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      加強費用歸口管控,實現(xiàn)費用“精益化”管理

      2019-09-25 11:21:04安永龍
      關(guān)鍵詞:精益化量化歸口

      安永龍

      中圖分類號:F272 文獻標識:A 文章編號:1674-1145(2019)7-096-01

      摘 要 大型鋼鐵企業(yè)費用項目多,瑣碎繁雜,有鋪張浪費、大手大腳現(xiàn)象;目前鋼鐵企業(yè)利潤率又很低,開源節(jié)流、挖潛增效成為重點。為此,加強費用歸口管控,堵塞漏洞,實現(xiàn)費用“精益化”管理,實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。

      關(guān)鍵詞 費用 歸口 管控 量化 精益化

      一、鋼材市場情況

      二季度鋼材市場將會持續(xù)上升的態(tài)勢,但上升幅度有限,螺紋鋼價格環(huán)比上漲幅度在400元/噸左右。但市場的上漲不會一帆風順,一旦鋼價在鐵礦石的推動下上漲過快,快速回調(diào)就不可避免。目前來看2019年鋼材市場將是前高后低,下半年鋼材市場將會明顯比上半年要差。

      二季度,鐵礦石供給仍是市場最大的擾動因素,鐵礦石價格的上漲將會繼續(xù)對鋼價形成支撐,但很難推動鋼價大幅上漲。同時,由于鐵礦石價格在短期內(nèi)上漲過快,低品位礦的供給會增多,鋼廠采購節(jié)奏也會放緩。后期,鐵礦石很可能是高位震蕩的走勢。

      今年共有11周國內(nèi)鋼價低于1994年的價格,大家都知道,現(xiàn)在還有多少產(chǎn)品的價格能達到1994年的水平。從這一角度看,鋼鐵企業(yè)利潤被兩頭擠壓。

      鋼鐵企業(yè)利潤微薄,甚至虧損,情況不容樂觀。需要廣大職工獻計獻策,群策群力,實現(xiàn)挖潛扭虧目標,我中心積極響應(yīng)公司的號召,對公司137項歸口費用進行再次審定、壓縮、挖潛,開源節(jié)流。

      二、公司現(xiàn)狀

      由于公司“精益化管理”水平不斷提升、以前年度生產(chǎn)欠賬;現(xiàn)在設(shè)備管理和維檢能力也相應(yīng)的得到提升,我公司大中修、零修業(yè)務(wù)量等逐年上升,超計劃費用入賬導(dǎo)致預(yù)算費用管理出現(xiàn)偏差的現(xiàn)象比較普遍,一定程度上影響了公司全面預(yù)算管理的準確性及公司資金管理的統(tǒng)籌性。

      三、具體措施

      (一)加強費用歸口管理,量化考核

      我中心對年初公司137項歸口費用進行逐項細化,敲定、壓縮、剔除等,不必要的開支直接消減,將費用壓縮至130項,總額由541302.62 萬元,壓縮至516911.62 萬元,壓縮24391萬元,噸鋼由820.16元,壓縮至783.20元,噸鋼壓縮36.96元。

      公司130項歸口費用全部實行由公司辦公室、人力資源部、生產(chǎn)處和機動處等18家歸口管理部門掌控,歸口費用發(fā)生又分四種方式列支:一次性發(fā)生、總額控制、按國家政策執(zhí)行和按噸鋼費用控制。

      (二)費用核算細化,歸口把關(guān)確認

      所謂“天下難事始于易,天下大事始于細”,經(jīng)營財務(wù)部費用中心與設(shè)備能源部加強費用管理制度的落實和責任分解,嚴控計劃外費用入賬,費用管控建議如下:

      1、“管理前移,重心下移”,實施項目專項管理 :設(shè)置大中修(年修)物料,大中修(年修)施工、日常修理修繕、特批、專項投資、提檔晉級、環(huán)保治理、轉(zhuǎn)固及安措費用等修理項目。

      2、管理流程環(huán)環(huán)相扣,各環(huán)節(jié)實現(xiàn)無縫銜接。各項目單位入賬先到設(shè)備能源部分類蓋章,登統(tǒng)后再到經(jīng)營財務(wù)部辦理入賬手續(xù),發(fā)票未按要求蓋章、登統(tǒng),設(shè)備系統(tǒng)不予認可。

      3、經(jīng)營財務(wù)部大中修零修會計核算科目新增設(shè)置“預(yù)提費用-日常費用/大中修費用/環(huán)保項目”,有利于費用均衡入賬,便于指標歸口管理;同時把計劃指標進一步細化,指標歸口管理落實到實處,超計劃原則上不予入賬,嚴控計劃外費用入賬。

      4、EMC發(fā)電項目、圓棒修磨項目,廢水處理項目設(shè)置審核明細表,各部門負責任人簽字入賬,費用中心入賬二次把關(guān)審核,防治重復(fù)入賬。

      5、對預(yù)算外費用入賬,必須按照預(yù)算外審批流程審核 ,經(jīng)營財務(wù)部核定增補指標,公司總會計師,主管經(jīng)理簽字后方可入賬;項目支出總額200萬元及以上,由公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策審批。

      四、經(jīng)營管理效果分析

      通過加強費用歸口管控各項措施的落實,實施后效果明顯:1、是預(yù)算費用歸口管控準確性增強,計劃外費用入賬減少。2、是“PDCA”閉環(huán)管理的效果比較顯著。歸口費用細化管理負責到人,費用按指標計劃入賬,設(shè)備能源部每月根據(jù)經(jīng)營財務(wù)部費用入賬反饋,加大歸口費用考核力度,對超計劃外費用入賬進行處罰。3、是管理前置降低了管理成本,提高了預(yù)防管理風險的能力。4、是專項管理實現(xiàn)了系統(tǒng)聯(lián)動,在費用歸口計劃、項目實施的各個環(huán)節(jié)上更加科學嚴謹,同時也很大程度上規(guī)避了責任不清,推諉扯皮的現(xiàn)象。5、是由于管理前移和重心下移,費用計劃的指導(dǎo)性更強,極大地提升了。6、是歸口費用管控,月度資金預(yù)算準確性大大提高了,預(yù)算的執(zhí)行得到保證。

      五、經(jīng)濟效益分析

      公司歸口費用實行按預(yù)算計劃發(fā)生,沒有費用預(yù)算計劃的一律不準支付,杜絕亂花錢現(xiàn)象的發(fā)生,做到開源節(jié)流,從4月份執(zhí)行以來,各單位費用計劃都沒有超支,有些費用還節(jié)約不少,各單位按計劃控制費用,花小錢辦大事。各單位不再大手大腳,有些不必要的開支就不再發(fā)生了,自己主動消減,就像居家過日子一樣,愛廠如家,勤儉節(jié)約,做好長期過苦日子準備。

      截止到6月份各單位嚴格按照費用計劃執(zhí)行,效果不錯,沒有超支現(xiàn)象,而且比計劃節(jié)約幅度還大。下面以5月份實際發(fā)生歸口費用情況來說明。

      五月份,列入預(yù)算的130項歸口管理費用實際發(fā)生42758萬元(挖潛后全年預(yù)算總額516912萬元,月均43076萬元,全年噸鋼783.2元),折噸鋼712.41元,環(huán)比降低6.38元,比預(yù)算噸鋼783.2元降低70.79元。

      其中:

      1、噸鋼人工成本完成237.79元,比預(yù)算262元/噸降低24.21元,環(huán)比降低6.21元。人工成本中噸鋼外協(xié)費用為19.99元,比預(yù)算23元降低3.01元,環(huán)比降低0.69元。

      2、噸鋼修理費發(fā)生79.63元,比年初預(yù)算噸鋼93.24元降低13.61元,環(huán)比升高0.38元。

      3、噸鋼廠內(nèi)物流費用發(fā)生25.15元,比年初預(yù)算28.01元/噸升降低2.86元,環(huán)比降低1.05元。

      4、噸鋼能源成本完成921.84元,比目標1080元/噸鋼降低158.16元/噸鋼,環(huán)比降低28.92元。

      不考慮產(chǎn)量因素,從各專項費用總額環(huán)比情況看,其中修理費用升高97萬元;人工費用降低144萬元,其中外協(xié)費用降低22萬元;廠內(nèi)物流費用降低94萬元。

      另外,上半年查實重復(fù)入賬一筆28萬元;失效發(fā)票26張,金額228萬元。全年合計為公司挽回損失256萬元。

      通過加強費用歸口管控,堵塞漏洞,實現(xiàn)費用“精益化”管理、企業(yè)利潤最大化。

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