曾翠紅

[摘 要] 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與企業(yè)管理水平的不斷提高，企業(yè)管理所涉及的方面越來越廣泛，管理模式也在不斷創(chuàng)新，而如何提高企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理逐漸成為企業(yè)管理層和相關(guān)專業(yè)人士重點(diǎn)研究的課題之一。文章主要闡述了我國企業(yè)內(nèi)控管理內(nèi)涵，并對精細(xì)化管理中出現(xiàn)的問題展開探討，最后提出了提高企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理水平的具體策略。

[關(guān)鍵詞] 企業(yè) 內(nèi)控精細(xì)化管理 管理水平

中圖分類號(hào)：F426.22 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理，有助于幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理方面存在的不足，并采取有效措施進(jìn)行預(yù)防和應(yīng)對，從而不斷提升內(nèi)控管理水平，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)營效益。因此，加強(qiáng)新形勢下提升企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理的關(guān)鍵要點(diǎn)分析，對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展而言具有重要的指導(dǎo)意義。

一、企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理內(nèi)涵概述

對企業(yè)而言，外部經(jīng)營環(huán)境的不確定性和內(nèi)部經(jīng)營結(jié)構(gòu)的不穩(wěn)定性，給企業(yè)發(fā)展帶來了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，國家也先后頒布了一些關(guān)于內(nèi)部控制方面的政策，引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，從而不斷激發(fā)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)，幫助企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平。在企業(yè)開展內(nèi)部控制管理活動(dòng)中，企業(yè)需要結(jié)合自身實(shí)際，對自身存在的問題進(jìn)行分析，找出不足，以提高內(nèi)控管理的針對性和有效性。企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理的重要發(fā)展趨勢，也是新形勢下企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理是指在企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)中，為風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部審計(jì)、預(yù)算管理和成本管控等方面制定更加詳細(xì)的實(shí)施細(xì)則，從而開展全面、細(xì)致、深入的管理，并加強(qiáng)資源調(diào)度和組織，提高財(cái)務(wù)管理整體水平，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更高的經(jīng)營價(jià)值。隨著精細(xì)化管理理念的推行，企業(yè)實(shí)施內(nèi)控精細(xì)化管理能夠不斷提高內(nèi)控管理的科學(xué)性、綜合性及現(xiàn)代性。具體而言，加強(qiáng)精細(xì)化管理一方面能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理方面存在的不足，細(xì)致查找當(dāng)前存在的問題和潛在問題，從而通過重點(diǎn)排查和全面分析來查找漏洞，幫助企業(yè)制定更完善的管理措施，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平和內(nèi)控管理效能，提高資源最優(yōu)化組合率，進(jìn)而將有限的資源用于企業(yè)經(jīng)營管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)更大的效益；另一方面能夠更好地幫助企業(yè)加強(qiáng)外部環(huán)境形勢分析，結(jié)合自身實(shí)際，提高戰(zhàn)略規(guī)劃管理水平和全面質(zhì)量管理水平，及時(shí)化解和規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營管理中遇到的各類風(fēng)險(xiǎn)，提高效益、降低成本，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供重要的資金支持。

二、企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理中存在的問題

（一）內(nèi)控環(huán)境不良

首先，我國公司制企業(yè)分為有限責(zé)任公司和股份有限公司，大多數(shù)中小型企業(yè)為有限責(zé)任公司制，往往組織結(jié)構(gòu)單一，責(zé)任部門與監(jiān)督部門職責(zé)不清，甚至出現(xiàn)家族式管理模式，導(dǎo)致管理機(jī)制混亂，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控機(jī)制。而大型股份制企業(yè)中，國有控股占比較大，在進(jìn)行重大問題商討與管理層任命時(shí)，國有股東或持股較多的股東有較多話語權(quán)，董監(jiān)事會(huì)監(jiān)督作用被弱化，導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制失效。其次，管理者水平也是導(dǎo)致內(nèi)控環(huán)境弱化的原因之一。每個(gè)公司領(lǐng)導(dǎo)者及管理層受到的教育水平不同，所接受的文化方式也不同，且在全球經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，中西文化不斷碰撞融合，對管理者的素質(zhì)與管理方式也帶來了考驗(yàn)。尤其對于大型企業(yè)管理人員，往往受傳統(tǒng)管理思想影響較深，適應(yīng)傳統(tǒng)粗放式管理，只關(guān)注結(jié)果而不夠深入業(yè)務(wù)過程，其精細(xì)化管理專業(yè)水平有待提高。

（二）精細(xì)化管理機(jī)制不健全

內(nèi)部控制精細(xì)化建設(shè)理應(yīng)是一持續(xù)發(fā)展、維護(hù)的過程，需要隨著新業(yè)務(wù)誕生、現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程改進(jìn)和完善以及環(huán)境變化而不斷完善、發(fā)展。但部分企業(yè)仍沿用最初的內(nèi)控體系而喪失了對新業(yè)務(wù)、新崗位的控制；有些企業(yè)沒有考慮自身規(guī)模、業(yè)務(wù)類型等實(shí)際情況，盲目制定管理規(guī)定與內(nèi)控機(jī)制；部分傳統(tǒng)型企業(yè)仍沿用傳統(tǒng)上下級管理模式，不適應(yīng)扁平化管理，缺乏部門間或平級之間的交流監(jiān)督，導(dǎo)致管理及運(yùn)行機(jī)制執(zhí)行效率低下；某些中小型由于人力資源緊缺等原因，企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)混亂，業(yè)務(wù)人員、責(zé)任承擔(dān)人員與監(jiān)督人員角色不清，導(dǎo)致精細(xì)化管理工作不到位，管理效率不高。

（三）內(nèi)控意識(shí)薄弱

很多企業(yè)認(rèn)為企業(yè)內(nèi)控就是內(nèi)部控制，是質(zhì)監(jiān)部門或?qū)徲?jì)部門等管理部門的單一作業(yè)，與業(yè)務(wù)部門無關(guān)。很多制度的建立與執(zhí)行也是流于形式，沒有真正做到精細(xì)化、系統(tǒng)化。許多中小企業(yè)沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，即使有內(nèi)審機(jī)構(gòu)，其職能也已嚴(yán)重弱化，不能正確評價(jià)各級管理部門的績效。管理層對內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)不足，往往把企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與工作效率放在首位，不愿因監(jiān)督控制流程而拖延工作進(jìn)度，造成企業(yè)管理混亂。

（四）信息化程度待提高

內(nèi)控精細(xì)化管理是一種現(xiàn)代化、智能化的管理模式，需要大數(shù)據(jù)及信息系統(tǒng)的支持，以保證其數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性與管理高效性。而對于許多中小型企業(yè)或傳統(tǒng)制造型企業(yè)而言，仍采用理論制度或績效考核為主的管理模式，不注重業(yè)務(wù)過程的管理控制，也沒有一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男畔⑸杉皽贤ㄏ到y(tǒng)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)滯后或信息不真實(shí)，不利于領(lǐng)導(dǎo)的決策[1]。

三、提高企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理水平的策略

（一）完善內(nèi)控體系

公司應(yīng)制定嚴(yán)密的管控標(biāo)準(zhǔn)機(jī)制，嚴(yán)格區(qū)分、明確每個(gè)職位的實(shí)施責(zé)任，保證內(nèi)控管理工作的定位準(zhǔn)確、責(zé)任明確，做到有規(guī)可依、有章可循。此外，明確各部門的管理職責(zé)與監(jiān)督關(guān)系，清晰財(cái)務(wù)、審計(jì)、質(zhì)檢等敏感崗位的分工與職責(zé)權(quán)限，做到部門與人員互相監(jiān)督制約。對于管理層，要強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，把精細(xì)化管理觀念融入企業(yè)文化中，并通過多樣化形式呈現(xiàn)，從而形成有效執(zhí)行內(nèi)控制度的氛圍，營造良好的內(nèi)控精細(xì)化管理環(huán)境。

（二）提高內(nèi)控人員綜合素質(zhì)

在企業(yè)發(fā)展過程中，要注重培養(yǎng)綜合型人才，因?yàn)閱T工的素質(zhì)直接影響企業(yè)的運(yùn)行效率及管理模式。首先，應(yīng)通過建立企業(yè)文化、梳理內(nèi)控意識(shí)等方式引導(dǎo)員工樹立精細(xì)化管理理念。其次，圍繞內(nèi)控目標(biāo)建立嚴(yán)謹(jǐn)、完善的管理模式，并在管理過程中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善、調(diào)整內(nèi)控方法。再次，不斷加強(qiáng)員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，主要對精細(xì)化管理的流程、標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容開展有針對性的培訓(xùn)，重點(diǎn)對管理人員的職業(yè)能力、專業(yè)技術(shù)人員的技術(shù)創(chuàng)新能力和操作人員的操作技能進(jìn)行培訓(xùn)。最后，強(qiáng)化管理人員的責(zé)任意識(shí)，做到權(quán)責(zé)分明、責(zé)任清晰，避免因責(zé)任不清、權(quán)限不明造成的管理漏洞。

（三）引入激勵(lì)機(jī)制

完善的激勵(lì)機(jī)制是提升員工積極性、提高企業(yè)管理效率的保證。對國企或傳統(tǒng)型企業(yè)來說，員工績效或管理水平對薪酬并沒有過多影響，致使員工不注重內(nèi)控管理的重要性。因此，只有建立一套與員工薪酬或職務(wù)等級升降或上檔等相關(guān)聯(lián)的內(nèi)控激勵(lì)機(jī)制，才能促使員工自覺提高自己的制度執(zhí)行力，激發(fā)員工不斷提升自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能的積極性。

（四）積極探索現(xiàn)代化信息技術(shù)，構(gòu)建內(nèi)控精細(xì)化管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)

首先，大力推進(jìn)內(nèi)控管理精細(xì)化信息建設(shè)，通過構(gòu)建完善的信息管理系統(tǒng)，將企業(yè)資源和各項(xiàng)業(yè)務(wù)等納入信息化建設(shè)管理活動(dòng)中，并通過科學(xué)計(jì)算分析，提高信息管理的科學(xué)性。其次，加強(qiáng)對專業(yè)技術(shù)人員的相關(guān)培訓(xùn)，提高技術(shù)人員操作應(yīng)用水平，降低人為誤差。再次，完善相應(yīng)的激勵(lì)監(jiān)督機(jī)制，通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)監(jiān)控等及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作行為，以杜絕可能存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，從而順利完成內(nèi)控管理目標(biāo)。最后，結(jié)合發(fā)現(xiàn)的問題，積極協(xié)調(diào)內(nèi)控精細(xì)化管理和其他經(jīng)營管理活動(dòng)，不斷優(yōu)化經(jīng)營結(jié)構(gòu)，提高可持續(xù)經(jīng)營水平[2]。

（五）建立完善的成本控制體系

第一，提高成本管控水平，對企業(yè)經(jīng)營管理涉及的各類成本進(jìn)行科學(xué)分類，并嚴(yán)格歸口管理，加強(qiáng)資源統(tǒng)一調(diào)度整合效率。第二，對企業(yè)資金進(jìn)行全面、定期分析，全面掌握資金實(shí)際使用情況，并找出存在的不足，合理規(guī)劃和安排資金使用情況，提高資金最大化利用水平，從而創(chuàng)造更大的效益。第三，要加強(qiáng)資金控制，建立清晰的預(yù)算管理目標(biāo)，并層層分解落實(shí)，定期進(jìn)行調(diào)度，找出預(yù)算執(zhí)行方面存在的問題，提高資金分配質(zhì)量。第四，對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)源等進(jìn)行排查，建立重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)源長效排查機(jī)制，深入分析，找出不足，提高抗風(fēng)險(xiǎn)水平。

四、結(jié)語

企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理是提高企業(yè)管理效率，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要手段。企業(yè)管理人員需在掌握內(nèi)控含義、了解精細(xì)化管理特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，探究企業(yè)在業(yè)務(wù)流程及管理上存在的不足，并采取完善內(nèi)控體系、調(diào)整管理方式、提高人員素質(zhì)等有效措施進(jìn)行預(yù)防，從而規(guī)范內(nèi)控工作，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)影響力，提高企業(yè)競爭力。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊光紅.提升企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理的關(guān)鍵要點(diǎn)分析[J].管理觀察，2017（30）：93- 94.

[2]陸意心，張明敏.后金融危機(jī)時(shí)代港口企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理探討[J].交通財(cái)會(huì)，2018（2）：16- 18.