淺析ERP系統(tǒng)與財務(wù)管理的結(jié)合與應(yīng)用

張 語

一、前言

企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)與財務(wù)管理的整合與應(yīng)用，在人才層面，能夠?qū)崿F(xiàn)傳統(tǒng)財務(wù)人才的轉(zhuǎn)變和進步；在實踐層面，能夠擺脫之前用手工做賬的繁瑣與不便，實現(xiàn)記賬的自動化、高效化、準確化；在經(jīng)營決策者層面，能夠提供企業(yè)財務(wù)報表以及有關(guān)經(jīng)營的財務(wù)資料，使決策者了解企業(yè)的財務(wù)發(fā)展，方便決策者制定正確的企業(yè)發(fā)展方針政策。

二、ERP 系統(tǒng)與財務(wù)管理概述

ERP 系統(tǒng)是目前我國發(fā)展相對比較完善的一種企業(yè)管理系統(tǒng)，財務(wù)管理是一個企業(yè)在激烈的市場競爭下謀生存、求發(fā)展的經(jīng)濟命脈，是在企業(yè)總體目標(biāo)的向?qū)?，關(guān)于“投資”、“籌資”、“經(jīng)營”和“分配”的管理。從20世紀30 年代的訂貨點法開始到MRP 庫存訂貨計劃，閉環(huán)MRP 系統(tǒng)，電子商務(wù)時代的ERP 系統(tǒng)和ERP 軟件的原型，ERP 在中國的應(yīng)用與推廣已經(jīng)經(jīng)歷了幾十年。目前，全國約有700 家公司購買并使用了這種先進的管理軟件。然而，就其應(yīng)用效果而言，發(fā)展是非常不平衡的。就ERP 系統(tǒng)與財務(wù)管理互相結(jié)合與應(yīng)用的層面來說，各個企業(yè)的差距還是很大的。

三、ERP 系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀分析

（一）ERP 系統(tǒng)覆蓋范圍低

從這項系統(tǒng)引進到目前為止，我國才有幾百家企業(yè)使用了ERP 系統(tǒng)實現(xiàn)財務(wù)管理的高效化，這其中以大型企業(yè)為主，尤其是發(fā)展前景較好，會計資料等相關(guān)信息比較完善的企業(yè)，他們的整體業(yè)務(wù)流程比較規(guī)范，然而，對于一些業(yè)務(wù)相對較少，會計憑證、會計報表信息不完善的中小型企業(yè)，使用ERP 的難度相對而言比較大，而且成本高，不適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展，ERP 系統(tǒng)使用都出現(xiàn)困難，更不用說應(yīng)用于企業(yè)的財務(wù)管理中去。

（二）實施ERP 的基礎(chǔ)設(shè)施不完善

基礎(chǔ)設(shè)施不完善是很多企業(yè)發(fā)展面臨的問題，ERP系統(tǒng)所指的不僅僅是傳統(tǒng)意義上的ERP 軟件，還要有軟件和硬件的相互配套支持，進行業(yè)務(wù)流程的改造，實現(xiàn)人力資源的組織，業(yè)務(wù)行為的規(guī)范，信息產(chǎn)品的支持和合作伙伴的選擇，沒有建設(shè)好ERP 基礎(chǔ)，一切的應(yīng)用都是紙上談兵。

（三）財務(wù)人員的素質(zhì)不足

ERP 操作系統(tǒng)是以信息技術(shù)的使用為前提的，普通的財務(wù)管理人員并沒有掌握信息系統(tǒng)的相關(guān)操作，而能夠使ERP 系統(tǒng)發(fā)揮最大效用的必須是熟練掌握財務(wù)管理相關(guān)知識和信息技術(shù)的人群，實現(xiàn)這一目的就需要養(yǎng)成財務(wù)人員的良好素質(zhì)，實現(xiàn)員工技術(shù)的培訓(xùn)，通過內(nèi)涵發(fā)展，增強企業(yè)的競爭力。

（四）決策者的支持程度不夠

首先是企業(yè)決策者未能很好的理解ERP 系統(tǒng)與ERP 軟件的區(qū)別，其他企業(yè)中存在的系統(tǒng)應(yīng)用效率不高的問題讓決策者望而卻步，其次是資金方面的問題，ERP系統(tǒng)不僅僅是引入公司的時候要進行財務(wù)資金上的花費，還需要后續(xù)的維護與更新，這些都需要花費相應(yīng)的人員、物資、資金支持，從企業(yè)發(fā)展的宏觀層面來看是有利于企業(yè)的發(fā)展，但是其耗費的資金等還需要決策者進行評估和預(yù)算，一些決策者出于企業(yè)目前自身發(fā)展情況考慮，可能會放棄對其該系統(tǒng)的使用。

四、ERP 系統(tǒng)與財務(wù)管理如何結(jié)合與應(yīng)用

投資、籌資、經(jīng)營和分配是企業(yè)未來財務(wù)管理活動必須要實現(xiàn)的環(huán)節(jié)，ERP 系統(tǒng)與財務(wù)管理如何結(jié)合與應(yīng)用的問題也就是ERP 系統(tǒng)與財務(wù)管理下的投資、籌資、經(jīng)營和分配活動如何結(jié)合與應(yīng)用的問題。

（一）ERP 系統(tǒng)與投資的結(jié)合與應(yīng)用

投資包括對內(nèi)投資和對外投資。對內(nèi)投資包括購建固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)，流動資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)，外商投資按時間長短分為長期投資和短期投資。

以對內(nèi)投資中的固定資產(chǎn)為例，ERP 系統(tǒng)中購建固定資產(chǎn)，首先使用自己的用戶名、密碼登錄ERP 軟件，然后進入系統(tǒng)依次點擊操作導(dǎo)航，辦公，固定資產(chǎn)管理，資產(chǎn)登記，填寫資產(chǎn)名稱，資產(chǎn)分類。點擊資產(chǎn)分類右側(cè)的方框，會有一個資產(chǎn)分類選擇的菜單，只要選擇你需要購買和建造的固定資產(chǎn)，填寫資產(chǎn)編號，資產(chǎn)編號即產(chǎn)品序列號。填寫資產(chǎn)的型號，購置人員，存放地址，計算凈殘值率和折舊的方法等，最后的領(lǐng)用人員選擇企業(yè)人員自己的名字，點擊保存即可完成資產(chǎn)登記。

（二）ERP 系統(tǒng)與籌資的結(jié)合與應(yīng)用

籌資是企業(yè)為滿足投資和資本運營的需要而籌集資金的行為，是現(xiàn)金流入。在籌資過程中，既要確定籌資規(guī)模，又要確定籌資結(jié)構(gòu)，以避免籌資風(fēng)險。降低籌資的成本，使企業(yè)發(fā)展進步?；I資包括權(quán)益資金，吸收直接投資、發(fā)行股票和保留收益；融資還包括債務(wù)基金、向銀行借款、利用商業(yè)信貸、發(fā)行債券和融資租賃。

例如應(yīng)用應(yīng)收賬款來進行投資，應(yīng)收賬款是企業(yè)的一種債券，可以進行轉(zhuǎn)讓，通過轉(zhuǎn)讓來進行融資，獲得企業(yè)需要的資金。在ERP 軟件中，點擊“壞賬核算方法”，選擇“備抵法”或“直接轉(zhuǎn)帳法”。打開“系統(tǒng)參數(shù)”界面，在基本信息選項卡界面，公司信息欄中輸入企業(yè)稅務(wù)登記號、輸入開戶銀行、銀行賬號，會計期間欄中的啟用年份和啟用期間，當(dāng)前的年份和會計期間。其次點擊“壞賬計提方法”，選擇“備抵法”或“直接轉(zhuǎn)銷法”，在生成的憑證中設(shè)置壞帳損失項，當(dāng)壞帳損失入賬時。將光標(biāo)移至“壞賬損失帳戶代碼”，按F7 功能鍵，彈出“會計帳戶”窗口，然后單擊打開界面上方的損益類別列表，并選擇“6701- 資產(chǎn)減值損失”帳戶，然后點擊“確定”。

點擊上面的“科目設(shè)置”按鈕來設(shè)置接收類型。標(biāo)的物為其他應(yīng)收款、收款或預(yù)收款。填寫應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)交稅金的科目代碼，核算項目類別。最后，單擊“最終處理”選擇是否將結(jié)賬期間與總帳期間同步，在最終處理之前，應(yīng)完成證書處理，在最后處理之前，必須對文件進行審查和激活，以便核對和轉(zhuǎn)移外匯。點擊“確定”，保存應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置。

（三）ERP 系統(tǒng)與經(jīng)營的結(jié)合與應(yīng)用

企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中會發(fā)生一系列的資金收付行為。我們必須要研究企業(yè)供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)引起的各項支出和收入；經(jīng)營中最重要的是通過銷售主營產(chǎn)品來回收資金，取得主營業(yè)務(wù)收入。

以銷售業(yè)務(wù)處理為例，總體包括銷售發(fā)票的處理和銷售收入憑證的生成。銷售發(fā)票的處理包括銷售發(fā)票生成與審核、銷售發(fā)票與銷售出庫單鉤稽。首先，以財務(wù)管理員的身份登錄，選擇供應(yīng)鏈→銷售管理→銷售發(fā)票→銷售發(fā)票添加到“銷售發(fā)票”條目窗口。錄入相關(guān)信息，然后單擊工具欄上的“鉤稽檢查”按鈕，彈出“銷售發(fā)票鉤稽檢查”窗口，點擊鉤稽；銷售收入憑證的生成分為新增憑證模板、設(shè)置默認模板、“銷售收入賒銷”生成憑證。首先雙擊供應(yīng)鏈→存貨核算→憑證管理→憑證模板,新增“銷售發(fā)票”生成憑證模板，填寫相關(guān)一系列記賬憑證，然后生成憑證。

（四）ERP 系統(tǒng)與分配的結(jié)合與應(yīng)用

利潤分配活動是依據(jù)法定的利潤分配程序?qū)⑵髽I(yè)投資、籌資、經(jīng)營活動中取得相應(yīng)的收入進行分配，利潤分配的設(shè)置步驟是點擊“賬務(wù)處理”，點開“結(jié)轉(zhuǎn)利潤”或者是“結(jié)轉(zhuǎn)損益”，選擇結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)收入利潤、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入利潤以及營業(yè)外收入利潤。

以利潤分配里的“結(jié)轉(zhuǎn)損益”里的“主營業(yè)務(wù)收收入”為例，在其他記賬憑證都已經(jīng)編制完成和主營業(yè)務(wù)收入科目本期有期末余額的基礎(chǔ)之上，點擊總賬→期末→轉(zhuǎn)帳定義→損益→全年利潤，選擇主營業(yè)務(wù)收入，然后點擊轉(zhuǎn)移產(chǎn)生損益期間的主要業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)移產(chǎn)生結(jié)轉(zhuǎn)憑證，然后點擊審核，最后記賬和結(jié)賬，完成結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入。

五、結(jié)語

面對ERP 系統(tǒng)覆蓋范圍低，實施ERP 的基礎(chǔ)設(shè)施不完善，財務(wù)人員的素質(zhì)不足，決策者對其支持力度不夠等現(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r來實行ERP 軟件的安裝使用及維護，完善企業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，使之滿足ERP 系統(tǒng)的使用，決策者要從企業(yè)發(fā)展的宏觀角度做出正確的決策，其次增強對財務(wù)管理人員的技能培訓(xùn)，熟練地應(yīng)用操作系統(tǒng)，使企業(yè)更加高效化，將ERP 系統(tǒng)與財務(wù)管理結(jié)合與應(yīng)用，在很大程度上保證了其分析和預(yù)測結(jié)果的正確性，減少了數(shù)據(jù)不正確導(dǎo)致決策錯誤的問題。規(guī)避企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險，有利于企業(yè)獲得經(jīng)濟效益，有利于企業(yè)的蓬勃發(fā)展。