李沂芯

摘 要：當前社會經(jīng)濟的快速發(fā)展以及金融環(huán)境的不斷變化，在此背景下商業(yè)銀行在財務管理方面要進一步的完善和創(chuàng)新，從而推動商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展。本文重點探究商業(yè)銀行財務管理運行機制存在的問題，并提出一些措施，為我國的商業(yè)銀行的發(fā)展提供一些參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行? 財務管理? 運行機制? 思考

近年來我國的經(jīng)濟得到了高速的發(fā)展，人民生活水平在此基礎(chǔ)上大幅提高，商業(yè)銀行因此吸納了大量的社會資金，但金融環(huán)境的多變性給商業(yè)銀行財務管理帶來全新的挑戰(zhàn)，確立完善和加強財務管理運行機制成為了當前商業(yè)銀行最急迫的問題。本文針對我國商業(yè)銀行在財務管理發(fā)展中出現(xiàn)的一些問題進行深入闡述，進而提出相關(guān)解決措施，保障我國商業(yè)銀行財務管理機制的順利運行。

一、商業(yè)銀行財務管理運行機制存在的問題

（一）偏重事后財務核算

由于我國商業(yè)銀行具有規(guī)模龐大的特點，而且是以利潤最大化和股東收益最大化最為主要發(fā)展目標，因此商業(yè)銀行的財務管理內(nèi)容主要偏重于核算功能。而傳統(tǒng)的銀行核算主要是對相關(guān)費用進行事后的匯總和歸納，這種核算方法在一定程度上導致了財務管理效率低下，從而影響財務管理水平，致使銀行資金的靈活性降低、預算控制體系無法健全。更為關(guān)鍵的是事后核算使財務管理和業(yè)務分離，不利于集成化統(tǒng)一管理，增加了財務管理難度，很容易出現(xiàn)信息的堵塞和資源浪費，對財務決策產(chǎn)生重大影響，監(jiān)管機制作用發(fā)揮效果不佳，嚴重限制我國的商業(yè)銀行向前發(fā)展。

（二）對財務決策不夠重視

當前我國大部分的商業(yè)銀行都還堅持傳統(tǒng)落后的財務管理觀念，造成這一問題的原因是財務管理人員的理念沒有更新，堅持以財務控制作為主要側(cè)重點，特別是財務管理中的成本控制，這樣就使得商業(yè)銀行忽視了財務決策的重要性。在財務管理的工作中過分注重財務控制而不考慮財務決策的作用，就無法實現(xiàn)財務控制最優(yōu)方案的確定。所以要保障銀行利益最大化就要重視財務決策，通過科學合理的決策實現(xiàn)資源配置優(yōu)化，確保財務管理的有效性、全面性和準確性。

（三）財務職能分散缺失

商業(yè)銀行的財務管理職能主要有三大方面，分別是財務會計、管理會計以及預算管理。當下我國的商業(yè)銀行所實行組織框架是總行一分行的形式，這就導致了財務管理工作受限于財務會計工作職能，在其他職能的實施和執(zhí)行上比較缺乏力度，很難實現(xiàn)職能分配效果最優(yōu)化。另外我國的商業(yè)銀行對于本身的經(jīng)營管理目標存在不明確的現(xiàn)象，各個項目缺少直接領(lǐng)導負責人，導致出現(xiàn)了多種多樣的財務管理方式，從而使職能分配過于分散，難以促進商業(yè)銀行整合財務資源進行業(yè)務發(fā)展和金融產(chǎn)品創(chuàng)新。

（四）多種矛盾共存

在我國的商業(yè)銀行財務管理運行機制中還存在著多種的矛盾，這是因為過于注重財務數(shù)據(jù)的核算和控制造成的。商業(yè)銀行在管理工作的理念和具體工作實施中只關(guān)注了管理者和控制者的角度，從而使財務部門成為了商業(yè)銀行的計算工具，在缺乏符合實際的財務管理準則條件下，加深了財務管理部門與業(yè)務部門之間的矛盾、總行與分行之間的矛盾。如果沒有及時解決或緩解就會演變成為利潤收益與業(yè)務拓展的矛盾以及短期收益和長期收益、效益與規(guī)模的矛盾共存，在很大程度上會阻礙商業(yè)銀行的業(yè)務發(fā)展和經(jīng)營收益。

二、完善我國商業(yè)銀行財務管理運行機制的措施

（一）建立事前、事中、事后統(tǒng)一財務管理模式

從根本上來講，商業(yè)銀行的目的就是實現(xiàn)利益最大化，而要實現(xiàn)這一目標就必須要建立完善財務管理事前、事中、事后統(tǒng)一的財務管理運行機制。事前財務管理指的是在相關(guān)財務活動開展之前，通過制定一些標準或者制度來做好財務預算，保障全面性的財務管理和減少財務風險。事前財務管理的重點功能是財務預算，具體措施是要根據(jù)當年的年度計劃、經(jīng)營目標、相關(guān)制度等對產(chǎn)品、機構(gòu)和客戶的盈利能力進行綜合評估，從而能夠有效控制成本。而事中財務管理就是對財務活動發(fā)生的全過程進行監(jiān)督和控制，及時發(fā)現(xiàn)管理中出現(xiàn)的失誤和數(shù)據(jù)錯誤，確保資金管理和成本管理能夠從始至終貫穿整個財務管理工作中。事后財務管理就是對銀行的財務活動進行經(jīng)驗總結(jié)和歸納，并分析審核相關(guān)財務數(shù)據(jù)，所以可以建立健全獎罰制度來進一步完善績效評價體系。商業(yè)銀行通過加強事前、事中、事后財務控制，實現(xiàn)統(tǒng)一全面的財務管理模式。

（二）將財務決策和財務控制相結(jié)合

針對在商業(yè)銀行中財務決策發(fā)揮作用不足的現(xiàn)象，要將財務決策和財務控制相結(jié)合，全面的對財務管理中的各個環(huán)節(jié)、各個層面的管理進行合理調(diào)整，更新商業(yè)銀行財務管理的觀念和工作準則，實現(xiàn)資源配置合理和優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，才能有效實現(xiàn)商業(yè)銀行利益最大化。財務決策具有能夠權(quán)衡各個備選方案利弊的功能，能夠確定出符合商業(yè)銀行實際發(fā)展和具有可行性的方案。財務控制則是能夠?qū)Y金的投入以及收益的過程和結(jié)果進行衡量和修正，充分的保障企業(yè)目標達成。除此之外實行會計崗位責任制等措施也能夠有效的避免商業(yè)銀行財務部門職能分散，充分的保障財務決策和財務控制發(fā)揮在財務管理中的作用。所以將財務決策和財務控制相結(jié)合可以使財務活動獲得良好收益，促進商業(yè)銀行的發(fā)展。

（三）實施垂直管理機制

我國商業(yè)銀行的組織框架采用的總行—分行的形式，在實際運作中出現(xiàn)了職能分散的狀況。鑒于此，財務管理應該采用垂直管理和雙線負責制，即總行的財務負責人直接領(lǐng)導各分行財務負責人，對管理部門的管理、考核、任命等進行垂直方向管理。而各分行中的財務部門應該在財務活動和經(jīng)營管理業(yè)務中實現(xiàn)雙線負責制，主要體現(xiàn)在兩方面：一是配合協(xié)助本機構(gòu)的總負責人進行日常管理工作和內(nèi)部財務事項;二是對上級總行領(lǐng)導負責，落實執(zhí)行總行發(fā)布的相關(guān)制度和政策，并監(jiān)督控制本機構(gòu)的財務活動，如有重大事務決策或經(jīng)營活動需上報上級總行。從而構(gòu)建出商業(yè)銀行上級總行負責整體融資和股利分配等事務、分行機構(gòu)負責管理流動性資金、風險性資金、資產(chǎn)負債以及投入量、轉(zhuǎn)移價格、內(nèi)部風險等資金業(yè)務的財務管理模式。

（四）加強財務管理和業(yè)務發(fā)展合作

財務管理應該成為商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展的合作伙伴，而不是數(shù)據(jù)計算的工具。要解決商業(yè)銀行的矛盾就要使財務管理和業(yè)務經(jīng)營管理緊密融合、相互支撐，加強財務管理的數(shù)據(jù)計算和業(yè)務項目、產(chǎn)品等的合作。具體措施是財務部門要在符合法律法規(guī)和制度政策的前提下，為業(yè)務產(chǎn)品提供資金保障，通過綜合數(shù)據(jù)計算，合理評估各項業(yè)務的盈利能力和風險性，在成本效益優(yōu)化的原則上開發(fā)創(chuàng)新商業(yè)銀行新業(yè)務和新產(chǎn)品，提高商業(yè)銀行的業(yè)務收益，促進銀行業(yè)的發(fā)展和進步。

三、結(jié)束語

綜上所述，我國的商業(yè)銀行財務管理在運行機制上仍然存在一些問題，為了實現(xiàn)利益最大化的目標和適應社會經(jīng)濟快速發(fā)展的大環(huán)境，商業(yè)銀行應該通過建立健全事前、事中、事后財務管理的統(tǒng)一的管理模式，使財務決策和財務控制相結(jié)合，實現(xiàn)總行—分行的垂直管理和本機構(gòu)的雙線負責機制，并加強財務管理和業(yè)務發(fā)展的密切融合合作，通過以上措施切實提高商業(yè)銀行的收益，降低經(jīng)營成本、促進資源合理配置，最終完善商業(yè)銀行財務管理運行機制，推動我國社會經(jīng)濟的整體發(fā)展。

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