加強(qiáng)財(cái)務(wù)金融管理的對(duì)策研究

王文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)金融管理? 現(xiàn)狀? 問(wèn)題? 建議

隨著我國(guó)市場(chǎng)開(kāi)放程度不斷提高，資本市場(chǎng)的日漸成熟，資本流通活動(dòng)愈發(fā)頻繁，財(cái)務(wù)金融管理越來(lái)越受到社會(huì)各界的廣泛關(guān)注和重視。在國(guó)際資本市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的新形勢(shì)下，確保財(cái)務(wù)金融管理的高效運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)金融市場(chǎng)的可持續(xù)發(fā)展，營(yíng)造公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，需要從改革和創(chuàng)新金融管理模式入手。只有財(cái)務(wù)金融管理的優(yōu)化升級(jí)，推動(dòng)財(cái)務(wù)金融的有效管理，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最優(yōu)化，促進(jìn)資本市場(chǎng)的良性發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)金融管理現(xiàn)狀

企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理的可持續(xù)發(fā)展對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著重要的作用，首先可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，其次可以保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，最后為維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制與競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境創(chuàng)造了有利條件。在現(xiàn)代企業(yè)管理活動(dòng)中，財(cái)務(wù)金融活動(dòng)居于首要地位，主要包括企業(yè)的籌資、融資、投資、現(xiàn)金的日常管理、利潤(rùn)的分配、存貨規(guī)模的優(yōu)化、資金管控等于財(cái)務(wù)高度相關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理工作。企業(yè)、銀行、證券機(jī)構(gòu)、上市公司的正常運(yùn)營(yíng)都離不開(kāi)財(cái)務(wù)金融管理活動(dòng)，在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)發(fā)展中圍繞不同的主營(yíng)項(xiàng)目形成了各有側(cè)重的管理體系和特色。一般而言，銀行、證券注重宏觀經(jīng)濟(jì)，上市公司和中小企業(yè)在財(cái)務(wù)金融管理活動(dòng)中則以投資、利潤(rùn)等微觀經(jīng)濟(jì)為主。

資本市場(chǎng)本身具有極大的功利性、競(jìng)爭(zhēng)性，而且金融行業(yè)具有特殊性，一是金融機(jī)構(gòu)具有高風(fēng)險(xiǎn)、高負(fù)債、高回報(bào)的特點(diǎn);二是金融產(chǎn)品以貨幣為主，會(huì)受到發(fā)行量和市場(chǎng)的波動(dòng)而升值貶值;三是金融契約的時(shí)效會(huì)造成債權(quán)人、債務(wù)人、監(jiān)管者、股東的信息不對(duì)稱，加劇了財(cái)務(wù)金融活動(dòng)的不確定性。因此，財(cái)務(wù)金融管理需要跟隨市場(chǎng)變化而持續(xù)更新。此外，財(cái)務(wù)活動(dòng)的主體是人，道德風(fēng)險(xiǎn)和能力差別，加重了財(cái)務(wù)金融管理的脆弱性。同樣，受人為因素干擾，導(dǎo)致財(cái)務(wù)金融管理中的會(huì)計(jì)核算失真與資本市場(chǎng)制度缺陷問(wèn)題短期內(nèi)無(wú)法克服。盡管我國(guó)資本市場(chǎng)已相對(duì)成熟，但上市公司經(jīng)營(yíng)管理缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，賬目弄虛作假等問(wèn)題日益顯現(xiàn)，暴露了我國(guó)現(xiàn)階段在財(cái)務(wù)金融管理方面仍處于薄弱環(huán)節(jié)。

二、財(cái)務(wù)金融管理存在的問(wèn)題

從不同經(jīng)營(yíng)主體出發(fā)，財(cái)務(wù)金融管理活動(dòng)也會(huì)有所不同，其財(cái)務(wù)金融管理問(wèn)題自然不能一概而論，但財(cái)務(wù)金融管理活動(dòng)具有相似性，這也是許多學(xué)者基于上市公司或中小企業(yè)出發(fā)討論財(cái)務(wù)金融管理問(wèn)題的主要原因。事實(shí)上，可以圍繞財(cái)務(wù)金融管理觀念、管理方式以及技術(shù)方法這些要素進(jìn)行總結(jié)歸納。

（一）傳統(tǒng)觀念困擾

傳統(tǒng)觀念對(duì)企業(yè)的滲透已深入到經(jīng)營(yíng)模式的選擇，主營(yíng)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型，財(cái)務(wù)金融管理體制等各個(gè)環(huán)節(jié)。首先，受傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)觀念影響，企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理側(cè)重于宏觀需要，忽視了成本管理、銷售管理等的作用，比如在成本核算中，多數(shù)企業(yè)只注重財(cái)務(wù)成本，輕視管理成本，進(jìn)而影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，也不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策。其次，財(cái)務(wù)金融管理工作沒(méi)有樹(shù)立市場(chǎng)觀念，其資金來(lái)源較為單一，過(guò)度依賴于銀行貸款，因此其較為容易受到國(guó)家政策、市場(chǎng)效益和銀行效益的影響，企業(yè)難以運(yùn)用貸款規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，制約了企業(yè)的發(fā)展。另外，上市公司缺乏清晰的投資方案計(jì)劃，也缺少資金使用的統(tǒng)籌規(guī)劃，多數(shù)企業(yè)在核心業(yè)務(wù)尚未完全成熟之際，盲目追求發(fā)展規(guī)模，在缺少對(duì)市場(chǎng)的考察調(diào)研基礎(chǔ)上就進(jìn)行多元運(yùn)營(yíng)，不重視投入資金的管理，增加了財(cái)務(wù)金融管理的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）管理方式局限

在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)金融管理模式中，存在較多企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)實(shí)，對(duì)銀行的依附性太強(qiáng)，從市場(chǎng)融資直接去的資金較為困難，長(zhǎng)此以往，困擾了企業(yè)的信用問(wèn)題，而傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)金融管理手段沒(méi)有有效改善這一現(xiàn)狀。況且，我國(guó)實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的時(shí)間較短，上市公司的發(fā)展有待完善，缺乏成熟的企業(yè)管理模式，很多上市公司在財(cái)務(wù)管理上也處于探索階段，發(fā)展程度相對(duì)較弱，不少企業(yè)存在財(cái)務(wù)管理漏洞。一方面，財(cái)務(wù)金融管理結(jié)構(gòu)過(guò)于簡(jiǎn)單，沒(méi)有關(guān)注市場(chǎng)資本流向和信用指數(shù)，沒(méi)有對(duì)接市場(chǎng)需求，降低了企業(yè)的形象和影響力。另一方面，管理中心過(guò)于注重結(jié)果，忽視過(guò)程管理，增加了人為干預(yù)的潛在因素。財(cái)務(wù)金融活動(dòng)本身具有極大的靈活性，給財(cái)務(wù)金融管理帶來(lái)了極大的挑戰(zhàn)和困難，再加上部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式老化和觀念的淡薄，阻礙了財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制在實(shí)際中的推廣應(yīng)用。

（三）技術(shù)方法落后

當(dāng)前較多企業(yè)沒(méi)有設(shè)立專門(mén)的金融管理部門(mén)和相應(yīng)的專業(yè)管理人員，企業(yè)資金沒(méi)有得到充分利用。企業(yè)對(duì)金融管理工作缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)金融管理工作的技術(shù)落后，僅重視日常財(cái)務(wù)的核算工作，忽略財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析工作，金融管理的優(yōu)勢(shì)和效率就難以發(fā)揮。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)計(jì)算方法更新緩慢，沒(méi)有及時(shí)跟上信息化的市場(chǎng)變化，陳舊的技術(shù)水平缺乏創(chuàng)新，拖累了企業(yè)財(cái)務(wù)金融管理的轉(zhuǎn)型升級(jí)。財(cái)務(wù)管理技術(shù)方法的過(guò)時(shí)，會(huì)造成企業(yè)缺乏一定的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施，當(dāng)企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，難以采取快速反應(yīng)措施。同樣，在資金調(diào)動(dòng)方面，由于財(cái)務(wù)管理技術(shù)的落后，若面對(duì)市場(chǎng)的潛在機(jī)遇，資金調(diào)動(dòng)的繁瑣程序和時(shí)間成本，最終會(huì)造成多數(shù)企業(yè)業(yè)績(jī)“停而不前”，難以突破。在資金配置上，閑置的資金若不重視資金的時(shí)間價(jià)值，不使用技術(shù)手段進(jìn)行投資保值，反而會(huì)導(dǎo)致閑置資金的浪費(fèi)和財(cái)富貶值。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)金融管理工作的建議

財(cái)務(wù)金融管理工作的強(qiáng)化需要培訓(xùn)大量的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才，只有設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)金融管理部門(mén)，引起社會(huì)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)金融管理的重視，財(cái)務(wù)金融管理工作的落實(shí)才有可能實(shí)現(xiàn)。而加強(qiáng)財(cái)務(wù)金融管理工作具體可以從創(chuàng)新管理理念，細(xì)化管理方式，升級(jí)管理技術(shù)出發(fā)，三者協(xié)同作用，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)金融管理，并推動(dòng)中小企業(yè)、上市公司、銀行和證券機(jī)構(gòu)和諧、穩(wěn)定、長(zhǎng)期地發(fā)展。

（一）創(chuàng)新管理理念

首先，要轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)金融管理理念，改變?cè)幸晃蹲非蟀l(fā)展規(guī)模的傳統(tǒng)理念，將創(chuàng)新意識(shí)融入到管理活動(dòng)當(dāng)中，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，提高管理效率，樹(shù)立規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)探尋合理的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效機(jī)制;其次，要建立多元的管理服務(wù)模式，以人本主義思想指導(dǎo)財(cái)務(wù)金融管理活動(dòng)，開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)金融風(fēng)險(xiǎn)管理可控資源，打造高質(zhì)量的財(cái)務(wù)金融管理團(tuán)隊(duì)，提高企業(yè)的市場(chǎng)應(yīng)變能力。同樣，企業(yè)也應(yīng)以市場(chǎng)為標(biāo)尺不端調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，樹(shù)立科學(xué)的經(jīng)營(yíng)理念，在財(cái)務(wù)金融方面實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的管理;最后，在資金管理、人員管理、信用管理和日常財(cái)務(wù)管理等方面，要?jiǎng)?chuàng)新管理形式和內(nèi)容，提高財(cái)務(wù)管理人員的金融管理能力和水平，重視成本控制與過(guò)程管理，形成可持續(xù)的財(cái)務(wù)金融管理體制，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）細(xì)化管理方式

為適應(yīng)市場(chǎng)需求變化，企業(yè)自身需要緊隨市場(chǎng)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，以市場(chǎng)準(zhǔn)入為標(biāo)準(zhǔn)，不斷細(xì)化財(cái)務(wù)金融管理方式。首先，可以提高財(cái)務(wù)人員和管理人員的職業(yè)道德準(zhǔn)入門(mén)檻，減少財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的人為干預(yù)。其次，要細(xì)化財(cái)務(wù)金融管理工作的責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建客戶至上，職工相互監(jiān)督的財(cái)務(wù)金融管理監(jiān)控體系。在此過(guò)程中，明確權(quán)責(zé)界限和獎(jiǎng)懲措施，以責(zé)任心為引導(dǎo)，保障工作質(zhì)量。然后，可以通過(guò)專業(yè)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)金融管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管控能力和服務(wù)能力，也可以通過(guò)學(xué)習(xí)優(yōu)秀企業(yè)的財(cái)務(wù)金融管理經(jīng)驗(yàn)，在強(qiáng)化道德修養(yǎng)的同時(shí)提升自我。最后，要將信息披露工作落實(shí)到位，及時(shí)揭露出企業(yè)的真實(shí)信用問(wèn)題，維護(hù)投資者利益和企業(yè)社會(huì)形象。只有企業(yè)上下一心，為財(cái)務(wù)金融管理人員創(chuàng)造良好的終身學(xué)習(xí)氛圍和條件，激發(fā)管理者學(xué)習(xí)內(nèi)生性，管理者業(yè)務(wù)能力的提高才有可能。

（三）升級(jí)管理技術(shù)

隨著經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)的種類和復(fù)雜程度都在加大。因此，在財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)信息化建設(shè)，能夠進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的預(yù)測(cè)和分析，控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)金融管理技術(shù)的升級(jí)改造有助于降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，提高管理效率，現(xiàn)有的信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)應(yīng)用證明，管理技術(shù)的升級(jí)，一方面提高了金融管理的現(xiàn)代化水平，另一方面對(duì)擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍、提高對(duì)客戶的服務(wù)質(zhì)量具有積極意義。升級(jí)財(cái)務(wù)管理管理技術(shù)不僅可以利用信息系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，還可以從法律制度這一技術(shù)層面做出改變，提高違法成本，規(guī)范財(cái)務(wù)金融管理行為。規(guī)章制度和監(jiān)管制度的警示作用，也可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行效率，避免會(huì)計(jì)核算失真的現(xiàn)象發(fā)生，減少資源浪費(fèi)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。技術(shù)手段結(jié)合專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)素養(yǎng)，有助于加強(qiáng)金融管理的系統(tǒng)性建設(shè)，以滿足互聯(lián)網(wǎng)金融和電子業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

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