勘察設(shè)計企業(yè)EPC項目財務(wù)風(fēng)險控制

張佩

摘要：當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)正處在高速發(fā)展的過程中，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入極高，這也給我國基建工程的建設(shè)提供了良好的發(fā)展機遇。以勘察設(shè)計企業(yè)為例，其是EPC項目的重要參與方，在相關(guān)工程項目開展期間做好財務(wù)管理工作，是提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的有效手段。本文，將對EPC項目的財務(wù)管理優(yōu)勢進(jìn)行探討，分析勘察設(shè)計企業(yè)EPC項目財務(wù)管理的風(fēng)險，論述風(fēng)險管理控制措施。

關(guān)鍵詞：勘察設(shè)計企業(yè);EPC項目;財務(wù)風(fēng)險;控制措施

EPC項目模式指的就是“設(shè)計、采購和建造”一體化模式。其具體實施期間工程總承包商接受業(yè)主委托，全方位監(jiān)管工程項目的設(shè)計、采購、施工及運行等多個階段的工作，而業(yè)主則只需負(fù)責(zé)整體的、原則的、目標(biāo)的管理和控制，企業(yè)在此過程中需要對承包工程的質(zhì)量、進(jìn)度、費用及安全等多方面的內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。對于勘察設(shè)計單位來說，EPC項目具體實施期間還存在有較多的風(fēng)險，其中財務(wù)風(fēng)險是最容易出現(xiàn)的風(fēng)險之一，對于勘察設(shè)計企業(yè)來說做好財務(wù)風(fēng)險控制是促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展的關(guān)鍵所在。

一、EPC項目在勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制方面的優(yōu)勢

相對于傳統(tǒng)的項目承包模式來說，EPC項目模式在財務(wù)管理上的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是該項目模式能夠充分的發(fā)揮設(shè)計在工程建設(shè)中的主導(dǎo)作用，其有效的保證了項目建設(shè)的質(zhì)量，項目建設(shè)的綜合效益得以不斷的優(yōu)化;二是避免了設(shè)計、采購、施工之間相互脫節(jié)，其有效保證了項目各個環(huán)節(jié)的緊密連接，其為項目的成本、質(zhì)量以及進(jìn)度管理控制等提供了更多的空間，企業(yè)能夠靈活的對各項工作進(jìn)行調(diào)整，這樣企業(yè)也能夠獲得更高的投資效益;三是建設(shè)工程質(zhì)量和責(zé)任更加明確，在項目施工期間一旦出現(xiàn)質(zhì)量問題，能夠及時問責(zé)，切實解決問題。

此外，成本預(yù)算管理也是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，勘察設(shè)計企業(yè)EPC項目的實施采用的是全員參與、全程控制、全面監(jiān)管的工作形式，這樣工作人員能夠深入的了解各項經(jīng)營支出狀況，并對其進(jìn)行控制，財務(wù)風(fēng)險始終被控制在最低水平。相較于傳統(tǒng)的項目管理來說，EPC項目的費用風(fēng)險主要是承包方負(fù)責(zé)承擔(dān)的，風(fēng)險控制效果處在一個相對來說比較合理的狀態(tài)，但是需要注意的是風(fēng)險控制效果與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)系極為密切，如果企業(yè)經(jīng)營不善，那么財務(wù)風(fēng)險必然會增加。而且借助EPC項目還具有前瞻性的特點，其對于市場行情具有一定的預(yù)測作用，這樣也有助于企業(yè)及時的規(guī)避經(jīng)營期間可能會產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，促使企業(yè)朝著更好的方向發(fā)展。以企業(yè)的合同管理為例，在合理的具體執(zhí)行過程中，其可能會出現(xiàn)各式各樣的問題，針對這些問題如果能夠提前做好預(yù)算管理工作，那么項目管理難度將會大幅度降低。

二、勘察設(shè)計企業(yè)EPC項目的財務(wù)風(fēng)險

（一）資金方面的風(fēng)險

在勘察設(shè)計企業(yè)EPC項目實施過程中，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險來自多方面。EPC項目的背景下，項目建設(shè)資金的來源，只有老板會注意。在過去，已逐漸成為調(diào)查的重點和設(shè)計單位。此外，籌集資金時，不同的方式籌集資金最終生成不同的風(fēng)險和有不同的影響。其次，是基金管理的風(fēng)險。在工程具體施工期內(nèi)，施工現(xiàn)場管理普遍混亂，各項費用較大，費用記錄不夠準(zhǔn)確，審計不夠嚴(yán)謹(jǐn)。這些問題都會增加資金管理的難度。另外，零用現(xiàn)金支取也是項目建設(shè)中極為重要的內(nèi)容。如果零用現(xiàn)金的處理不及時、管理不到位，資金利用效率將大大降低。此外，如果業(yè)主未按合同規(guī)定的時間支付項目款項，也可能發(fā)生意想不到的財務(wù)風(fēng)險。

（二）合同管理方面的風(fēng)險

合同是企業(yè)經(jīng)營期間經(jīng)常會涉及到的一項內(nèi)容?？辈煸O(shè)計企業(yè)EPC項目實施期間，將會涉及到多個方面的合同關(guān)系，如項目承包方與發(fā)包方之間的常規(guī)合同，分包方與采購方之間涉及成本與利潤的茶垢合同等。不同合同的內(nèi)容、條款等可謂是各不相同，因此可能會在合同的執(zhí)行過程中產(chǎn)生風(fēng)險。例如，合同條款不夠明確，業(yè)主和承包商的責(zé)任分工不明確。根據(jù)合同規(guī)定，業(yè)主造成的損失很難索賠。其次，設(shè)計變更、施工簽證和其他問題可能發(fā)生在施工期間。如果提前簽署的合同條款不夠清晰，它也將增加承包商的成本。最后，在完成項目的驗收階段，如果協(xié)議不夠明確，業(yè)主可以利用漏洞的延遲付款，或承包商未能提供所需的項目，他還將承擔(dān)違約風(fēng)險。

（三）成本費用方面的風(fēng)險

成本是工程建設(shè)和生產(chǎn)中不可忽視的重要內(nèi)容，也是財務(wù)風(fēng)險的重要內(nèi)容。其風(fēng)險主要來自以下幾個方面，一是項目設(shè)計期間潛藏有多種類型的風(fēng)險，對于勘察設(shè)計企業(yè)來說，結(jié)合實際勘察內(nèi)容對項目進(jìn)行設(shè)計是其工作的核心內(nèi)容，雖然在設(shè)計中勘察設(shè)計企業(yè)具有優(yōu)勢，但我國勘察設(shè)計企業(yè)對于比較傳統(tǒng)的設(shè)計體系，這使得很多設(shè)計師在設(shè)計時思維慣性大，重視設(shè)計，忽視盈利。二是采購管理方面存在有風(fēng)險，勘察設(shè)計實施期間，為了保證工作質(zhì)量和效果可能會使用大量材料，這些材料的種類和數(shù)量大，采購?fù)瓿芍篁炇战唤庸ぷ髁烤薮蟆嶋H工作中，由于各種因素的影響，采購管理是常被忽視的內(nèi)容，同時還有一些采購人員過多考慮自身利益，忽視企業(yè)和集體的利益，采購行為或者是流程不符合規(guī)定的要求，這就導(dǎo)致采購成本大幅度增加。三是項目設(shè)計建設(shè)風(fēng)險，在項目的具體建設(shè)期間，所投入的資金成本通常來說也是比較大的，而且其也是合同利潤的主要來源，對于勘察設(shè)計企業(yè)來說，其設(shè)計能力比較突出，但是他們的施工管理水平不高，所以他們的成本風(fēng)險比較大。

三、勘察設(shè)計企業(yè)EPC項目財務(wù)風(fēng)險的控制措施

（一）資金管理方面的控制

資本是企業(yè)發(fā)展和建設(shè)的基礎(chǔ)。對于勘察設(shè)計企業(yè)來說，要想做好資金管理工作，首先需要明確其在經(jīng)營期間有哪些地方會用到資金，這些資金的使用量是多少，項目的那些部分使用資金多，那些地方少，明確項目不同部分負(fù)責(zé)人的責(zé)任，科學(xué)地儲備資金，預(yù)測資金運用過程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險，做好資金管理工作。此外，從收、付的角度來看，企業(yè)還應(yīng)加快資金流動，避免資金在各個環(huán)節(jié)被占用，做好存款審批工作。同時，在項目建設(shè)過程中，企業(yè)也應(yīng)積極協(xié)商，爭取讓業(yè)主交付更多的預(yù)付款，避免項目實施期間出現(xiàn)資金鏈條鍛煉，資金周轉(zhuǎn)困難等問題，加快資金回收速度，根據(jù)企業(yè)實際需要提高資金周轉(zhuǎn)率。最后，企業(yè)可以結(jié)合需要建立一個統(tǒng)一的統(tǒng)籌和控制中心，這樣做的主要目的就在于實現(xiàn)資金統(tǒng)一管理的目標(biāo)，能夠?qū)Y金進(jìn)行更加科學(xué)的調(diào)配，資金使用效率也將會因此不斷提高，同時項目實施期間，任何工作人員要使用資金都需要財務(wù)部門仔細(xì)核對相關(guān)文件，嚴(yán)格的進(jìn)行審批，確保所有的資本支出，根據(jù)企業(yè)資金的動態(tài)使用情況，及時解決資金使用過程中出現(xiàn)的問題。

（二）成本方面的管理

成本支出的高低直接影響著企業(yè)的收益，為了更好的促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，做好成本方面的風(fēng)險管理是極為有必要的。為了更好的對各項成本支出進(jìn)行控制，筆者認(rèn)為企業(yè)可以嘗試結(jié)合自身的實際發(fā)展需要，創(chuàng)新成本管理方法，如可以嘗試將項目細(xì)分限額設(shè)計，保證項目設(shè)計的成本始終處在一個相對比較合理的范圍，這樣既能夠滿足設(shè)計要求，又能夠最大限度的降低施工成本。此外，企業(yè)還可以嘗試建立成本監(jiān)督管理機制，監(jiān)督各項資金使用情況，核算收入和支出是否符合規(guī)定要求。

（三）預(yù)算及合同方面的管理

預(yù)算編制與合同管理是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的重要內(nèi)容。勘察設(shè)計企業(yè)EPC項目的規(guī)模通常都比較大，因此其有著投資大、成本高的特點，如果預(yù)算管理不當(dāng)，可能會給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失，基于這樣的原因，企業(yè)必須要想辦法做好預(yù)算管理工作，靈活的制定預(yù)算編制方法，結(jié)合EPC項目模式特點，將規(guī)模與效率結(jié)合在一起，完善預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制原則、審核流程、分擔(dān)預(yù)算責(zé)任，降低經(jīng)濟(jì)損失，控制財務(wù)風(fēng)險。此外，合同管理工作對于勘察設(shè)計企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制也同樣重要，在合同擬定的過程中，針對這種疑難問題要及時的咨詢法律顧問，培養(yǎng)專業(yè)的合同管理人員，尤其是針對技術(shù)及工藝要求高的合同，必須要做好前期調(diào)查研究工作，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

總之，EPC項目在勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)管理中存在有諸多優(yōu)勢，其在資金、合同管理和成本控制方面能夠較好的規(guī)避工作中存在的問題，這樣能夠促進(jìn)勘察設(shè)計企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展建設(shè)，為我國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供更多的助力。

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