萬云

（六安市交通運輸綜合執(zhí)法局，安徽 六安 237000）

一、內(nèi)部控制的定義和重要性

（一）內(nèi)部控制的定義：

內(nèi)部控制是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列手法、手段與措施的總稱。

（二）內(nèi)部控制的重要性

內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作的基礎(chǔ)，它監(jiān)督和控制著整個企業(yè)經(jīng)營和管理活動，是企業(yè)管理的重要組成部分。一套完善、高質(zhì)量的內(nèi)部控制體系，有助于增強企業(yè)市場競爭力，降低企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險，有利于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的目標。有效提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，促進企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

二、企業(yè)管理中內(nèi)部控制的作用

（一）助力企業(yè)發(fā)展

企業(yè)通過內(nèi)部控制可以保證會計信息的真實可靠性，有利于企業(yè)經(jīng)營決策者做出有利于企業(yè)發(fā)展的、科學(xué)的、正確的生產(chǎn)經(jīng)營決策。良好的內(nèi)部控制的有效制定和執(zhí)行將成為企業(yè)發(fā)展的一把有力保護傘，為企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展保駕護航。

（二）明確部門職責(zé)

明確的劃分企業(yè)各部門的職責(zé)是內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的主要作用。完善的內(nèi)部控制體系，首先可以使企業(yè)各部門職責(zé)更加明確，從而可以最大限度的實現(xiàn)勞動用工的科學(xué)配置，有效減少因職務(wù)重疊而重復(fù)工作的現(xiàn)象發(fā)生。其次有助于提高企業(yè)內(nèi)部競爭力，優(yōu)化企業(yè)人才配比，大大提升人才利用率。最后可以提高企業(yè)工作效率和工作質(zhì)量，在內(nèi)部控制體系的約束下，企業(yè)部門和員工能夠更加高效地完成自己的本職工作，促進企業(yè)健康發(fā)展。

（三）規(guī)范企業(yè)管理

企業(yè)擁有一套完整高質(zhì)量的內(nèi)部控制體系，可以使企業(yè)管理規(guī)范化，是企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展的必然條件。健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度涉及到組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、部門和崗位設(shè)置、規(guī)章制度和管理控制等方面內(nèi)容。簡單來說，就是使規(guī)范的企業(yè)管理制度化、程序化、標準化、數(shù)據(jù)化。

規(guī)范的企業(yè)管理一是可以增強企業(yè)員工的自信心和責(zé)任心。企業(yè)在深化改革，調(diào)整內(nèi)部機制的過程中，必須根據(jù)企業(yè)各部門的實際情況，堅持實行規(guī)范化管理，嚴格按照公司制度和程序辦事，不偏袒不傾斜，讓員工有歸屬感和公平感，進而大大提高員工工作的積極性。二是提高企業(yè)管理者的決策和執(zhí)行力。規(guī)范的企業(yè)管理制度，可以有效地加強對企業(yè)管理者的監(jiān)督和約束作用，使企業(yè)管理者能夠快速準確地作出經(jīng)營決策并在公司內(nèi)部指導(dǎo)執(zhí)行。保持了企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性。三是能夠有效緩解企業(yè)內(nèi)部矛盾，在企業(yè)管理規(guī)范化的條件下，可以大大減少企業(yè)內(nèi)部員工之間、員工與領(lǐng)導(dǎo)之間以及上層領(lǐng)導(dǎo)之間的摩擦，有效緩解企業(yè)各部門之間的矛盾，可以充分調(diào)動企業(yè)各部門和員工的工作積極性，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的工作氛圍，進一步提高企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。

（四）規(guī)避企業(yè)風(fēng)險

加強內(nèi)控管理工作,規(guī)避企業(yè)風(fēng)險,是保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一項重要手段。內(nèi)部控制體系的建立和完善，合理縮小了企業(yè)發(fā)展過程中節(jié)外生枝的可能性，保證公司各項決策和政策規(guī)范、有序的出臺，從而確保公司規(guī)范運作，有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險。

企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)，就是為了能在生產(chǎn)經(jīng)營過程中監(jiān)控風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險。從內(nèi)部控制工作對企業(yè)風(fēng)險管理工作的作用來看，企業(yè)建立健全內(nèi)部控制其實就是對企業(yè)的財務(wù)工作、員工管理、領(lǐng)導(dǎo)決策等方面的工作內(nèi)容進行約束。健全的內(nèi)部控制體系，將會滲透到企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，使內(nèi)部控制制度散布到公司的任何一個角落。企業(yè)的運行就像是一個轉(zhuǎn)速中的齒輪，這其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都有可能致使這個齒輪停轉(zhuǎn)，這將會導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)危機。企業(yè)進行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)，就是要為了更好地確保齒輪上的每一個環(huán)節(jié)良好運轉(zhuǎn)，對于發(fā)現(xiàn)的隱患問題進行及時處理，對于現(xiàn)行企業(yè)運營和管理中存在的問題，做好應(yīng)對措施，從而防范化解風(fēng)險。

三、提升企業(yè)內(nèi)部控制的方式

（一）建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

完善有效的企業(yè)內(nèi)控制度是企業(yè)內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合內(nèi)部實際情況，制定一套適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控制度。可以在企業(yè)內(nèi)部挑選熟悉內(nèi)部控制方面的管理和財務(wù)人員自主制定內(nèi)控制度，如果企業(yè)這方面人才欠缺，則可以尋求外部專業(yè)人才合作，編制一套公司內(nèi)控制度手冊，并裝訂成冊發(fā)放到各部門，讓大家學(xué)習(xí)掌握。

（二）提升企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力

企業(yè)僅僅是建立完善的內(nèi)部控制體系是無法發(fā)揮其作用的，必須積極加強內(nèi)控制度的執(zhí)行。上到企業(yè)經(jīng)營管理者，下到各部門員工，都應(yīng)該了解甚至掌握企業(yè)內(nèi)部控制制度，嚴格按照規(guī)章制度辦事，確保在工作中不會出錯。

內(nèi)部控制貫穿于整個企業(yè), 內(nèi)控制度也涉及到企業(yè)的各個環(huán)節(jié), 由于多方面原因, 內(nèi)控制度在執(zhí)行過程中肯定會出現(xiàn)各種各樣的偏差, 這就需要企業(yè)相關(guān)部門能夠及時掌握內(nèi)控制度執(zhí)行的最新動態(tài),保證信息的及時流通，以便隨時進行制度的調(diào)整。

結(jié)語

從以上內(nèi)容闡述可以看出良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)有助于企業(yè)達到自身規(guī)定的經(jīng)營目標。可以有效地防止各項資源的浪費和錯弊的發(fā)生，提高生產(chǎn)、經(jīng)營和管理效率，降低企業(yè)成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，內(nèi)部控制的作用會不斷擴展。企業(yè)應(yīng)該積極地加強內(nèi)部控制體系的建設(shè)，為企業(yè)未來發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。