劉巖

摘? 要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快，在集團(tuán)性企業(yè)中實(shí)行財(cái)務(wù)集中管控是時(shí)代發(fā)展的必然，同時(shí)也是提高企業(yè)資金使用率的有效手段。該文通過闡述集團(tuán)企業(yè)資金集中管控的定義以及主要原則，對(duì)集團(tuán)性企業(yè)中推行財(cái)務(wù)集中管控的優(yōu)勢做了詳細(xì)的分析和闡述，旨在為提高集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益所服務(wù)。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)? 財(cái)務(wù)? 集中管控 優(yōu)勢

中圖分類號(hào)：F272 ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2019）09（a）-0090-02

1? 集團(tuán)企業(yè)資金集中管控的定義

財(cái)務(wù)集中管控即是通過集團(tuán)總部運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、電子銀行管控等功能與企業(yè)會(huì)計(jì)軟件相結(jié)合進(jìn)行多位的信息傳遞，集中管控成員單位的資金，并且進(jìn)行集中的管控，這也是通俗的集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控的定義。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控包括資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管控、外匯管控、支付管控等。在實(shí)務(wù)中，成員單位資金是否歸集、成員單位銀行賬戶的管控、集團(tuán)總部的統(tǒng)一調(diào)度、保值增值、資金占用價(jià)格的制定及管控是集團(tuán)企業(yè)資金集中管控的范疇，嚴(yán)格管控才能發(fā)揮其中的有效意義。

2? 財(cái)務(wù)集中管控的主要原則

2.1 總體原則

資金集中管控的三大原則是：與集團(tuán)的發(fā)展相匹配;實(shí)現(xiàn)利益最大化;可操作性的原則。集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管控的過程中，不僅僅要有完備的人力、物力、財(cái)力，同時(shí)要堅(jiān)持三大原則，對(duì)于企業(yè)中經(jīng)營活動(dòng)的成本支出和收益，要時(shí)刻本著利益最大化的思想出發(fā)，要對(duì)問題進(jìn)行有針對(duì)性的分析，使措施保持合理性。只有將財(cái)務(wù)集中管控合理的設(shè)置，才能真正地在工作中發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

2.2 基本原則

財(cái)務(wù)集中管控的基本原則有以下幾點(diǎn)：合理的配置財(cái)務(wù)人員，最大程度地提高工作效率;合理調(diào)配資金，提高資金的利用率;會(huì)計(jì)核算要規(guī)范，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量;提高財(cái)務(wù)監(jiān)督水平，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2.3 明確權(quán)限的原則

一是將財(cái)會(huì)人員的管理權(quán)限集中到企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，由企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一配置，子公司對(duì)集團(tuán)總部派出的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)督，但是不對(duì)其進(jìn)行管理;二是企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)部對(duì)企業(yè)中會(huì)計(jì)人員進(jìn)行統(tǒng)一的管理，其內(nèi)容包含會(huì)計(jì)人員檔案、職稱的評(píng)定、人員的調(diào)動(dòng)、工資福利待遇等，而子公司內(nèi)不再對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行工作的安排;三是對(duì)于派出財(cái)會(huì)人員的業(yè)績，采用“雙向考核”的方式。即派駐單位對(duì)所派財(cái)會(huì)人員的出勤情況、勞動(dòng)紀(jì)律、服務(wù)態(tài)度、工作效率、工作責(zé)任方面的實(shí)際表現(xiàn)提出考核意見，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部將派駐單位提供的考核意見作為對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲的依據(jù)之一。

2.4 資金集中統(tǒng)一管理的原則

企業(yè)集團(tuán)有對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一規(guī)劃的原則，企業(yè)集團(tuán)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，以及項(xiàng)目資金的使用審批等都由集團(tuán)總部來執(zhí)行，子公司所需要的資金都要納入總部的預(yù)算管理范圍，集團(tuán)企業(yè)中根據(jù)項(xiàng)目的難易程度來對(duì)資金進(jìn)行合理的安排，如遇到特殊情況，可以打申請(qǐng)，由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際情況來安排資金。

2.5 以企業(yè)集團(tuán)整體利益為重的原則

在集團(tuán)企業(yè)中，財(cái)務(wù)集中管控如何來推進(jìn)，最終轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F(tuán)財(cái)務(wù)總部與下屬子公司的關(guān)系，如何恰當(dāng)?shù)靥幚韮烧叩年P(guān)系，正是財(cái)務(wù)集中核算的出發(fā)點(diǎn)，同時(shí)兩者的關(guān)系也直接影響著財(cái)務(wù)集中管控的效果，所以在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的過程中，要以全局為出發(fā)點(diǎn)，集團(tuán)總部和下屬子公司之間要能夠相互協(xié)調(diào)和相互配合，為提高集團(tuán)的整體利益做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

3? 實(shí)行財(cái)務(wù)集中管控的優(yōu)勢

3.1 強(qiáng)化集團(tuán)資本經(jīng)營意識(shí)，調(diào)劑資金的功能

隨著企業(yè)集團(tuán)的不斷發(fā)展以及多元化發(fā)展的思路，越來越多的子公司成立，而子公司的資金是由母公司來承擔(dān)，由于母公司能夠?yàn)槠涮峁┴浳锖唾Y金，所以子公司不愿意去籌資資金，而是一味地依靠母公司，這種情況下，影響了母公司的正常資金運(yùn)轉(zhuǎn)。而在企業(yè)集團(tuán)推行財(cái)務(wù)集中管控后，可以將集團(tuán)內(nèi)部各子公司的閑置資金進(jìn)行集中，再將資金通過貸款的方式放給集團(tuán)內(nèi)部需要資金的子公司，實(shí)現(xiàn)資金的調(diào)劑，合理地利用資金資源。通過資金的調(diào)劑，可以強(qiáng)化集團(tuán)資本的經(jīng)營，使領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)資金的價(jià)值和成本有了全新的認(rèn)識(shí)，降低了資金的閑置率，提高了資金的使用率，使資金的使用最優(yōu)化。

3.2 強(qiáng)化了投資管理，提高內(nèi)部監(jiān)控職能

集團(tuán)企業(yè)中推行財(cái)務(wù)集中管控，可以更好地掌握資金的動(dòng)向，對(duì)企業(yè)中重點(diǎn)的項(xiàng)目進(jìn)行投資，最大程度地利用閑散資金。由于企業(yè)集團(tuán)中的子公司較多，而且在結(jié)構(gòu)上也較為復(fù)雜，如何對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的各子公司進(jìn)行監(jiān)控，特別是在資金的管理上，如何保障資金使用的合理性和科學(xué)性，是現(xiàn)階段集團(tuán)企業(yè)中面臨的重要課題之一。財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)集中管控，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能，可以更好地監(jiān)督和控制子公司對(duì)資金的使用和資金流向，可以更好地糾正子公司的不當(dāng)開支以及投資活動(dòng)，可以全面地控制集團(tuán)企業(yè)的投資規(guī)模和形式。通過對(duì)資金的監(jiān)督，可以判斷每筆支出資金是否合理和合法，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的一些不法支出和不當(dāng)支出，能夠及時(shí)給予糾正，最大限度地避免了舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，使資金的使用更加合理和有效，便于集團(tuán)對(duì)各子公司的資金進(jìn)行全面的掌握。

3.3 降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

在集團(tuán)企業(yè)中推行財(cái)務(wù)集中管控，可以使集團(tuán)對(duì)資金進(jìn)行靈活的運(yùn)用，提高資金的利用率，將限制和分散的資金進(jìn)行整合，將其運(yùn)用到集團(tuán)的重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)上。在相同的投資和生產(chǎn)經(jīng)營中，推行財(cái)務(wù)集中管控，可以減少對(duì)銀行的資金需求，從而降低因?yàn)榻杩钏Ц兜睦?。與此同時(shí)，集團(tuán)下屬公司通過貸款形式使用資金，也是降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。

3.4 提高公司信貸的信用等級(jí)，擴(kuò)大集團(tuán)公司信用能力

企業(yè)集團(tuán)推行財(cái)務(wù)集中管控后，子公司不再單獨(dú)與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而是由企業(yè)集團(tuán)去向銀行貸款，由于企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)，有一定的社會(huì)影響力，所以在銀行的獲批時(shí)間較短，這從一定程度上提高了集團(tuán)企業(yè)的信用等級(jí)，集團(tuán)公司的信用能力也有了一定的提高，這對(duì)集團(tuán)企業(yè)的長期發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，同時(shí)也提高了企業(yè)集團(tuán)的核心競爭力。

3.5 為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展目標(biāo)和方向的制定提供信息

企業(yè)集團(tuán)在實(shí)行財(cái)務(wù)集中管控以后，子公司的財(cái)務(wù)信息會(huì)統(tǒng)一匯總到集團(tuán)的總部，這更便于企業(yè)集團(tuán)掌握子公司的生產(chǎn)運(yùn)營情況，以及相關(guān)項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)度，可以更好地制定短期和長期的戰(zhàn)略規(guī)劃。集團(tuán)總部可以根據(jù)各個(gè)子公司的實(shí)際發(fā)展情況，來不斷地調(diào)整和完善相應(yīng)的計(jì)劃，從而更好地控制子公司的資金成本，推動(dòng)子公司項(xiàng)目的健康穩(wěn)步發(fā)展，從而使子公司能夠更好地圍繞在企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營的核心內(nèi)容，共同為實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)所努力。

3.6 促進(jìn)全面預(yù)算管理的推行，有效地控制成本費(fèi)用開支

通過財(cái)務(wù)集中管控，可以更好地對(duì)子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和控制，有效地控制成本的支出。同時(shí)，推行財(cái)務(wù)集中管控，可以更好地控制企業(yè)成本，可以對(duì)企業(yè)中立項(xiàng)多、核算不準(zhǔn)確、成本控制難、項(xiàng)目效益分析模糊等問題一一解決。

4? 結(jié)語

綜上所述，隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，財(cái)務(wù)集中管控是時(shí)代發(fā)展的需要，同時(shí)也是新型的管理模式，它可以將企業(yè)的資金進(jìn)行全面的監(jiān)管，最大程度地將限制和分散資金進(jìn)行整合，提高資金的使用效率，降低財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。在集團(tuán)性企業(yè)中推行財(cái)務(wù)集中管控，是集團(tuán)性企業(yè)發(fā)展的一個(gè)方向，同時(shí)也是企業(yè)走向國際的必然趨勢，所以企業(yè)中必須要重視財(cái)務(wù)集中管控，提高企業(yè)集團(tuán)的資金使用率，有效地控制成本費(fèi)用的開支，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)步健康和可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)的最大化效益。

參考文獻(xiàn)

[1] 李竹.加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的途徑探討[J].納稅，2019，13（10）：88-89.

[2] 張美丹.國有集體企業(yè)財(cái)務(wù)集中管控策略分析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2019（8）：147-148.

[3] 王冰.淺談企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金集中管控的問題與對(duì)策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019（3）：272.