劉航 楊沁雪 孫鈺聰

【摘 要】本文通過介紹銀企互聯(lián)技術(shù)在財務(wù)公司風(fēng)險控制中的應(yīng)用，分析銀企互聯(lián)在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中的作用，認(rèn)為在大數(shù)據(jù)時代，深化銀企互聯(lián)在財務(wù)公司的應(yīng)用，是有效防范財務(wù)風(fēng)險的有效手段，同時也是提高的資金運(yùn)用效率的有效方式。最后，本文對銀企互聯(lián)的發(fā)展前景進(jìn)行了展望。

【關(guān)鍵詞】銀企互聯(lián)；財務(wù)公司；風(fēng)險控制

改革開放以來，隨著管理改進(jìn)和技術(shù)發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)公司的資金管理日益向集約化邁進(jìn)，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司作為集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理平臺和金融平臺，其在集團(tuán)內(nèi)部的戰(zhàn)略地位日益突顯，相應(yīng)地，其風(fēng)險控制工作也日益重要，如何從技術(shù)層面來提升財務(wù)公司的風(fēng)險控制能力成為財務(wù)公司經(jīng)營管理的一個重點(diǎn)。

銀企互聯(lián)技術(shù)擁有的實(shí)時、規(guī)范、準(zhǔn)確、便捷等優(yōu)點(diǎn)恰好滿足了財務(wù)公司提升風(fēng)控能力的需求。財務(wù)公司通過銀企互聯(lián)系統(tǒng)將企業(yè)、財務(wù)公司和銀行三方聯(lián)接起來，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的融合，實(shí)現(xiàn)資金的收付結(jié)算全流程在線辦理，不但提升了工作效率和資金利用效率，也有效降低了資金管理風(fēng)險。

一、財務(wù)公司存在的主要風(fēng)險

除去系統(tǒng)性風(fēng)險，財務(wù)公司所面臨的非系統(tǒng)性風(fēng)險主要有流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險和信用風(fēng)險。

1.流動性風(fēng)險。財務(wù)公司的流動性風(fēng)險是指沒有足夠的流動資金或者不能隨時從金融市場獲取臨時性資金，以滿足客戶的資金需求。流動性風(fēng)險主要受到集團(tuán)內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、資金集中程度、財務(wù)公司自身資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和外部市場環(huán)境、國家貨幣政策的影響。其中，集團(tuán)資金集中程度、集中方式和財務(wù)公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)對財務(wù)公司降低流動性風(fēng)險起到至關(guān)重要的影響。而目前我國大部分財務(wù)公司吸收集團(tuán)內(nèi)部資金比例還不足六成，這直接限制了財務(wù)公司的運(yùn)作能力和整體實(shí)力，增加了流動性風(fēng)險。

2.操作風(fēng)險。財務(wù)公司操作風(fēng)險主要包括兩種情況：一是由于操作不當(dāng)造成的操作失誤，其產(chǎn)生的主要原因是員工的專業(yè)能力較低、責(zé)任心不強(qiáng)、規(guī)章制度不完善、業(yè)務(wù)流程不科學(xué)、操作系統(tǒng)不完善等；二是由于員工的故意舞弊行為形成的道德風(fēng)險，其形成的主要原因有內(nèi)部控制制度不規(guī)范，未形成完善的相互牽制制度和監(jiān)控體系。

3.信用風(fēng)險。信用風(fēng)險是指交易對象沒有按合同交易，或信用質(zhì)量改變導(dǎo)致不能及時償還債務(wù)的可能性。信用風(fēng)險最顯著的來源為貸款。降低信用風(fēng)險的途徑主要為對風(fēng)險信息的收集和風(fēng)險識別。信用風(fēng)險管理，主要體現(xiàn)為對交易對象或債務(wù)人貸前全面的財務(wù)信息、經(jīng)營信息、資金狀況信息的收集，貸中審查以及貸后持續(xù)的監(jiān)控及檢查。

二、銀企互聯(lián)對財務(wù)公司風(fēng)險控制的作用

銀企互聯(lián)就是指將企業(yè)的財務(wù)軟件系統(tǒng)（如ERP系統(tǒng)）與企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)相聯(lián)接，充分利用銀行的網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)優(yōu)勢，為企業(yè)提供直通式的服務(wù)。在銀企互聯(lián)模式下，銀企之間實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)互聯(lián)，企業(yè)直接通過財務(wù)系統(tǒng)的界面就可直接完成對銀行賬戶以及資金的管理和調(diào)撥，并且可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交互。企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)成為了動態(tài)的系統(tǒng)，可實(shí)時掌握銀行賬戶信息，及時處理銀行結(jié)算，提高了資金使用效率，提升了財務(wù)管理水平。

銀企互聯(lián)的出現(xiàn)，是為了更好地加強(qiáng)對集團(tuán)所屬企業(yè)資金的宏觀調(diào)控，盤活存量資金，調(diào)劑資金余缺，加速資金周轉(zhuǎn)，是資金集中管理的最新模式之一。同時，在解決集團(tuán)企業(yè)流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險和信用風(fēng)險方面作用巨大。

1.流動性風(fēng)險防范方面

財務(wù)公司所服務(wù)的集團(tuán)企業(yè)一般是全國性企業(yè)甚至是跨國企業(yè)，其子公司、分公司銀行賬戶分布于各大銀行，資金也分散在各銀行的各賬戶中，傳統(tǒng)模式下通過網(wǎng)銀甚至是電匯的方式劃轉(zhuǎn)，集中統(tǒng)一調(diào)配資金的效率很低。而銀企互聯(lián)技術(shù)借助銀行“資金池”產(chǎn)品將各銀行賬戶形成集團(tuán)賬戶體系，并通過銀企直聯(lián)通道與財務(wù)公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)相連，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金大集中，一方面，提升了財務(wù)公司資金規(guī)模，增強(qiáng)了銀行間市場融資能力，另一方面，提高了資金調(diào)配效率，能夠以更少的備付資金應(yīng)對集團(tuán)成員單位的結(jié)算需求，其最終結(jié)果是財務(wù)公司的流動性風(fēng)險防范能力顯著增強(qiáng)。

2.操作風(fēng)險防范方面

操作風(fēng)險分為操作失誤和道德風(fēng)險，兩者形成的原因不同，但銀企互聯(lián)在防范操作失誤和道德風(fēng)險的作用方式上卻是基本相同的。

在銀企互聯(lián)應(yīng)用之前，企業(yè)支付結(jié)算主要經(jīng)歷了兩個階段。

第一階段是手工結(jié)算階段。企業(yè)業(yè)務(wù)部門填寫付款申請，財務(wù)部門填寫支票或電匯申請，然后到銀行柜臺辦理支付手續(xù)，其后根據(jù)銀行回單進(jìn)行財務(wù)記賬，最后是月末與銀行進(jìn)行資金對賬，其中每個環(huán)節(jié)都涉及到人工填寫制單，極易發(fā)生填寫失誤或貪污挪用。

第二階段是網(wǎng)銀結(jié)算階段。財務(wù)部門通過網(wǎng)銀系統(tǒng)向銀行提交支付指令，把支票或電匯手工填寫并到銀行柜臺辦理支付的業(yè)務(wù)過程由線下改成線上，減少了人工干預(yù)環(huán)節(jié)，操作風(fēng)險的防范能力大為增強(qiáng)。

在銀企互聯(lián)應(yīng)用階段，情況進(jìn)一步發(fā)生變化。業(yè)務(wù)、財務(wù)和銀行系統(tǒng)融合后，支付指令從業(yè)務(wù)部門發(fā)起，經(jīng)過財務(wù)部門審核，經(jīng)由財務(wù)公司直聯(lián)通道直接發(fā)送到銀行結(jié)算系統(tǒng)，理論上結(jié)算結(jié)果還能原路返回到財務(wù)部門，自動完成財務(wù)記賬，數(shù)據(jù)全過程不落地閉環(huán)處理，加上科學(xué)設(shè)置、權(quán)限分離且相互牽制的審核流程，再加上監(jiān)控預(yù)警功能的應(yīng)用，使得人工干預(yù)環(huán)節(jié)大幅度縮減，發(fā)生錯誤也更容易被及時發(fā)現(xiàn)，無論是操作失誤還是人員道德導(dǎo)致的操作風(fēng)險都降到最低。

3.信用風(fēng)險防范方面

在銀企互聯(lián)應(yīng)用之前，受限于管理成本，財務(wù)公司主要通過財務(wù)報表來判斷信貸客戶的信用風(fēng)險。而銀企互聯(lián)的應(yīng)用，增加了財務(wù)公司的選擇。

在銀企互聯(lián)模式下，客戶單位的所有資金往來信息均能夠在財務(wù)公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)中得到反映，通過大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，能夠很好地監(jiān)測其現(xiàn)金流量的異常變化，能夠提前預(yù)警，及時識別客戶經(jīng)營狀況的改變，提前防范風(fēng)險。

三、銀企互聯(lián)存在的不足及改進(jìn)方向

理想的銀企互聯(lián)系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)“從企業(yè)到財務(wù)公司到銀行”以及“從銀行到財務(wù)公司到企業(yè)”的雙向流動，而現(xiàn)階段，銀企互聯(lián)系統(tǒng)功能重點(diǎn)是資金支付，數(shù)據(jù)從企業(yè)到銀行的正向流動較為順暢，而受制于系統(tǒng)承載能力、各銀行業(yè)務(wù)處理流程的差異化等原因，數(shù)據(jù)從銀行到企業(yè)的反向流動功能還不完善，客戶在銀行賬戶發(fā)生的收款業(yè)務(wù)往往不能自動反饋到財務(wù)公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)并完成記賬，往往要通過手工錄入，這就導(dǎo)致財務(wù)公司在資金支付方面的風(fēng)險控制措施較強(qiáng)，而在收款業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險控制措施偏弱。財務(wù)公司需要進(jìn)一步完善與各商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)接口，優(yōu)化數(shù)據(jù)算法，提高系統(tǒng)承載能力，實(shí)現(xiàn)銀企財系統(tǒng)的完全對接，確保數(shù)據(jù)雙向順暢流動，把資金管理的風(fēng)險進(jìn)一步降低。

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