簡(jiǎn)述結(jié)構(gòu)性減稅對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的效應(yīng)

季洪蒙

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摘 要：稅收是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要工具，而結(jié)構(gòu)性減稅則是稅收體制深化變革的關(guān)鍵內(nèi)容。結(jié)構(gòu)性減稅是指戰(zhàn)略性的調(diào)整稅收要素，其主要是對(duì)主體稅收稅率進(jìn)行下調(diào)，將部分輔助性稅種的稅率進(jìn)行提升，以此來(lái)緩解實(shí)體經(jīng)濟(jì)所面臨的壓力。全面推行結(jié)構(gòu)性減稅政策，有助于降低實(shí)體企業(yè)稅負(fù)率，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)?；诖?，本文圍繞結(jié)構(gòu)性減稅對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的效應(yīng)展開(kāi)系統(tǒng)探究。

關(guān)鍵詞：稅收 ?結(jié)構(gòu)性減稅 ?產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

一、結(jié)構(gòu)性減稅的基本概念

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整是各國(guó)政府部門宏觀調(diào)控的必要舉措。創(chuàng)建適應(yīng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，且滿足本國(guó)長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展需求的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，不僅可以維系本國(guó)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長(zhǎng)，也可以改善國(guó)民生活品質(zhì)。

現(xiàn)階段，我國(guó)產(chǎn)業(yè)發(fā)展失衡與產(chǎn)能過(guò)剩成為制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要因素。如何優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，維系產(chǎn)業(yè)發(fā)展與產(chǎn)能供需平衡也成為政府部門致力探究的新課題。

二、結(jié)構(gòu)性減稅對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的實(shí)際效用

全面踐行結(jié)構(gòu)性減稅政策，可提升國(guó)民經(jīng)濟(jì)收入，維持市場(chǎng)供需關(guān)系平衡，進(jìn)而為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整奠定堅(jiān)實(shí)的市場(chǎng)基礎(chǔ)。下面將對(duì)其優(yōu)勢(shì)做具體論述：

首先，全面踐行結(jié)構(gòu)性減稅政策不僅能夠緩解國(guó)民稅收負(fù)擔(dān)，還能降低邊際稅負(fù)率，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平的穩(wěn)定增長(zhǎng)。從宏觀角度來(lái)說(shuō)，國(guó)民可支配收入的提高與國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整存在緊密聯(lián)系。經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，在國(guó)民可支配收入提高的同時(shí)，經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、人力資本等也發(fā)生了一定轉(zhuǎn)移和變革，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的既定目標(biāo)。積極踐行結(jié)構(gòu)性減稅政策，這樣既可以降低國(guó)民稅負(fù)負(fù)擔(dān)，增加經(jīng)濟(jì)收入，還可以推動(dòng)我國(guó)高端產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。同時(shí)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)收入的提高，也可以帶動(dòng)消費(fèi)，改變消費(fèi)結(jié)構(gòu)，進(jìn)而維持市場(chǎng)供需平衡。

其次，結(jié)構(gòu)性減稅政策的落實(shí)實(shí)施，對(duì)于降低企業(yè)稅收壓力，提高凈流量也有著顯著成效。該項(xiàng)整個(gè)的落實(shí)實(shí)施可以保證企業(yè)剩余資金量，確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。若結(jié)構(gòu)性減稅對(duì)象被政府部門選定為戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)或高端產(chǎn)業(yè)，其稅收現(xiàn)金凈流量的提升可以從如下兩方面促進(jìn)產(chǎn)業(yè)良好發(fā)展：

其一，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)及高端產(chǎn)業(yè)稅后現(xiàn)金凈流量的提升，可以充分發(fā)揮“產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略合作示范效應(yīng)”，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)資本、技術(shù)資本與人力資本等關(guān)鍵生產(chǎn)要素向高端產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，并以此為基準(zhǔn)，維系產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)良好發(fā)展;

其二，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)及高端產(chǎn)業(yè)稅后現(xiàn)金凈流量的提升，可促使企業(yè)加大科研資金投入力度，從而使產(chǎn)業(yè)由單純依靠物質(zhì)資源投入逐步向科技創(chuàng)新與人才培養(yǎng)過(guò)渡，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整目標(biāo)。

再次，結(jié)構(gòu)性減稅政策的落實(shí)為關(guān)鍵性生產(chǎn)要素向高端產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移提供了幫助，更好的推動(dòng)了產(chǎn)業(yè)良性發(fā)展。結(jié)構(gòu)性減稅政策并不僅僅是在稅收方面有所控制，在策略上、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)上也進(jìn)行了進(jìn)一步優(yōu)化和改革。一方面，政府部門在大力扶持基礎(chǔ)薄弱產(chǎn)業(yè)、滯后產(chǎn)業(yè)及新興產(chǎn)業(yè)時(shí)，應(yīng)制定并出臺(tái)一系列優(yōu)惠政策，并通過(guò)下調(diào)稅率、降低稅收，加強(qiáng)補(bǔ)貼力度，為特殊產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境。另一方面，政府部門應(yīng)加大對(duì)高能耗、高污染強(qiáng)度及資源型產(chǎn)業(yè)的關(guān)注力度，全面推行結(jié)構(gòu)性增稅政策，調(diào)整稅收征管體制。例如，提升高能耗、高污染等級(jí)及資源性產(chǎn)業(yè)的稅率，減免行業(yè)進(jìn)出口退稅，抑制產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

最后，全面踐行結(jié)構(gòu)性減稅政策，可提高生產(chǎn)要素配置效率，為優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整創(chuàng)造有利條件。從宏觀角度來(lái)說(shuō)，稅收政策調(diào)整與稅務(wù)體制變革會(huì)直接影響市場(chǎng)主體的稅負(fù)率。換言之，出臺(tái)或取消稅收政策能夠在很大程度上影響經(jīng)濟(jì)資本、技術(shù)資本與人力資本等關(guān)鍵性生產(chǎn)要素的配置，使納稅主體發(fā)生連鎖反應(yīng)，進(jìn)而干預(yù)生產(chǎn)要素配置。

根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)可知，流轉(zhuǎn)稅占據(jù)著主導(dǎo)地位，并且與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)息息相關(guān)。流轉(zhuǎn)稅稅率的調(diào)整對(duì)政府稅收有加大干預(yù)力度的作用。為了避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，應(yīng)加大結(jié)構(gòu)性減稅政策的落實(shí)效率，對(duì)稅收政策變動(dòng)以及稅務(wù)體制改革進(jìn)行嚴(yán)格把控，減少損失的形成，保證企業(yè)的良性發(fā)展。由此可知，結(jié)構(gòu)性減稅政策的應(yīng)用能夠更好的實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的合理配置，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，進(jìn)而維系市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在新形勢(shì)背景下，全面踐行結(jié)構(gòu)性減稅政策，不僅可提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)收入，維持市場(chǎng)供需平衡，同時(shí)還可減輕戰(zhàn)略性新興與高端行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，增大稅收現(xiàn)金凈流量，進(jìn)而推動(dòng)關(guān)鍵性生產(chǎn)要素向高端產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，提升生產(chǎn)要素配置效率，最終維持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃慶平，鞏利芳，方萬(wàn)里.結(jié)構(gòu)性減稅對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的效應(yīng)研究[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2017（1）.