淺談住房公積金管理中心內(nèi)部控制的設(shè)立與意義

李媛

關(guān)鍵詞：住房公積金? 內(nèi)部控制

住房公積金制度是保障居民住房的一項(xiàng)重要制度。住房公積金管理中心承擔(dān)著儲(chǔ)存居民住房公積金、發(fā)放居民住房公積金福利、為居民提供較商業(yè)貸款更優(yōu)惠貸款利率的住房貸款的職能。住房公積金管理中心管理繳存居民的住房公積金，其管理的資金與居民的切身利益息息相關(guān)。因此，管理好住房公積金管理中心的資金，確保住房公積金管理中心的資金安全至關(guān)重要。

住房公積金的資金在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中并不是完全安全的，在住房公積金管理中心為居民提供住房公積金福利過(guò)程中存在很多不安全、不穩(wěn)定因素，根據(jù)筆者在工作過(guò)程中的體會(huì)，住房公積金管理中心在資金管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)舉例如下：

（1）住房公積金業(yè)務(wù)辦理中存在騙提騙貸的風(fēng)險(xiǎn)。有不法中介機(jī)構(gòu)利用居民提取住房公積金的愿望偽造假合同，讓居民用假合同騙提、騙貸住房公積金，造成住房公積金流失，不利于居民的住房公積金資金的安全。

（2）住房公積金提取、貸款政策的制定沒(méi)有從宏觀方面事先評(píng)估好可以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，如政策實(shí)施后資金短缺，住房公積金政策實(shí)施后住房公積金繳存額不能有效保證貸款額和提取額的風(fēng)險(xiǎn)，這樣造成了政策實(shí)施后發(fā)生突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）住房公積金的提取和貸款的業(yè)務(wù)辦理不符合制度的規(guī)定，出現(xiàn)工作人員不按政策辦理提取和貸款業(yè)務(wù)或者辦理提取和貸款業(yè)務(wù)出現(xiàn)錯(cuò)誤，沒(méi)有依規(guī)辦理住房公積金業(yè)務(wù)。

（4）負(fù)責(zé)住房公積金管理的工作人員法律、規(guī)章意識(shí)淡薄，違規(guī)占用住房公積金繳存資金，將居民住房公積金占為己有。在繳存居民要求提取自己的住房公積金時(shí)，住房公積金管理中心無(wú)法提供保障。

（5）使用住房公積金的貸款人沒(méi)有按時(shí)、足額償還住房公積金貸款，造成住房公積金資金無(wú)法按時(shí)、足額的回收回來(lái)。這樣直接導(dǎo)致了住房公積金資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。

由此可見，住房公積金管理中心資金運(yùn)營(yíng)環(huán)境是存在風(fēng)險(xiǎn)的。

事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。從靜態(tài)上講，內(nèi)部控制是單位為了防范和管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而建立的內(nèi)部管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素組成，具體體現(xiàn)為各項(xiàng)內(nèi)部管理制度以及落實(shí)制度所需的控制程序和措施;從動(dòng)態(tài)講，內(nèi)部控制是單位通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過(guò)程。

針對(duì)住房公積金管理中心的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，引入內(nèi)部控制顯得格外重要。其意義有：

（1）通過(guò)建立內(nèi)部管理系統(tǒng)，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位資金運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，從而采取措施及時(shí)規(guī)避化解這些風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部管理系統(tǒng)是一個(gè)及時(shí)糾錯(cuò)系統(tǒng)，單位建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以隨時(shí)評(píng)估內(nèi)部控制環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)，從而采取有效的措施避免這些風(fēng)險(xiǎn)。

（2）通過(guò)建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，可以對(duì)單位中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)采取措施及時(shí)化解，并可多措并舉將風(fēng)險(xiǎn)消失在單位內(nèi)部，保障繳存居民的權(quán)益。

（3）通過(guò)建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，分析單位資金管理可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，采取舉措，可以預(yù)防單位風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（4）只有單位建立了完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，才可以保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效預(yù)防舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果，保證單位的資金管理安全。

根據(jù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)從以下方面建立一個(gè)完善的內(nèi)部控制體系：

（1）成立完善的內(nèi)部控制管理小組，定期對(duì)住房公積金管理中心的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行查找和評(píng)估。對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的、可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行干預(yù)和控制，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)化解。

（2）制定一個(gè)完善的住房公積金規(guī)章制度，明確每一名住房公積金管理中心工作人員的職責(zé)和責(zé)任，讓每一名職工嚴(yán)格按照規(guī)章制度做好自己的本職工作，從宏觀上讓每一名職工了解自己的職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍和目標(biāo)所在，讓每一名職工在工作中可以有章可依，有規(guī)可循。

（3）建立細(xì)化、量化、完整的懲罰、獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，讓遵規(guī)守紀(jì)者的行為得到鼓勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)，讓違規(guī)越矩者的行為得到遏制和消除。保證住房公積金管理工作人員對(duì)住房公積金各項(xiàng)規(guī)章制度從思想上重視，從行為上遵守，預(yù)防住房公積金管理工作人員存在僥幸思想，讓其加強(qiáng)思想防線，確保住房公積金管理中心資金安全。

（4）在制定住房公積金政策規(guī)定時(shí)，充分考慮好每一種可能出現(xiàn)的后果，綜合施策，確保每一項(xiàng)政策出臺(tái)后能夠在實(shí)踐中可行，提前做好理論政策的可行性分析，確保政策出臺(tái)后不至于因考慮片面而影響執(zhí)行。

（5）對(duì)由于中介機(jī)構(gòu)造假的合同，及時(shí)采取預(yù)防措施防范，引入銀行征信系統(tǒng)，查詢貸款合同的真假，對(duì)購(gòu)房合同和發(fā)票的查詢引入合同和發(fā)票網(wǎng)上正規(guī)查詢系統(tǒng)，確保商業(yè)還貸提取和購(gòu)房提取的真實(shí)性。

（6）對(duì)住房公積金的貸款人未及時(shí)還款的貸款人及時(shí)進(jìn)行催款，督促其還款，讓貸款每月還款額與貸款人的月工資收入掛鉤，不至于出現(xiàn)貸款人工資不夠還的現(xiàn)象，對(duì)貸款人的財(cái)產(chǎn)實(shí)施強(qiáng)制抵押或?qū)崿F(xiàn)擔(dān)保公司擔(dān)保，在貸款人無(wú)法償還貸款嚴(yán)重時(shí)實(shí)現(xiàn)住房公積金管理中心的抵押權(quán)或保證權(quán)，保證住房公積金管理中心的資金安全。

（7）重視住房公積金管理的外部監(jiān)督。將住房公積金資金收入情況，資金支出情況，增值收益情況對(duì)外公開，接受來(lái)自社會(huì)各界的監(jiān)督。

住房公積金是關(guān)系居民財(cái)產(chǎn)安全的重要資金，只有提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)管理，建立規(guī)范嚴(yán)密的內(nèi)部控制系統(tǒng)，用內(nèi)部控制約束單位的住房公積金管理，住房公積金才能真正的安全，才能真正做到情為民所系，利為民所謀，才能更好地踐行國(guó)家的政策，確保人民的利益不受到損害。

參考文獻(xiàn)

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