商業(yè)銀行不良資產(chǎn)界定及處理方法分析

熊莉婷

關鍵詞：商業(yè)銀行? 不良資產(chǎn)界定? 處理方法? 分析

不良資產(chǎn)泛指經(jīng)營狀態(tài)不佳，無法為商業(yè)銀行帶來盈利甚至導致商業(yè)銀行出現(xiàn)虧損的資產(chǎn)形式。鑒于不良資產(chǎn)對于我國銀行業(yè)的發(fā)展有著較大的影響，因而加強對于不良資產(chǎn)界定及處理方法的分析，對于推動銀行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展有著一定的現(xiàn)實意義。

一、不良資產(chǎn)的界定

從宏觀角度來看，不良資產(chǎn)是屬于銀行資產(chǎn)分級的組成部分之一，其具體是指低效益、高風險、流動性差的盈利性資產(chǎn)。鑒于不同資產(chǎn)各自具有各自的特征，因而在界定不良資產(chǎn)時不能一概而論，而是要采取分類判定的方式：一是現(xiàn)金資產(chǎn)的界定。現(xiàn)金資產(chǎn)是銀行方面可以自由支配使用的資產(chǎn)，其具有較強的流動性，較低的風險性和效益率。從前兩項因素來看現(xiàn)金資產(chǎn)屬于天然的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，但從效益因素來看則屬于不良資產(chǎn)。在界定現(xiàn)金資產(chǎn)的性質(zhì)時，商業(yè)銀行方面一般以業(yè)內(nèi)的現(xiàn)金準備標準為主，當銀行所持有的現(xiàn)金資產(chǎn)超過了標準線，則超標部分即可視為不良資產(chǎn);二是放款的界定。放款項目本身在三項基礎因素方面就具有較大的差異性，商業(yè)銀行方面一般會通過對放款項目的綜合評估以及回收盈利情況對其進行分級，其主要可以劃分為正常、逾期、催收、呆賬、壞賬等五大級別，這其中催收、呆賬以及壞賬，風險系數(shù)超過0.6和0.4的放款以及逾期均可以規(guī)劃為不良資產(chǎn)的范圍之內(nèi);三是投資項目的界定。 投資項目主要分為長期投資和短期投資兩種類型，前者收益較為穩(wěn)定、安全性相對較差，但流動性差;后者則會面臨較大的安全性、盈利性波動，但勝在流動性強。在界定不良資產(chǎn)時，可以將低于平均收益率或者導致銀行出現(xiàn)損失的投資項目視為不良資產(chǎn)。同時，逾期時常超過半年以上無法回收的投資項目也屬于不良資產(chǎn)的范疇。

二、不良資產(chǎn)的處理方法

（一）正確界定不良資產(chǎn)

商業(yè)銀行方面需要明確不良資產(chǎn)對于自身所造成的負面影響，積極采用信用評級制度，并根據(jù)不同的信用等級而采取相對應的監(jiān)管措施。同時，銀行方面需要對潛在的風險因素進行預判，加大對于資產(chǎn)的監(jiān)督管理力度，重視報表檢查與現(xiàn)場檢查的有效結(jié)合，規(guī)范檢查方式和模式，加快資產(chǎn)的處理速度和界定速度，以達到提前發(fā)現(xiàn)不良資產(chǎn)的目的。

（二）及時處理不良資產(chǎn)

從以往的金融危機事件當中可以看出，當任何一個國家的金融體系存在問題時，若采取延緩的處理態(tài)度，隱藏呆賬、壞賬的真實數(shù)額，則會隨著時間的推移而加劇問題的嚴峻程度，甚至會對一個國家整體的金融體系造成不可忽視的負面影響。因此，商業(yè)銀行需要重視不良資產(chǎn)的處理速度，及時處理不良資產(chǎn)，減少不良資產(chǎn)的堆積。

（三）重視資產(chǎn)管理公司

為實現(xiàn)對不良資產(chǎn)的有效處理，我國采用了分離處理的方式，設置了多家資產(chǎn)管理公司處理商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。但在實踐中，資產(chǎn)管理公司所發(fā)揮出的作用較為局限，不僅處理不良資產(chǎn)的效率低下，且會導致商業(yè)銀行耗費額外的管理費用。但不可否認的是，這種不良資產(chǎn)處理方式符合金融業(yè)的發(fā)展規(guī)律，但如何形成對資產(chǎn)管理公司的有效約束和管理就成為了現(xiàn)階段必須要去解決的問題。

（四）重視房貸危機

房貸危機對于商業(yè)銀行所造成的風險不容忽視，尤其是在建筑行業(yè)發(fā)展過快、房價漲幅迅速的今天，商業(yè)銀行需要提高警惕，采取相對應的措施來控制金融資產(chǎn)規(guī)模，確保金融資產(chǎn)規(guī)?？梢耘c經(jīng)濟增長速度相吻合，避免引發(fā)經(jīng)濟泡沫。

（五）健全法律體系

為約束商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)處置行為，國家應當從法律的角度進行規(guī)范和管理，明確不同類型不良資產(chǎn)的處理方式，為銀行工作的開展提供范本及法律保障。

三、結(jié)束語

綜合來看，我國的商業(yè)銀行應當提高對于不良資產(chǎn)的關注力度，建立完善、全面的不良資產(chǎn)界定體系和處理體系，減少不良資產(chǎn)在商業(yè)銀行總資產(chǎn)中的占比。同時，商業(yè)銀行還應當從國外的金融危機事件當中吸取教訓，總結(jié)經(jīng)驗，保證我國金融業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻

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