馬春燕

[摘要]國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，石油企業(yè)如何在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳根，進(jìn)而獲得有力競(jìng)爭(zhēng)地位，關(guān)鍵在于有效進(jìn)行現(xiàn)金流量管理。當(dāng)前，石油企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流量管理存在著不少問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)，不能很好地順應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求。筆者就石油企業(yè)現(xiàn)金流量管理及其風(fēng)險(xiǎn)防范中存在問(wèn)題進(jìn)行分析，進(jìn)而探討相應(yīng)對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]石油企業(yè)；現(xiàn)金流；風(fēng)險(xiǎn)控制；資金管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201913083

1強(qiáng)化石油企業(yè)現(xiàn)金流管控的重要意義

石油企業(yè)是一種規(guī)模較大的能源生產(chǎn)企業(yè)，它在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性具有非常高的要求。對(duì)于石油企業(yè)來(lái)說(shuō)，為了具有足夠的資金來(lái)推動(dòng)石油的開(kāi)采工作，從而開(kāi)采出更多的石油并在行業(yè)發(fā)展中占據(jù)更有利的位置，就應(yīng)當(dāng)不斷強(qiáng)化企業(yè)自身對(duì)現(xiàn)金流的管控工作。另外，從社會(huì)石油能源的供供情況以及價(jià)格的趨勢(shì)也可以反映出石油企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)狀況。一旦石油企業(yè)的經(jīng)營(yíng)受到影響將會(huì)直接影響到石油的供應(yīng)以及價(jià)格的變動(dòng)，所以，石油企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管控，從而有效地確保石油企業(yè)的健康、平穩(wěn)發(fā)展，平衡社會(huì)石油的供需關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)和社會(huì)的和諧發(fā)展。

2石油企業(yè)在現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中的問(wèn)題

（1）缺乏正確的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的目的就是為了為企業(yè)帶來(lái)更大的利益，當(dāng)然，石油企業(yè)也不例外。正是由于石油企業(yè)太過(guò)注重經(jīng)濟(jì)利益而往往忽略了對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的管控，從而使石油企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性受到一定的影響。由于企業(yè)管理人員缺乏正確的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，使得財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行日常的管理工作中只注重對(duì)資金活動(dòng)前的預(yù)算以及活動(dòng)后的核算兩個(gè)方面，從而忽略了企業(yè)活動(dòng)在實(shí)施的過(guò)程中資金的具體情況的管控，這種管理方式在短時(shí)間內(nèi)并不會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)不利的影響，但從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看會(huì)受到一定的制約，甚至極易引發(fā)企業(yè)資金問(wèn)題。

（2）現(xiàn)金流利用率偏低。對(duì)于石油企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)的資金通常會(huì)下放到下級(jí)單位再進(jìn)行運(yùn)用，這種管理方式只能由下級(jí)單位來(lái)進(jìn)行獨(dú)立的資金管理，然而一般下級(jí)單位的管理意識(shí)比較薄弱，對(duì)于這樣一來(lái)就非常容易發(fā)生資金濫用的現(xiàn)象，從而引發(fā)企業(yè)資金集中管理難度大的問(wèn)題，從而影響到企業(yè)資金的有效運(yùn)用，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金利用率不高。

（3）缺乏完善的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控制度。由于不具備完善的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控制度來(lái)很好地對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行一定的約束，從而導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。這種在機(jī)制上的缺失主要表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：①現(xiàn)金流管理制度的不完善，從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金使用不合理的問(wèn)題而又無(wú)法得到及時(shí)有效地管理和整改；②現(xiàn)金流管控制度沒(méi)有嚴(yán)格的落實(shí)方案，缺乏必要的監(jiān)督管理，也未對(duì)下級(jí)單位進(jìn)行嚴(yán)格的資金管理和考核工作，從而導(dǎo)致現(xiàn)金流管理制度得不到有效地落實(shí)，進(jìn)而對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)有效地管控。

（4）現(xiàn)金流管理信息缺乏真實(shí)性。對(duì)于石油企業(yè)來(lái)說(shuō)，一般都擁有施工下級(jí)單位和廠房，且分布的范圍比較廣，有可能分布在許多不同的省市。那么企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)集中管理只能依靠向下級(jí)各單位收集有關(guān)的信息資料來(lái)完成。這樣一來(lái)，企業(yè)所收集的信息資料的真實(shí)、準(zhǔn)確性就難以得到保證。此外，一般企業(yè)總部與下級(jí)單位間都存在一種信息不對(duì)等和不透明的特點(diǎn)，這無(wú)形中也增加了企業(yè)資金集中管理的難度，從而出現(xiàn)企業(yè)資金動(dòng)作的核算存在許多不確定性因素，使得企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管制得不到具體的落實(shí)。

3優(yōu)化石油企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控的應(yīng)對(duì)措施

（1）強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流的管控和監(jiān)督。石油企業(yè)想要不斷地強(qiáng)化資金動(dòng)作的具體情況就必須強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流的管控和監(jiān)督工作。因此，石油企業(yè)必須對(duì)現(xiàn)金流的管控工作重視起來(lái)，并充分結(jié)合企業(yè)自身資金的實(shí)際情況來(lái)制定適合企業(yè)自身發(fā)展的資金管理方案以及資金管理制度，以此來(lái)不斷提升企業(yè)資金管理的效率。此外，石油企業(yè)在進(jìn)行投資和融資的時(shí)候也要特別注意資金的流動(dòng)方向，從而確保能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和解決現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（2）不斷完善企業(yè)現(xiàn)金流管理體系。由于企業(yè)現(xiàn)金流管理體系上的缺失，因此在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資金流得不到科學(xué)有效的控制以及管理困難的問(wèn)題。所以，石油企業(yè)想要對(duì)側(cè)部現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)有效地管理和控制，就要建立起完善的現(xiàn)金流管理體系。只有在資金流向上有了一定的約束力，才能對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行規(guī)范的管理，促進(jìn)企業(yè)資金集中管理目標(biāo)，有效地降低企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)步發(fā)展，有效地促進(jìn)企業(yè)健康、平穩(wěn)地發(fā)展。

（3）加強(qiáng)現(xiàn)金流量表的編制及分析工作。現(xiàn)金流量表是企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)有效的管理的最基本的數(shù)據(jù)資料。它可以很好地反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況。與此同時(shí)，還要與資產(chǎn)負(fù)債表、損益表相互結(jié)合起來(lái)，再對(duì)企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)情況以及發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)?，F(xiàn)金流量表應(yīng)為企業(yè)的日常管理及使用提供有力依據(jù)。此外，還要注重企業(yè)資金流動(dòng)、收益以及增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)關(guān)系，促進(jìn)資金計(jì)劃的科學(xué)合理性。

（4）構(gòu)建完善現(xiàn)金流量管理預(yù)警體系。根據(jù)石油企業(yè)實(shí)際，圍繞綜合分析風(fēng)險(xiǎn)因素實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及評(píng)估，構(gòu)建預(yù)警體系應(yīng)當(dāng)做好以下內(nèi)容：①完善現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)管理。以數(shù)據(jù)為重要支持，構(gòu)建一個(gè)包括公司財(cái)務(wù)、市場(chǎng)行情以及宏觀經(jīng)濟(jì)政策等內(nèi)容的數(shù)據(jù)管理體系，以便更好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)。②合理恰當(dāng)?shù)木駬耦A(yù)警指標(biāo)。預(yù)警指標(biāo)選擇制定時(shí)，需充分考慮指標(biāo)是否具有可行性，由于指標(biāo)分析工作為定量分析，故其指標(biāo)制定需滿(mǎn)足可計(jì)量，且因風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理為企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，需做到低成本的要求。同時(shí)，對(duì)于指標(biāo)選擇還需具備有效性以及全面性，應(yīng)當(dāng)包含企業(yè)盈利以及償債水平等內(nèi)容，做到全面系統(tǒng)的預(yù)警監(jiān)測(cè)。③構(gòu)建預(yù)警模型。通過(guò)構(gòu)建現(xiàn)金流量管理預(yù)警模型，使得企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)管理更直觀可靠，其模型的構(gòu)建不僅要包含預(yù)警功能還需完備其他內(nèi)容，采取現(xiàn)金流量多指標(biāo)融合的方式進(jìn)行。就石油企業(yè)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)組合、行業(yè)特征以及宏觀環(huán)境等情況下風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，模型構(gòu)建要以經(jīng)濟(jì)性為出發(fā)點(diǎn)，使得系統(tǒng)利益高于成本。

（5）嚴(yán)控石油企業(yè)投資。對(duì)石油企業(yè)來(lái)說(shuō)，為了更好地控制現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理者在經(jīng)營(yíng)中所作出的投資決策必須要緊緊圍繞著增強(qiáng)實(shí)力這一根本目標(biāo)，并且避免出現(xiàn)盲目化多元投資。這主要是因?yàn)閷?duì)規(guī)模較大的石油企業(yè)而言，開(kāi)展投資活動(dòng)時(shí)不僅會(huì)面臨著較高的風(fēng)險(xiǎn)，并且十分依賴(lài)著現(xiàn)金流，因而這就要求必須嚴(yán)控投資。對(duì)此，石油企業(yè)在決定開(kāi)展某一項(xiàng)投資之前必須要組織專(zhuān)業(yè)人員對(duì)其進(jìn)行全方位審核、評(píng)估可能會(huì)面臨到的各種風(fēng)險(xiǎn)以及預(yù)測(cè)收益，之后召開(kāi)會(huì)議研究是否能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)，待確認(rèn)可行性及效益后走流程進(jìn)行審批。待投資審批通過(guò)后石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)要全面梳理清楚自身經(jīng)營(yíng)性、籌資性以及投資性這三方面現(xiàn)金流，然后對(duì)它們?nèi)唛_(kāi)展動(dòng)態(tài)結(jié)構(gòu)匹配調(diào)整，以此促使石油企業(yè)現(xiàn)金流能夠保持合理性，這樣一來(lái)還可以有效地避免現(xiàn)金流因投資某個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生問(wèn)題而斷裂。最后，假如石油企業(yè)要開(kāi)展戰(zhàn)略性投資活動(dòng)時(shí)，資金來(lái)源通常是采取長(zhǎng)期借貸方式進(jìn)行籌措。另外一點(diǎn)，為了防止石油企業(yè)所開(kāi)展投資超出自身現(xiàn)金流的情況，需要在全面預(yù)算管理中將投資資金納入進(jìn)來(lái)，并強(qiáng)化監(jiān)管工作。

4結(jié)論

總得來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流量管理及其風(fēng)險(xiǎn)防范工作對(duì)于石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理及創(chuàng)新工作有著積極的作用，只有合理管控并支配現(xiàn)金，提高現(xiàn)金利用率，方能推動(dòng)企業(yè)健康長(zhǎng)足發(fā)展。為此，上文針對(duì)石油企業(yè)情況提出一些現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制與管理策略，為有關(guān)同行工作開(kāi)展提供參考。

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