基層央行低值易耗品管理中存在的風險及對策
——以××支行低值易耗品管理調(diào)查為例

■余洪華 宋 鋒

為掌握了解低值易耗品管理現(xiàn)狀，進一步加強對低值易耗品的監(jiān)督管理，防范內(nèi)控風險，對某支行近年來低值易耗品管理情況進行了調(diào)查摸底。從調(diào)查情況來看，低值易耗品由于單價較低、品種繁多、使用量較大等特點，造成管理難度大，普遍存在在采購、保管、領用、報廢等環(huán)節(jié)產(chǎn)生諸多不容忽視的突出問題，容易造成財產(chǎn)損失，形成管理上的風險。下面就如何強化基層央行低值易耗品風險控制談一些對策措施。

一、低值易耗品管理存在的問題和風險隱患

1.采購手續(xù)不合規(guī)。從采購情況來看，在進行低值易耗品采購時，既沒有需求部門提出書面申請計劃，也沒有按需求進行集中采購，后勤部門為圖方便、圖省事，按往年慣例估計性地進行采購，造成大量低值易耗品處于閑置狀態(tài)，利用率低，且購進后沒有嚴格的驗收手續(xù)，有時還存在零星采購的情況，隨用隨買，零星采購多，批量采購少，使得采購價格偏高，質(zhì)量也無法得到保證，形成采購風險。

2.保管使用不規(guī)范。從保管情況來看，未按要求建立保管使用登記簿，沒有專門的保管場所，保管場所也不固定，沒有按品種進行分類保管，存在任意擺放情況，造成管理混亂。從領用情況來看，領用不是由使用部門集中統(tǒng)一領取，也是由個人自行領取，領用隨意性大，且領用登記手續(xù)不健全，甚至出現(xiàn)私人挪用的現(xiàn)象，易造成財產(chǎn)流失的風險。

3.家底掌握不清晰。從管理情況來看，由于低值易耗品因其自身屬性是“低值”且“易耗”，在管理上使人容易在觀念上產(chǎn)生誤解和偏見，造成臺賬不清，有的雖建立了臺賬，但臺賬登記不全，該入賬的沒有入賬，新購的、領用的、損失的、損耗的臺賬賬面數(shù)據(jù)沒有及時更新，造成賬與實物的嚴重不相符，且在保管人員變動時也沒有對資產(chǎn)與臺賬進行核查交接。另外，沒有建立統(tǒng)一的會計核算體系，不能有效掌握資產(chǎn)狀況，形成資產(chǎn)管理上的風險。

4.監(jiān)督管理不到位。從監(jiān)督檢查情況來看，財產(chǎn)管理部門負責人、分管領導未按規(guī)定定期或不定期對低值易耗品保管、使用、庫存等情況進行清查、盤點，對低值易耗品的管理情況心中“無數(shù)”。內(nèi)審人員也未加強監(jiān)督檢查，沒有開展低值易耗品管理情況的審計監(jiān)督，對資產(chǎn)損失情況不能做到心中“有數(shù)”。從采購環(huán)節(jié)監(jiān)督來看，紀檢監(jiān)察部門也未對采購環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，容易產(chǎn)生廉政風險隱患。

二、如何防范低值易耗品管理風險的對策措施

1.規(guī)范保管程序，防范資產(chǎn)流失。資產(chǎn)管理部門要建立購進、領用、建賬、建卡的管理制度，對購進的低值易耗品逐一進行登記，由采購人、保管人簽字確認。根據(jù)各部門的工作性質(zhì)和業(yè)務量，按照成本最小化原則統(tǒng)一領用，建立領用登記簿，詳細登記領用物品的型號、種類、規(guī)格等，領用人、保管人進行簽字，保證低值易耗品的高效使用，防止浪費。

2.嚴格預算審核，規(guī)范采購程序。年初，各使用部門應結合自身實際，合理預測需要量，向歸口管理部門上報年度采購需求，歸口管理部門匯總各部門上報的需求，根據(jù)需求情況按照經(jīng)濟性原則認真測算年度的使用量，制定采購計劃，經(jīng)集中采購領導小組集體審核后采取批量采購方式統(tǒng)一采購，防范采購風險隱患。

3.實行科目核算，強化資產(chǎn)管理。建議增設低值易耗品管理會計核算科目，納入資產(chǎn)負債表管理，嚴密監(jiān)控低值易耗品的采購、使用、處置過程，對新購的、領用的、損失的、損耗的及時進行會計財務處理，防止賬賬、賬實、賬卡不符現(xiàn)象，防范資產(chǎn)管理風險。

4.加強監(jiān)督審計，筑牢風險隱患。把對低值易耗品績效審計作為基層央行內(nèi)審考核的內(nèi)容，內(nèi)審部門每年從低值易耗品管理是否履行申請、驗收、分配、領用手續(xù)，保管領用登記卡片是否健全，記錄是否完整，增減變動登記是否及時、準確，是否做到賬賬、賬卡、賬實相符，是否存在被盜、損壞、流失等方面進行監(jiān)督檢查，強化對低值易耗品的采購、保管、領用等環(huán)節(jié)的審計。財產(chǎn)管理部門負責人、分管領導應定期進行清查、盤點，做到心中“有數(shù)”，防范低值易耗品損失。紀檢部門也應加強對低值易耗品集中采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防范廉政風險隱患。