摘要：隨著當(dāng)前社會(huì)的發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模也在不斷的擴(kuò)大，由于結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，資金循環(huán)容易出問(wèn)題，資金管理已經(jīng)成為集團(tuán)企業(yè)的主要關(guān)注點(diǎn)之一。集團(tuán)企業(yè)能否有效監(jiān)控其資本運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)于提高所屬企業(yè)資金使用效率和效益，降低資金成本的同時(shí)避免資本風(fēng)險(xiǎn)等方面都具有重要的實(shí)踐意義。本文介紹了集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的內(nèi)涵與現(xiàn)實(shí)意義，分析了目前集團(tuán)企業(yè)在資金集中管理方面存在的主要問(wèn)題，并據(jù)此提出具體的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè);資金集中;資金管理

中圖分類號(hào)：F275 ?文獻(xiàn)識(shí)別碼：A ?文章編號(hào)：

2096-3157（2019）29-0081-02

資金猶如企業(yè)的血液，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，資金管理不僅是財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容更是企業(yè)整體管理活動(dòng)的重中之重，集團(tuán)企業(yè)推行資金集中管理，可以大幅提高資金的使用效率，將資金配置到最需要的環(huán)節(jié)和流程中去，以保障企業(yè)平穩(wěn)、健康、可持續(xù)發(fā)展。

一、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理概述

1資金集中管理的內(nèi)涵

在集團(tuán)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，資金是企業(yè)生存的命脈，資本的健康流動(dòng)比利潤(rùn)更重要。集團(tuán)資金集中管理，就是通過(guò)利用網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，銀行電子管理功能及財(cái)務(wù)軟件等系統(tǒng)平臺(tái)統(tǒng)一籌集、使用和管理集團(tuán)企業(yè)內(nèi)資金的方式。高效的資金管理能夠提高集團(tuán)整體資金的利用率，盤活集團(tuán)沉淀資金，充分發(fā)揮集團(tuán)的資金整體規(guī)模效益，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，提高資金使用效率和效益，減小資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

2集團(tuán)企業(yè)實(shí)行資金集中管理的現(xiàn)實(shí)意義

（1）有助于實(shí)現(xiàn)資金資源優(yōu)化配置。通過(guò)整合集團(tuán)資金資源，集團(tuán)可以在資金達(dá)到一定數(shù)量后，有效促進(jìn)投資、融資和戰(zhàn)略部署等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的統(tǒng)籌安排。一方面，推動(dòng)集團(tuán)資金計(jì)劃管理、資金預(yù)算管理工作，集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)的財(cái)力資源可以相互補(bǔ)充，通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部資金拆借，減少對(duì)外融資金額;另一方面，集團(tuán)可以借助資金的規(guī)模效應(yīng)為企業(yè)爭(zhēng)取更大的利益，例如爭(zhēng)取更高的信貸額度，獲得更高的投資收益和更低的貸款利率，從而有效降低企業(yè)資金融資成本，實(shí)現(xiàn)更加優(yōu)化的集團(tuán)企業(yè)資源配置。

（2）有助于加強(qiáng)資金管控力度。建立健全資金的集中管理體制，實(shí)時(shí)跟蹤下屬單位的收支情況和融資情況。集團(tuán)可以很好地掌握每個(gè)所屬企業(yè)資金數(shù)額，資金運(yùn)作情況，大額資金流動(dòng)情況和資金結(jié)構(gòu)。嚴(yán)格監(jiān)督資金的具體流向，及時(shí)察覺(jué)問(wèn)題和改正問(wèn)題，提高資金運(yùn)行過(guò)程中的安全性。特別是通過(guò)對(duì)大額資金流動(dòng)的分析，可以對(duì)所屬企業(yè)的重大投融資事項(xiàng)、大額資金運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)管，加強(qiáng)資金流程管理，增強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)的控制。

（3）有助于降低企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)。在集中資金管理系統(tǒng)下，集團(tuán)公司可以更加系統(tǒng)地分析資金風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)分散部分風(fēng)險(xiǎn)來(lái)降低整體風(fēng)險(xiǎn)。在此種資金管理模式下，能夠有效集中的暫時(shí)閑置、分散的資金資源，可以簡(jiǎn)化收付款中間環(huán)節(jié)，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)又能減少部分手續(xù)費(fèi)、中介費(fèi)等財(cái)務(wù)費(fèi)用，還能提升企業(yè)的資信等級(jí)，吸引更多合作伙伴進(jìn)一步降低融資風(fēng)險(xiǎn)。

（4）有助于降低企業(yè)資金成本。一方面，資金集中管理直接實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)中心的資金分配。另一方面，通過(guò)集團(tuán)的資金的集中管理，可以振興集團(tuán)資金量，并通過(guò)資金短缺單位和盈余單位合理配置資金。通過(guò)解決“雙重存貸款”問(wèn)題，避免外部銀行存貸款流失，并通過(guò)歸集暫時(shí)閑置資金的保本理財(cái)，通過(guò)理財(cái)收益比選及貸款支持度相結(jié)合，最大限度提高暫時(shí)閑置資金收益，在降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的同時(shí)有效降低企業(yè)資金成本。

二、集團(tuán)企業(yè)的資金管理現(xiàn)存的主要問(wèn)題

1資金集中管理的觀念不深入

目前，無(wú)論是集團(tuán)總部或成員公司的管理層，還是具體的工作人員，都未能理解集團(tuán)資金集中管理的戰(zhàn)略意義，資金集中管理的結(jié)果并不能盡如人意。監(jiān)督所屬企業(yè)的資金收取和支付只能實(shí)現(xiàn)資金的“集中”過(guò)程，由于“管理”功能不突出，不為群體決策層提供必要的信息反饋和決策分析數(shù)據(jù)。而且，各成員企業(yè)也缺乏大局觀。從法律角度來(lái)看，集團(tuán)總部和集團(tuán)的所有下屬企業(yè)均是獨(dú)立的法人，他們有權(quán)控制自己的資金。對(duì)于所屬單位而言，他們沒(méi)有樹(shù)立“大財(cái)務(wù)”的概念，缺乏對(duì)集團(tuán)的資金集中管理作用的理解，為了保護(hù)自己的利益，很容易抵制資金的集中管理。

2現(xiàn)有的內(nèi)部管理制度不健全

為確保集團(tuán)資金安全運(yùn)行，控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金良性循環(huán)，集團(tuán)公司普遍擁有比較完善的資金管理系統(tǒng)，如：資金管理制度和內(nèi)部貸款制度對(duì)資金的預(yù)算和擔(dān)保管理，籌資管理，資金使用管理，資金監(jiān)督管理等有詳細(xì)規(guī)定。集團(tuán)企業(yè)及其下屬單位在進(jìn)行資本工作時(shí)，按照相關(guān)制度實(shí)施，做好資金分配，比如說(shuō)銀行信貸、理財(cái)、開(kāi)（銷）戶工作及內(nèi)部借款等工作。但由于集團(tuán)及下屬企業(yè)均是獨(dú)立的法人，相互借貸資金有稅收成本問(wèn)題，如果沒(méi)有資金的集中管理，很難及時(shí)準(zhǔn)確地平衡保留的資金數(shù)額和需求，把握好內(nèi)部資金協(xié)調(diào)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。因此，當(dāng)集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)部資金時(shí)，企業(yè)一般選擇直接外部融資，這導(dǎo)致集團(tuán)的整體財(cái)務(wù)費(fèi)用增加。

3內(nèi)部預(yù)算監(jiān)督較為薄弱

大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)的整體預(yù)算管理工作不充分，由于缺乏對(duì)資金使用的計(jì)劃管理和監(jiān)督。該項(xiàng)目經(jīng)常在預(yù)算執(zhí)行期間進(jìn)行調(diào)整，并增加了更多項(xiàng)目。集團(tuán)資金預(yù)算的編制，批準(zhǔn)和實(shí)施仍存在許多不合理的方面。此外，集團(tuán)企業(yè)的預(yù)算管理依舊缺乏對(duì)應(yīng)的預(yù)算評(píng)估機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算編制和執(zhí)行分離。對(duì)集團(tuán)資本預(yù)算的管理不到位，對(duì)資本支出進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤控制并不好，導(dǎo)致實(shí)際預(yù)算目標(biāo)與資本預(yù)算目標(biāo)之間存在較大偏差。

4下屬企業(yè)參與積極性不高

資金集中管理，各成員企業(yè)資金的管理權(quán)和控制權(quán)被剝奪，個(gè)體、個(gè)人利益受到損害。一些下屬企業(yè)對(duì)資金的集中管理的意義認(rèn)識(shí)還不夠，僅從自身利益為出發(fā)點(diǎn)來(lái)考慮問(wèn)題，對(duì)資金的集中管理采取被動(dòng)合作態(tài)度，對(duì)資金集中管理的積極性不高，沒(méi)有樹(shù)立“大財(cái)務(wù)”的良好大局理念。

5資金集中管理的信息化程度比較低

目前，集團(tuán)企業(yè)資金集中管理主要是在商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行等金融產(chǎn)品的支持下進(jìn)行的。商業(yè)銀行相關(guān)金融產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和供應(yīng)直接影響到集團(tuán)企業(yè)集中管理模式的發(fā)展。由于風(fēng)險(xiǎn)控制考慮和行業(yè)特定要求，商業(yè)銀行決定以相對(duì)簡(jiǎn)單的結(jié)構(gòu)和單一功能管理其金融產(chǎn)品。很難實(shí)現(xiàn)與企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的直通，也不可能建立一個(gè)高效、快速的“銀企直接聯(lián)系”在線交流平臺(tái)，集中資金管理的信息化程度有待提高和完善。

三、改善集團(tuán)企業(yè)的資金管理的具體建議

1樹(shù)立正確的管理意識(shí)

企業(yè)應(yīng)通過(guò)組織培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，促進(jìn)各下屬企業(yè)的業(yè)務(wù)交流，在集團(tuán)內(nèi)設(shè)立“大財(cái)務(wù)”的大局理念，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)資金集中管理本質(zhì)的認(rèn)識(shí)。更為重要的是，通過(guò)努力消除成員單位資金的集中管理中存在的沖突觀念，使各級(jí)管理者能夠從集團(tuán)整體視角來(lái)看待資金集中管理的意義。在資金集中管理基礎(chǔ)上，資金將在下屬企業(yè)之間高效共享，實(shí)現(xiàn)資金共享。同時(shí)，以經(jīng)濟(jì)人的假設(shè)為基本觀點(diǎn)，假設(shè)集團(tuán)的所有成員都是經(jīng)濟(jì)主體，勢(shì)必尋求各自利益的最大化。集團(tuán)應(yīng)該提供的是利益協(xié)調(diào)作用機(jī)制，通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部資金占用費(fèi)結(jié)算，吸引下屬企業(yè)加入管理系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)任何一個(gè)下屬單位都無(wú)法獨(dú)自獲得資金的最大價(jià)值。

2強(qiáng)化資金管理制度建設(shè)

集團(tuán)企業(yè)為了提升資金集中管理能力，全面規(guī)避各種資金管理風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)各企業(yè)就要根據(jù)各自的實(shí)際情況制定相應(yīng)的資金管理制度。實(shí)際工作中，推行資金集中管理以后必然導(dǎo)致管理層面、管理權(quán)限和管理內(nèi)容的相應(yīng)變化，這就需要改進(jìn)和完善相應(yīng)的管理制度。使企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)與制度落實(shí)相結(jié)合、使激勵(lì)機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)防范控制相結(jié)合，使資金集中管理與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策高度融合，嚴(yán)格審核資金的對(duì)外支付，對(duì)于一些高風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)外擔(dān)保一定要嚴(yán)格把關(guān)，以此來(lái)推動(dòng)資金集中管理工作水平的提升。

3強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

集團(tuán)企業(yè)必須具備資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，資金風(fēng)險(xiǎn)的防范責(zé)任制度將在各級(jí)實(shí)施、層層落實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)控制將納入集團(tuán)資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。針對(duì)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理之后，內(nèi)部拖欠本金和資金占用費(fèi)現(xiàn)象，集團(tuán)通過(guò)融合銀行信貸管理機(jī)制，完善集團(tuán)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)體系，有效防范內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。

4協(xié)調(diào)內(nèi)部關(guān)系

資金的集中管理的有用性取決于每個(gè)下屬企業(yè)的參與度，應(yīng)努力提高參與企業(yè)積極性。首先，集團(tuán)高級(jí)管理層的基調(diào)決定資金集中管理的節(jié)奏和深度。在推動(dòng)資金集中管理的過(guò)程中，有必要確保集團(tuán)高層管理人員的指示引導(dǎo)和支持。其次，抓好下屬企業(yè)思想工作，解釋資金集中管理優(yōu)點(diǎn)，深入探討資金集中管理程序，簡(jiǎn)化資金下?lián)芰鞒?，消除下屬企業(yè)的顧慮。然后，建立資金集中管理分析評(píng)估體系，制定相應(yīng)的內(nèi)部激勵(lì)評(píng)估和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。最后，建立內(nèi)部信息流通和反饋機(jī)制，實(shí)時(shí)溝通資金的集中管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涌現(xiàn)的新問(wèn)題，并依照實(shí)際情況，列出調(diào)整和改進(jìn)計(jì)劃，落實(shí)資金集中的最優(yōu)化管理。

5推進(jìn)資金集中管理信息化系統(tǒng)建設(shè)

先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)可以保障資金集中管理工作更高效，將合作的各銀行的企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行有機(jī)融合，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，這樣就能最大限度的將兩邊數(shù)據(jù)進(jìn)行同步和進(jìn)一步的匯總分析，通過(guò)“銀企直接連接”實(shí)時(shí)處理各種資金業(yè)務(wù)指令，業(yè)務(wù)辦理流程將會(huì)進(jìn)一步規(guī)范，工作效率也將大大提高;通過(guò)這個(gè)信息化系統(tǒng)就能掌握資金的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)，資金管控水平的提升就能降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，復(fù)雜多變的國(guó)際環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，推行資金集中管理不斷提升資金管控水平是每個(gè)集團(tuán)企業(yè)都要面對(duì)的問(wèn)題。為此集團(tuán)企業(yè)需要改變自己的發(fā)展和管理理念，學(xué)習(xí)和引進(jìn)更進(jìn)步的管理方法，并結(jié)合自身特性，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，規(guī)避弱點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)并加強(qiáng)資金集中管理，提升資金管理水平。放棄陳舊的管理方式，運(yùn)用全新資本管理策略，高效推進(jìn)企業(yè)資金集中管理，有效實(shí)現(xiàn)資金管理成效，為集團(tuán)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展夯實(shí)牢固的基礎(chǔ)。

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作者簡(jiǎn)介：

曾傳明，供職于城發(fā)集團(tuán)所屬企業(yè)水環(huán)境有限公司。