淺析我國商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策

摘 要：財務(wù)管理作為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，在商業(yè)銀行經(jīng)營活動中發(fā)揮著重要的作用。隨著金融市場的逐步開放和同業(yè)競爭的加劇，商業(yè)銀行盈利空間收窄，財務(wù)管理在商業(yè)銀行經(jīng)營中的價值創(chuàng)造功能日益彰顯。

關(guān)鍵詞：我國商業(yè)銀行;財務(wù)管理;現(xiàn)狀分析;對策建議

一.商業(yè)銀行強化財務(wù)管理的意義

（一）有助于商業(yè)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展，提升市場競爭力

科學(xué)有效的財務(wù)管理，可以幫助商業(yè)銀行提高風(fēng)險控制水平，提高自身的經(jīng)濟效益與市場競爭力，為領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營決策提供更有力的參考，從而適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟快速發(fā)展的大趨勢，在國內(nèi)乃至國際市場上占有一席之地。

（二）能夠增強商業(yè)銀行的盈利能力和抗風(fēng)險能力

作為金融企業(yè)，銀行管理的宗旨和經(jīng)營的目標(biāo)是銀行價值最大化，通過合規(guī)經(jīng)營和財務(wù)決策，不斷積累銀行財富，使之達(dá)到總價值的最大化。在此過程中應(yīng)處理好收入、成本、風(fēng)險這三者的關(guān)系，科學(xué)有效的財務(wù)管理體系有利于防范和降低風(fēng)險，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，提高資本回報率。財務(wù)管理通過建立健全涵蓋識別、計量、監(jiān)測和控制等一系列內(nèi)容的財務(wù)風(fēng)險控制體系，運用風(fēng)險管理的程序、方案和措施，合理安排資源的投入，可以科學(xué)有效地控制風(fēng)險，實現(xiàn)銀行效益的最大化。

（三）適應(yīng)全球金融環(huán)境變化，加快金融創(chuàng)新的需要

隨著我國利率市場化進程的推進，金融市場競爭日趨加劇，金融脫媒、影子銀行等新興金融商品的出現(xiàn)，電子商務(wù)的蓬勃興起，以及股份制金融機構(gòu)的不斷增加，使商業(yè)銀行面臨嚴(yán)酷的生存環(huán)境。而銀監(jiān)會為加強對金融企業(yè)的風(fēng)險性管理，對資本充足率管理也提出了更嚴(yán)格的要求。

二.我國商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問題

（一）財務(wù)管理體制滯后，制約管理職能的發(fā)揮

我國大多數(shù)商業(yè)銀行目前推行的仍然是各級行長分級負(fù)責(zé)制，即財務(wù)主管對所在機構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的做法，而不是實行對分支機構(gòu)財務(wù)主管的“垂直管理”。在“分級負(fù)責(zé)制”的財務(wù)管理體制下，不同層面的財務(wù)主管對本機構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，形成了不同級別、不同層面的財務(wù)主體，這種分散的財務(wù)管理體制不利于財務(wù)管理職能的發(fā)揮;

（二）財務(wù)管理方法陳舊，管理手段缺乏科學(xué)性

我國商業(yè)銀行普遍采用的成本核算方法是作業(yè)成本法，這種傳統(tǒng)的成本管理實際上是一種“成本控制”方法，局限于財務(wù)會計部門對費用的控制，通過壓縮費用開支降低成本，未能將資源的占用、耗費以及所取得的財務(wù)成果的分配處置都納入有效的控制。近年來，我國商業(yè)銀行財務(wù)管理基本上采用由各總行高度集中的全面預(yù)算管理。在費用預(yù)算和控制過程中，雖然多數(shù)銀行都將費用劃分為定額費用和營銷費用，即固定費用和變動費用兩部分，上級行年初下達(dá)計劃數(shù)，對下級行的年度費用總量實行計劃控制，但是下達(dá)給各下屬行的年度費用計劃缺乏對同行業(yè)特別是競爭對手狀況的了解，沒有充分考慮實際需求，而下級行為用盡用光費用計劃將不可避免的形成資源浪費，甚至出現(xiàn)“小金庫”。

三.商業(yè)銀行財務(wù)管理提升的對策和措施

（一）完善財務(wù)管理體制，應(yīng)對復(fù)雜多變的金融環(huán)境

學(xué)習(xí)借鑒西方商業(yè)銀行先進財務(wù)管理精髓，財務(wù)管理體制實行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”：各分支機構(gòu)財務(wù)主管一般由上級機構(gòu)負(fù)責(zé)任命、考核和管理，并適當(dāng)參考當(dāng)?shù)貦C構(gòu)的意見;既負(fù)責(zé)本機構(gòu)的日常財務(wù)管理，同時對上級財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，接受上級財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人的指導(dǎo)。實行雙線負(fù)責(zé)制，既利于維護主管人員地位的相對獨立性，有利實現(xiàn)其職能，又可避免當(dāng)?shù)刎敊?quán)過大、濫用職權(quán)，從而確保財務(wù)管理人員充分發(fā)揮和有效實現(xiàn)其管理職能。

（二）樹立科學(xué)財務(wù)管理理念，提升銀行整體價值

倡導(dǎo)全面成本管理，將成本管理、風(fēng)險控制貫穿于企業(yè)各項產(chǎn)品及業(yè)務(wù)的全過程，實行差別化、精細(xì)化管理，對不同部門、產(chǎn)品、客戶分別進行成本核算，使成本核算落實到業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。培養(yǎng)員工成本控制意識，使全行員工自覺地、積極地參與到經(jīng)營全過程中，而不是簡單地認(rèn)為成本管理只是財務(wù)部門的事情。就財會部門而言，不僅要承擔(dān)起會計核算、優(yōu)化資源配置的職能，還應(yīng)將商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的重點放到預(yù)算管理、財務(wù)風(fēng)險控制以及財務(wù)分析、投資評估等方面。

（三）改進財務(wù)管理方法，實現(xiàn)銀行經(jīng)營效益的提升

實現(xiàn)從財務(wù)會計向管理會計、從成本控制向全面成本管理的轉(zhuǎn)變。會計部門不再只是簡單的提供財務(wù)會計數(shù)據(jù)，而是通過成本效益核算，弄清效益產(chǎn)生的來源，利用會計信息進行財務(wù)預(yù)測、決策，對經(jīng)營活動進行控制、分析及評價，從而提高銀行盈利能力;成本管理不是單純地控制成本費用，而是對銀行每一項經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)投入都要按照集約化管理的要求，進行投入產(chǎn)出比分析，即每一項業(yè)務(wù)產(chǎn)品都需核算成本收益，依據(jù)成本收益比來決定每一項業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、客戶的取舍和進退，對每一項投資都要考慮分析利弊以及實施的可行性等，從戰(zhàn)略高度、競爭力提升以及財務(wù)風(fēng)險程度等多方面進行充分考慮，建立完善的決策機制和過程管理機制，力爭使最少的投入產(chǎn)生最大的收益。

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作者簡介：

吳仁健（1985-）男，學(xué)歷：本科，籍貫：江蘇 寶應(yīng)，研究方向：金融學(xué)。單位：江蘇銀行股份有限公司蘇州分行。