企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建的問題及對(duì)策分析

趙威

【摘要】財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以幫助經(jīng)營(yíng)者發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的問題，通過監(jiān)控財(cái)務(wù)狀況的，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，采取應(yīng)對(duì)措施。本文在理清財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立的意義的基礎(chǔ)上，分析了目前企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)存在的問題，并從提升財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)、建立有針對(duì)性的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)等方面提出了建議。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)預(yù)警 財(cái)務(wù)危機(jī) 指標(biāo)體系

一、企業(yè)建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的意義

財(cái)務(wù)預(yù)警借助企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料，利用財(cái)會(huì)、統(tǒng)計(jì)、金融、企業(yè)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷理論，采用一系列分析方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在危機(jī)發(fā)生之前向企業(yè)經(jīng)營(yíng)者發(fā)出警告，督促企業(yè)管理當(dāng)局采取有效措施，避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)演變成損失，起到未雨綢繆的作用。

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存，巨大的機(jī)遇往往伴隨著更大的未知和風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要平衡利益與風(fēng)險(xiǎn)，才不至于在巨大的利益面前迷失航向。如果企業(yè)不能有效地控制和防范風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)使企業(yè)蒙受重大損失，乃至于面臨破產(chǎn)的命運(yùn)。企業(yè)陷入危機(jī)往往是財(cái)務(wù)上逐漸惡化的過程。因此，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以幫助經(jīng)營(yíng)者發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的問題，通過監(jiān)控財(cái)務(wù)狀況的，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，采取應(yīng)對(duì)措施，從而減少企業(yè)因財(cái)務(wù)危機(jī)所帶來的損失。具體來說，企業(yè)建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)有以下意義：

1.建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是監(jiān)測(cè)企業(yè)健康運(yùn)行的重要手段

在日常工作中，對(duì)收集的企業(yè)內(nèi)外財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)預(yù)警并采取有效措施，避免財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。

2.建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是化解企業(yè)潛在財(cái)務(wù)危機(jī)的必要措施

在監(jiān)測(cè)企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)上，識(shí)別偏差產(chǎn)生的原因并提出改進(jìn)方案，彌補(bǔ)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)的偏差，更正過失，避免潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)保持正常運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)。行之有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠探究企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，找出“癥結(jié)”所在，并提出相應(yīng)的改進(jìn)方案。

3.建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)“隱患”必要途徑

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不僅能及時(shí)避免潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)爆發(fā)，而且能夠改進(jìn)企業(yè)管理的措施，修正公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的偏誤，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，從根本上消除隱患，做到“防警”于未然。

二、企業(yè)現(xiàn)行財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中存在的問題

1.企業(yè)缺乏具備財(cái)務(wù)管理素質(zhì)的人員

現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理人員個(gè)人專業(yè)素質(zhì)已經(jīng)成為當(dāng)前影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要因素;由于財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中建立需要對(duì)警義、警源、警度及指標(biāo)權(quán)重準(zhǔn)確的確定，這些工作是對(duì)構(gòu)建一個(gè)良好的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)，所以正確的定義警義、警源、警度及指標(biāo)權(quán)重對(duì)構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)有著戰(zhàn)略性的意義。但是當(dāng)前由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日益復(fù)雜和企業(yè)主體的多元化，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中的警義、警源、警度及指標(biāo)權(quán)重的確定也特別復(fù)雜，這就提升了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的要求，財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)是合理確定警義、警源、警度及指標(biāo)權(quán)重的關(guān)鍵因素;在企業(yè)的主體十分多元化，特別是中小企業(yè)，財(cái)務(wù)管理人員匱乏，同時(shí)企業(yè)管理者也沒有對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和后續(xù)教育的意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)即使有財(cái)務(wù)管理人員但綜合素質(zhì)和技能相對(duì)較低，很大程度的影響了企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的科學(xué)性。

2.企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)危機(jī)識(shí)別的意識(shí)

目前我國(guó)大部分企業(yè)業(yè)務(wù)處于快速發(fā)展時(shí)期，公司發(fā)展迅速，但相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)滯后，而且公司管理者缺乏對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)跡象應(yīng)有的關(guān)注。企業(yè)要想成功的應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，就一定要充分認(rèn)識(shí)和深度把握各種財(cái)務(wù)危機(jī)表現(xiàn)特征。財(cái)務(wù)危機(jī)的基本征兆主要表現(xiàn)如下：（1）經(jīng)營(yíng)狀況明顯惡化;（2）財(cái)務(wù)狀況明顯惡化;（3）經(jīng)營(yíng)效率明顯低下;（4）財(cái)務(wù)制度管理混亂。當(dāng)企業(yè)發(fā)生類似的情況時(shí)，證明企業(yè)已經(jīng)產(chǎn)生了不同程度的財(cái)務(wù)危機(jī)，管理者應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因進(jìn)行探索，并及時(shí)制定出解決問題的策略。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀往往存在著缺乏財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)或者缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。管理者、決策者以及基層員工缺乏積極使用和關(guān)注財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的動(dòng)力;同時(shí)，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的研究和應(yīng)用中仍處于較低水平階段，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)難以得到充分體現(xiàn)，這與缺乏相關(guān)財(cái)務(wù)危機(jī)識(shí)別意識(shí)以及沒有關(guān)注到財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)在決策和管理中的重要性。

3.現(xiàn)有的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)缺乏針對(duì)性

從企業(yè)的角度來看，合格的預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況為管理者提供準(zhǔn)確及時(shí)的預(yù)警信息。金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)模型應(yīng)根據(jù)不同企業(yè)的不同特點(diǎn)和需求，以發(fā)展其針對(duì)性和可操作性?？墒窃S多公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)嚴(yán)重脫離了上市公司的實(shí)際情況，警義、警源、警度及指標(biāo)權(quán)重的確定沒有根據(jù)企業(yè)自身情況分析設(shè)計(jì)，預(yù)警模型的準(zhǔn)確性較低，難以保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息的真實(shí)性，準(zhǔn)確性。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建的幾點(diǎn)建議

1.提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行針對(duì)性的培訓(xùn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立和實(shí)施有著具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。這就需要企業(yè)管理層重視人才方面的培養(yǎng)與變革，對(duì)人才培養(yǎng)措施進(jìn)行完善，為財(cái)務(wù)管理人員提供更多的繼續(xù)教育機(jī)會(huì)，幫助員工實(shí)現(xiàn)深造，從而有效提高員工的工作質(zhì)量與工作效率，而財(cái)務(wù)管理人員的工作質(zhì)量與專業(yè)素質(zhì)也可以得到有效提升，從而實(shí)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理人員明確財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)成要素、財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)及權(quán)重的確定、信息收集、信息整合、信息預(yù)警、信息分析、信息診斷的方法，通過財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的監(jiān)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，防范于未然，保障企業(yè)的健康穩(wěn)健發(fā)展。

2.企業(yè)各級(jí)管理者要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)，積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

只有企業(yè)管理者重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，并積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)才能建立起有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多方面的，風(fēng)險(xiǎn)可能來自于企業(yè)內(nèi)部，也可能來自于企業(yè)外部。每個(gè)企業(yè)的情況有所不同，從企業(yè)的內(nèi)部進(jìn)行分析，其主要是由以下三個(gè)方面造成的：一是企業(yè)財(cái)務(wù)決策主觀性強(qiáng)。目前，我國(guó)財(cái)務(wù)決策也廣泛存在著主觀決策和經(jīng)驗(yàn)決策的狀況，由于財(cái)務(wù)管理的意識(shí)性不夠，未能考慮項(xiàng)目的現(xiàn)金流量及投資項(xiàng)目的各方面環(huán)境，從而帶來財(cái)務(wù)危機(jī)。二是企業(yè)管理人員、包括財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。三是企業(yè)缺乏健全的應(yīng)收賬款和存貨管理機(jī)制。

從企業(yè)外部來看，其主要是由以下三個(gè)因素造成的：首先，企業(yè)財(cái)務(wù)管理不適應(yīng)國(guó)家宏觀環(huán)境的變化，比如匯率的變化必然會(huì)產(chǎn)生匯率風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)國(guó)際貿(mào)易收支不平衡，帶來匯兌損失。其次，利率水平和外匯匯率水平的影響。企業(yè)以借款等方式籌集的資金，當(dāng)合同利率一定的時(shí)候，市場(chǎng)上利率的降低也會(huì)無形之中加重企業(yè)的付息壓力。第三，企業(yè)債務(wù)過高導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理，這與我國(guó)企業(yè)的籌資方式有關(guān)，因?yàn)槲覈?guó)企業(yè)更多的采用債務(wù)方式，這樣極大程度加重了企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。

常見的財(cái)務(wù)危機(jī)主要有：①運(yùn)營(yíng)失敗造成的危機(jī);②技術(shù)性無力償債造成的危機(jī);③商業(yè)失敗、破產(chǎn)危機(jī)等。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)償債能力急劇下降、資金出現(xiàn)斷裂，經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重不善、沒有足夠的現(xiàn)金。

企業(yè)管理層應(yīng)積極開展風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和預(yù)防，以提高整體風(fēng)險(xiǎn)水平。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在整個(gè)財(cái)務(wù)工作中保持風(fēng)險(xiǎn)防范理念，始終對(duì)潛在的金融危機(jī)保持清醒的認(rèn)識(shí)和高度警惕，掌握風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和變異，估計(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)的可能影響，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做出正確的財(cái)務(wù)決策。

3.建立有針對(duì)性財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，并將其與信息系統(tǒng)結(jié)合

財(cái)務(wù)預(yù)警模型的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性受多種因素的影響。美國(guó)，日本等國(guó)家有很多關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)警模型應(yīng)用的成功案例。企業(yè)應(yīng)在考慮和分析行業(yè)環(huán)境和企業(yè)自身特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，積極借鑒已成功開發(fā)和應(yīng)用的國(guó)外財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型及其整合創(chuàng)新。企業(yè)應(yīng)確保財(cái)務(wù)預(yù)警模型的普遍適用性，同時(shí)還應(yīng)提高其預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性。因此，企業(yè)需要進(jìn)一步研究和開發(fā)自己的專業(yè)模型，并定期評(píng)估其有效性，掌握財(cái)務(wù)預(yù)警模型的有效性和準(zhǔn)確性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的變化，改進(jìn)和更新模型，關(guān)注評(píng)價(jià)指標(biāo)，預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)，有效采取預(yù)防措施，防范金融危機(jī)。

比如，在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)時(shí)，要分析企業(yè)的生命周期;每一個(gè)企業(yè)都是在重復(fù)著初創(chuàng)—成長(zhǎng)—成熟—衰退的過程，但是并不是說當(dāng)企業(yè)處于衰退期時(shí)就代表企業(yè)必然走向滅亡，企業(yè)所處的每一個(gè)階段都有它的生機(jī)，只有根據(jù)企業(yè)所處的不同周期采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，構(gòu)建相應(yīng)的更具有前瞻性、目標(biāo)性和可操作性的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，及早提示預(yù)警，采取防范措施防范不同的風(fēng)險(xiǎn)，才能為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展謀得生機(jī)。一個(gè)好的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備信息收集、信息整合、信息預(yù)警、信息分析、信息診斷等功能，通過系統(tǒng)的監(jiān)測(cè)預(yù)警企業(yè)能夠及時(shí)預(yù)知危機(jī)，防范于未然，保障企業(yè)的健康穩(wěn)健發(fā)展。財(cái)務(wù)預(yù)警包括四個(gè)步驟：明確警義、尋找警源、分析警兆、預(yù)報(bào)警度。只有根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)從償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力明確警義，然后尋找能夠衡量警義的警源指標(biāo)結(jié)合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分析險(xiǎn)兆，最后評(píng)價(jià)預(yù)報(bào)警度。

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的應(yīng)用要依據(jù)與企業(yè)的大量信息，這需要將財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)與企業(yè)管理信息系統(tǒng)相結(jié)合。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)脫離了企業(yè)信息和數(shù)據(jù)的支撐，將無法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)市場(chǎng)的趨勢(shì)與變化，更無法對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)警。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠從相對(duì)開放的信息庫(kù)中準(zhǔn)確獲取企業(yè)的業(yè)務(wù)信息，提供全面的，準(zhǔn)確及時(shí)地為財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提供財(cái)務(wù)信息，以便更好地預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有效控制風(fēng)險(xiǎn)。在大數(shù)據(jù)的信息化的經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)各部門之間的聯(lián)系緊密，溝通相對(duì)較強(qiáng)。為確保數(shù)據(jù)鏈的完整性，企業(yè)管理過程要有風(fēng)險(xiǎn)整合意識(shí)，推動(dòng)信息技術(shù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制并對(duì)其進(jìn)行智能化。目前，隨著大數(shù)據(jù)和信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)只有充分的利用數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，優(yōu)化管理平臺(tái)，才能準(zhǔn)確的進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效防范。

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