江瑩 張明月

[摘要]高等學(xué)校工程審計(jì)信息系統(tǒng)管理平臺(tái)的建立、優(yōu)化和完善是提升內(nèi)部審計(jì)管理水平的重要手段，是推進(jìn)審計(jì)信息化的重要舉措。本文以南京大學(xué)工程審計(jì)信息管理平臺(tái)為例，闡述了平臺(tái)的主要特點(diǎn)、基本功能、應(yīng)用效果及發(fā)展方向，為用好審計(jì)信息管理平臺(tái)、提高審計(jì)質(zhì)量提供借鑒。

[關(guān)鍵詞]高等學(xué)校 ? ?工程審計(jì) ? ?信息管理系統(tǒng) ? ?平臺(tái)建設(shè) ? ?智慧校園

一、順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，建設(shè)管理平臺(tái)

2018年5月，習(xí)近平總書記主持召開中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議，強(qiáng)調(diào)要堅(jiān)持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)。審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)胡澤君指出，審計(jì)信息化建設(shè)必須加強(qiáng)，必須與時(shí)俱進(jìn)、馳而不息地大力向前推。教育部要求各學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門要在完善制度、加強(qiáng)規(guī)范性建設(shè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)管理工作需要，建設(shè)和完善內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)。

開發(fā)、應(yīng)用審計(jì)管理系統(tǒng)是提升內(nèi)部審計(jì)管理水平的重要手段，是推進(jìn)審計(jì)信息化的重要舉措。為更好地運(yùn)用信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)工程審計(jì)項(xiàng)目管理的流程化、規(guī)范化，作業(yè)的簡(jiǎn)便化、智能化，為審計(jì)管理做“加法”，為審計(jì)作業(yè)做“減法”，南京大學(xué)審計(jì)處與軟件技術(shù)公司反復(fù)溝通，開發(fā)了南京大學(xué)工程審計(jì)信息管理平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱平臺(tái)）。

二、“五合一”系統(tǒng)平臺(tái)的主要特點(diǎn)

平臺(tái)根據(jù)當(dāng)前工程審計(jì)行業(yè)主管部門面臨的管理問(wèn)題和實(shí)際困難，結(jié)合高校內(nèi)部審計(jì)工作的要求和管理特點(diǎn)構(gòu)建而成，具體包括五個(gè)系統(tǒng)：項(xiàng)目管理系統(tǒng)、計(jì)劃管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、OA系統(tǒng)和資源管理系統(tǒng)。根據(jù)嚴(yán)格的權(quán)限控制，利用OA系統(tǒng)對(duì)計(jì)劃、項(xiàng)目、財(cái)務(wù)和資源進(jìn)行統(tǒng)一審計(jì)。全面覆蓋、高度融合的平臺(tái)不僅可以幫助審計(jì)部門提升工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)的審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率，還可以全面管控審計(jì)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的廉潔、透明、公平、公正。平臺(tái)的主要特點(diǎn)如下：

一是便捷性。平臺(tái)將五個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行有機(jī)整合，能滿足高校內(nèi)部審計(jì)工作要求，具有簡(jiǎn)潔、清晰、良好的人機(jī)交互界面，操作簡(jiǎn)便。

二是規(guī)范性。平臺(tái)管理符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及直屬高校內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)，工作流程規(guī)范，能根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要生成審計(jì)文書，如有需要可進(jìn)行修改，并形成結(jié)果報(bào)告存檔。

三是擴(kuò)展性。平臺(tái)采用B/S（瀏覽器/服務(wù)器）架構(gòu)，能提供開放、通用的接口，便于與相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接和數(shù)據(jù)交換，較好地融入智慧校園建設(shè)。

四是保密性。平臺(tái)有嚴(yán)格的權(quán)限控制及數(shù)據(jù)安全保障，每個(gè)用戶和項(xiàng)目組只能看到賦予權(quán)限的項(xiàng)目情況，從技術(shù)角度確保了審計(jì)數(shù)據(jù)的安全性。

五是同步性。平臺(tái)將線下紙質(zhì)資料三級(jí)復(fù)核變?yōu)樵诰€三級(jí)同審，審計(jì)人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人同時(shí)查看審計(jì)資料，提出意見和問(wèn)題，提高了審計(jì)工作的效率和質(zhì)量，同時(shí)為監(jiān)管單位提供有效的質(zhì)量管理手段。

三、平臺(tái)的基本功能

（一）項(xiàng)目管理

如圖1所示，平臺(tái)依據(jù)權(quán)限劃分，在首頁(yè)為不同用戶提供對(duì)應(yīng)的分析結(jié)果，便于審計(jì)人員進(jìn)行項(xiàng)目管理（包括工程咨詢、估算/概算/預(yù)算、跟蹤審計(jì)、結(jié)算審計(jì)等），同時(shí)從技術(shù)角度確保審計(jì)數(shù)據(jù)安全。

通過(guò)數(shù)據(jù)分析中心，掌握項(xiàng)目分配情況，實(shí)時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，輕松實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目監(jiān)管。任務(wù)單以匯總表的形式反映審計(jì)部門受理的所有項(xiàng)目情況，如需了解某個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)展情況，只需移動(dòng)鼠標(biāo)在項(xiàng)目進(jìn)度數(shù)列處停留即可查看。

實(shí)現(xiàn)跟蹤審計(jì)、結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目的信息化管理，施工過(guò)程資料的在線收集，保證關(guān)鍵性資料的時(shí)效性和規(guī)范性。通過(guò)在線預(yù)覽功能實(shí)現(xiàn)在線審計(jì)工作，隨時(shí)記錄審計(jì)問(wèn)題，在線監(jiān)管審計(jì)項(xiàng)目。

（二）中介機(jī)構(gòu)管理

提供中介機(jī)構(gòu)管理功能，通過(guò)入庫(kù)中介機(jī)構(gòu)的基本信息錄入對(duì)中介機(jī)構(gòu)統(tǒng)一在線管理，經(jīng)由在線項(xiàng)目任務(wù)分配、在線績(jī)效考核、在線指令下達(dá)等手段，降低溝通成本，提高工作效率，擴(kuò)大對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管面，提高監(jiān)管水平。

在線分配電子任務(wù)單，可多次下發(fā)或修改任務(wù)分配單，滿足對(duì)中介機(jī)構(gòu)工作的靈活安排;實(shí)時(shí)上傳項(xiàng)目相關(guān)資料進(jìn)行保存或者提交審核，記錄跟蹤審計(jì)過(guò)程的資料;利用形象進(jìn)度，隨時(shí)掌握中介機(jī)構(gòu)的結(jié)算審核項(xiàng)目進(jìn)展情況。

（三）智能報(bào)表

通過(guò)智能報(bào)表功能，用戶可以根據(jù)不同的組合查詢方式，得到需要的報(bào)表;所有查詢出來(lái)的報(bào)表都可以實(shí)現(xiàn)在線打印。通過(guò)智能報(bào)表技術(shù)，實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)出監(jiān)管單位所需數(shù)據(jù)，為管理提供及時(shí)有效的數(shù)據(jù)支持。

（四）合同管理

建立咨詢合同庫(kù)，在線保存合同基本信息，對(duì)所有咨詢合同實(shí)現(xiàn)信息化統(tǒng)一管理;通過(guò)合同使項(xiàng)目與審計(jì)對(duì)象建立關(guān)聯(lián)關(guān)系，快速生成合同統(tǒng)計(jì)報(bào)表，隨時(shí)在線預(yù)覽合同附件。

（五）咨詢費(fèi)管理

主要包括請(qǐng)款管理、發(fā)票申請(qǐng)、付款情況、發(fā)票管理等功能。通過(guò)咨詢費(fèi)管理掌握中介的費(fèi)用情況。通過(guò)項(xiàng)目、委托人、時(shí)間等多維度統(tǒng)計(jì)查詢和分析，實(shí)時(shí)掌握咨詢費(fèi)用明細(xì)。

四、平臺(tái)應(yīng)用效果：全過(guò)程動(dòng)態(tài)管控

通常對(duì)建設(shè)工程結(jié)算審核質(zhì)量的理解就是“準(zhǔn)確的量、合理的價(jià)、規(guī)范的費(fèi)”，把結(jié)算審核工作的重點(diǎn)放在工程的“量、價(jià)、費(fèi)”三個(gè)方面，無(wú)限追求工程量的準(zhǔn)確、材料設(shè)備價(jià)格的合理、定額套用的標(biāo)準(zhǔn)、稅費(fèi)的規(guī)范，在技術(shù)層面對(duì)結(jié)算審核項(xiàng)目的質(zhì)量加以管控。但除技術(shù)層面以外，還有其他多種因素可影響建設(shè)工程造價(jià)的準(zhǔn)確性、合理性、科學(xué)性?，F(xiàn)以結(jié)算審計(jì)為例，簡(jiǎn)要分析平臺(tái)全過(guò)程動(dòng)態(tài)管控的應(yīng)用效果。

（一）詳細(xì)分解工程結(jié)算審核項(xiàng)目的工作節(jié)點(diǎn)

要使審核結(jié)論客觀公正、真實(shí)可信，必須對(duì)審核工作的全過(guò)程進(jìn)行管控。平臺(tái)首先對(duì)結(jié)算審核全過(guò)程工作進(jìn)行分解，科學(xué)合理地劃分每個(gè)工作節(jié)點(diǎn)。在每個(gè)工作節(jié)點(diǎn)上設(shè)計(jì)開發(fā)管理需求，就“做了嗎”“成果呢”“有什么問(wèn)題”“怎么解決”等一系列管理問(wèn)題進(jìn)行平臺(tái)對(duì)話和平臺(tái)驗(yàn)證。用戶利用平臺(tái)對(duì)項(xiàng)目每個(gè)節(jié)點(diǎn)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程審核工作的全面管控，具體工作節(jié)點(diǎn)劃分如圖2所示。

（二）為每個(gè)工作節(jié)點(diǎn)制定工作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)

在過(guò)往的結(jié)算審核工作中，同一投標(biāo)單位在同一項(xiàng)目、不同單位工程中，同一材料經(jīng)常報(bào)出不同的投標(biāo)單價(jià)，這種典型審計(jì)問(wèn)題通過(guò)簡(jiǎn)單比對(duì)就能發(fā)現(xiàn)。那么針對(duì)這種常見投標(biāo)現(xiàn)象，同一項(xiàng)目、多個(gè)單位工程在分別投標(biāo)報(bào)價(jià)的情況下，結(jié)算審核時(shí)必須比對(duì)同一材料是否存在不同報(bào)價(jià)，此處的比對(duì)工作就是審查投標(biāo)文件時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工作，也是必須要完成的規(guī)范工作。

審核人員在此規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的要求下，完成比對(duì)工作，并把工作成果反饋給平臺(tái)節(jié)點(diǎn)，相關(guān)復(fù)核人員給出具體解決方案，同時(shí)完成跟蹤督查，這就是平臺(tái)工作節(jié)點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的目的，也是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全過(guò)程管控的標(biāo)準(zhǔn)體現(xiàn)。平臺(tái)自主搭載了各工作節(jié)點(diǎn)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，并引導(dǎo)用戶不斷地自主修改和完善，逐步建立起一套系統(tǒng)完整、科學(xué)合理、可操作可落地的工作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)體系。

（三）在線公開結(jié)算審核送審資料，區(qū)別展示及標(biāo)注補(bǔ)充資料

在線公開全部送審資料有如下好處和便利：一是能更直觀地反映送審資料的類別、形式、數(shù)量;二是平臺(tái)可以記錄審核人員接收資料的時(shí)間，可科學(xué)管控審核工期;三是方便審核人員、復(fù)核人員在線同時(shí)審查，實(shí)現(xiàn)“三級(jí)復(fù)核”向“三級(jí)同審”工作模式的轉(zhuǎn)化;四是審核人員可利用互聯(lián)網(wǎng)，通過(guò)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)查看項(xiàng)目資料;五是通過(guò)平臺(tái)資料共享，減少送審資料遺失風(fēng)險(xiǎn)，避免審計(jì)事故;六是對(duì)審核過(guò)程中補(bǔ)充接收的送審資料，平臺(tái)能進(jìn)行區(qū)別對(duì)待和標(biāo)注，作為重點(diǎn)復(fù)核對(duì)象加以提醒和關(guān)注;七是送審資料的電子化可以完整保存項(xiàng)目全過(guò)程資料，實(shí)現(xiàn)便捷永久存檔。

（四）實(shí)現(xiàn)工作節(jié)點(diǎn)的在線作業(yè)，留存節(jié)點(diǎn)工作成果和數(shù)據(jù)

為使審核工作更加快捷、方便，針對(duì)每個(gè)工作節(jié)點(diǎn)開發(fā)了在線作業(yè)功能，同時(shí)為每個(gè)工作節(jié)點(diǎn)留存節(jié)點(diǎn)數(shù)據(jù)，以方便快捷地進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)和分析，便于相互交流、相互學(xué)習(xí)、相互借鑒。

審核人員之間往往存在經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)、能力等方面的差異，在審核過(guò)程中，會(huì)從各自擅長(zhǎng)的角度提出不同的審核要點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)不同的審核問(wèn)題。傳統(tǒng)的線下審核模式，審核人員之間在交流不暢、沒有交流或不愿交流的情況下，各自為政，各行其道，項(xiàng)目的審核要點(diǎn)和審核問(wèn)題得不到及時(shí)匯總和公開。而在平臺(tái)管理模式下，可對(duì)每位審核人員的審核過(guò)程進(jìn)行項(xiàng)目?jī)?nèi)公開，對(duì)發(fā)現(xiàn)的審核問(wèn)題進(jìn)行實(shí)時(shí)匯總統(tǒng)計(jì)，便于審核人員之間相互學(xué)習(xí)和交流、互相借鑒和引導(dǎo)，提高管理人員對(duì)項(xiàng)目審核工作的整體管控能力和水平，確保項(xiàng)目審核工作的全面性和完整性。

（五）確保管理人員跟蹤復(fù)核和檢查節(jié)點(diǎn)工作質(zhì)量

項(xiàng)目審核工作全過(guò)程節(jié)點(diǎn)工作劃分后，對(duì)于存在必然先后順序的工作節(jié)點(diǎn)，要保證前一個(gè)節(jié)點(diǎn)工作得到認(rèn)可后，才能繼續(xù)開展下一節(jié)點(diǎn)的工作。

每一工作節(jié)點(diǎn)都設(shè)有“提交審批”功能，供用戶根據(jù)自身情況和項(xiàng)目情況自行選用，選擇“提交審批”后，凡沒有通過(guò)審批的節(jié)點(diǎn)工作均不被平臺(tái)承認(rèn)，且不能繼續(xù)下一節(jié)點(diǎn)工作，這樣可以保證每一節(jié)點(diǎn)工作完全受控，確保審核工作的質(zhì)量。

（六）及時(shí)掌握、跟蹤管控結(jié)算審核過(guò)程的爭(zhēng)議問(wèn)題

對(duì)于審核過(guò)程中的爭(zhēng)議問(wèn)題，一方面要跟蹤管控爭(zhēng)議問(wèn)題的解決過(guò)程，確?？茖W(xué)合理，同時(shí)要多方參與，為爭(zhēng)議問(wèn)題的解決營(yíng)造公開透明的環(huán)境;另一方面要注重爭(zhēng)議解決過(guò)程中可能存在的補(bǔ)充送審資料及相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等，平臺(tái)要及時(shí)收集、存檔，規(guī)避審核責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。

在平臺(tái)管理模式下，通過(guò)對(duì)審核項(xiàng)目全過(guò)程的節(jié)點(diǎn)管控，在節(jié)點(diǎn)工作標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范下，盡可能完整全面地挖掘出項(xiàng)目存在的全部問(wèn)題，避免項(xiàng)目審核過(guò)程中“找不到問(wèn)題，尋不著爭(zhēng)議”的尷尬。當(dāng)然，針對(duì)已經(jīng)找出的問(wèn)題，在解決問(wèn)題的過(guò)程中，更要避免“不交流不溝通做死局”的窘境、“沒原則沒主見做好人”的懦弱、“亂伸手要吃喝做交易”的腐敗，切實(shí)可行的辦法和途徑就是讓審核工作公開、透明，全面運(yùn)用管理的思維和方法，管控結(jié)算審核全過(guò)程每一節(jié)點(diǎn)的工作，確保審核結(jié)論客觀公正、真實(shí)可信。

五、平臺(tái)功能的優(yōu)化方向

一是完善風(fēng)險(xiǎn)管理。進(jìn)一步優(yōu)化對(duì)項(xiàng)目投資全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理，分階段進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估、管理，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分類及合理化建議，將項(xiàng)目的可控風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

二是優(yōu)化評(píng)價(jià)體系。進(jìn)一步豐富指標(biāo)體系，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)不同性質(zhì)、不同類型、不同需求，選用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方法，全面、重點(diǎn)地對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。

三是融入智慧校園。審計(jì)信息化的建設(shè)目標(biāo)既要體現(xiàn)內(nèi)部控制的特點(diǎn)，又要融入智慧校園建設(shè)。隨著學(xué)校信息化建設(shè)的不斷推進(jìn)，要逐步完善數(shù)據(jù)獲取方式，直至推進(jìn)數(shù)據(jù)一體化、智能化，逐步融入智慧校園。

（作者單位：南京大學(xué)，郵政編碼：210093，電子郵箱：jiangy@nju.edu.cn）

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