羅雪丹

摘要：伴隨著鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略以及服務好農(nóng)民，建設好新農(nóng)村，發(fā)展好新農(nóng)業(yè)等思想的提出，農(nóng)村商業(yè)銀行起著舉足輕重的作用，它的目的是為廣大農(nóng)民群眾提供優(yōu)良的服務也為很多中小企業(yè)在融資方面提供相應的協(xié)助和扶持。信貸風險作為商業(yè)銀行風險管理中最為重要的一部分，在世界金融不斷發(fā)展的過程中，信貸風險也朝著復雜化、多樣化的方向不斷發(fā)展著。因此，信貸風險是我國防范金融風險領域的一個重大課題，建設好全方位、科學、高效的信貸風險管理機制與評估標準是我國商業(yè)銀行發(fā)展的一個重大任務。

本文通過對案例分析以及對比各個商業(yè)銀行的金融市場運行狀況與主要貸款狀況，得出了四川省G市農(nóng)村商業(yè)銀行在不良貸款審批方法、內(nèi)部人員管理流程等種種方面都具有相應的問題，并提出了一系列的解決措施，該成果對其它農(nóng)商行之后對于信貸風險管理的流程與制度具有一定的參考價值。

關鍵詞：農(nóng)村信貸? 信貸風險管理

一、導論

研究背景：在高質(zhì)量發(fā)展的經(jīng)濟新常態(tài)下，通過金融供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的主線，我國的金融環(huán)境在近年來發(fā)生了重大變化：由于資本的逐利性，我國資本開始大量流入以通過炒作資產(chǎn)價格為手段達到盈利目的的虛擬經(jīng)濟行業(yè)，農(nóng)業(yè)等實體經(jīng)濟面臨融資貴、難等問題。鑒于我國的金融行業(yè)存在的“脫實向虛”趨勢，黨和國家近年來多次強調(diào)服務實體經(jīng)濟是金融行業(yè)的本源，并從政策上引導和鼓勵金融行業(yè)回歸實體經(jīng)濟本源。? ?鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略是習近平總書記在17年十九大報告中首次提出，是目前黨和國家工作的重中之重。農(nóng)村信用社充當著農(nóng)村金融主力軍的作用，在脫貧攻堅、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、鄉(xiāng)村振興上都承擔著不容小覷的作用。近年來農(nóng)村信用社在國家要求下開始走上改制道路，在資本充足率、不良貸款率合格后通過股份制改革更名為農(nóng)村商業(yè)銀行。改制后的農(nóng)村商業(yè)銀行產(chǎn)權制度由合作制變?yōu)楣煞葜疲媾R的監(jiān)管標準也更加嚴格，市場競爭力和產(chǎn)品創(chuàng)新力持續(xù)增強。

二、相關理論概述

（一）信息不對稱理論

信息不對稱理論是指在市場經(jīng)濟條件下，由于市場雙方掌握的信息不對等而造成的逆向選擇和道德風險。信息掌握充分的一方會在市場經(jīng)濟活動中處于優(yōu)勢地位，而信息掌握不足的一方會處于劣勢地位，此理論強調(diào)了信息在新經(jīng)濟時代的重要作用。

（二）金融風險

金融風險按照來源的不同可以分為以下4大類：

1.市場風險。是指由于利率、匯率、股價及商品價格等市場因素的波動而造成的金融市場投資者資產(chǎn)價格的變化。

2.信用風險。是指貸款人無法在貸款截止期內(nèi)償本付息。信用風險是目前我國面臨的較為普遍金融風險。

3.流動性風險。是指金融市場參與者由于資產(chǎn)流動性問題無法在貸款截止期內(nèi)償本付息。資產(chǎn)流動性就是指資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，流動性強弱主要體現(xiàn)在資產(chǎn)的變現(xiàn)時長上[1]。

（三）貸款五級分類

風險程度劃分可分為5類：正常、關注、次級、可疑、損失。后三種貸款為不良貸款。

1.正常類貸款。借款人能夠正常履行合同并按時償本付息，銀行對借款人按時足額償還本息有充分的把握，貸款損失率為0%。

2.關注類貸款。借款人能夠正常償本付息，但是存在不利的影響因素，如不消除不利影響將有可能成為不良貸款，貸款損失率不超過5%。

3.次級類貸款。借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，僅通過正常營業(yè)收入無法足額還本付息，需要進行資產(chǎn)質(zhì)押、抵押擔保等方式償還貸款。貸款損失率為30%到50%。

4.可疑類貸款。借款人即使通過質(zhì)押、抵押擔保等方式仍然不能足額還本付息，造成的損失由于借款人自身原因不能確定。貸款損失率為50%到75%。

5.損失類貸款。借款銀行采取可以使用的合規(guī)程序和法律手段后借款人仍然沒有無還本付息的可能，逾期720天以上，貸款損失率為75%到100%。

三、四川省G市金融市場現(xiàn)狀

G市金融市場運行現(xiàn)狀：

截至2018年12月份，全市貸款余額為796.13億元，其中中國工商銀行貸款余額124億元，同比增長6.4%，中國建設銀行貸款余額41.51億元，同比增長18.8%，中國農(nóng)業(yè)銀行貸款余額109.53億元，同比增長7.1%，中國銀行貸款余額33.51億元，同比增長11.7%，郵政儲蓄銀行貸款余額33.45億元，同比增長10.7%，農(nóng)村商業(yè)銀行貸款余額108.05億元，同比增長28.4%。農(nóng)商銀行的貸款余額為全市第三，增速排名第一。

截至2018年12月份，全市存款余額1479.82億元，其中中國工商銀行存款余額139.29億元，同比增長6.4%，中國建設銀行貸款余額98.75億元，同比增長2.5%，中國農(nóng)業(yè)銀行貸款余額263.63億元，同比增長5.7%，中國銀行貸款余額53.19億元，同比增長-6.7%，郵政儲蓄銀行貸款余額206.89億元，同比增長6.8%，農(nóng)村商業(yè)銀行貸款余額178.39億元，同比增長9.5%。農(nóng)村商業(yè)銀行貸款余額全市排名第三，增速排名第一。

之前我國央行明確規(guī)定存貸比不能超過75%，但現(xiàn)目前由于經(jīng)濟環(huán)境的變化取消了對存貸比的最高限制，說明存貸比指標對于流動性分析的影響減弱，本文利用存貸比主要比較各金融機構(gòu)的資產(chǎn)活力和盈利水平。以上是對全市存貸款余額的闡述，接下來對全市幾個主要銀行的存貸比計算，得到：中國工商銀行存貸比為89%，中國建設銀行存貸比為41%，中國農(nóng)業(yè)銀行存貸比為41%，中國銀行存貸比為63%，郵政儲蓄銀行存貸比為16%，農(nóng)村商業(yè)銀行存貸比為61%。存貸比能夠在一定程度上反映出銀行的盈利能力，如果存貸比過低，表明該銀行的效率低下，沒有充分運用資產(chǎn);如果存貸比過高，表明該銀行資金使用率過高，容易造成支付危機。G市農(nóng)村商業(yè)銀行的存貸比維持在一個合理區(qū)間，盈利能力和六大行相較而言，幾乎和存貸比第二的中國銀行對等。

全市不良貸款率在2015年為4.8%，2016年為4.5%，2017年為3.7%，2018年為3.2%。G市的不良貸款率控制在良好范圍，從表中可看出從2015年到2018年中均未超過銀保監(jiān)會規(guī)定的5%以下的不良貸款率標準，并且不良貸款在2015年一直遞減，表明G市金融行業(yè)整體在控制不良貸款率和信貸風險管理方面的工作取得明顯成效。

四、農(nóng)商行的信貸業(yè)務流程及風險管理能力分析與個案研究

（一）農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務流程

額超過100萬就需要上報至G市農(nóng)村商業(yè)銀行，由G市農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部各部門和縣級農(nóng)村商業(yè)銀行協(xié)調(diào)審批此類貸款。分機構(gòu)審批是指農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部各部門各司其職，各負其責。貸前具體流程為：首先是客戶提出信用申請，信貸部門開始受理此項貸款，而后由授信評審部決定是否發(fā)放此項貸款及貸款額度。貸款中具體流程為：風險管理部及時跟進借款人的經(jīng)營和負債狀況。貸款后由法律合規(guī)部處置不良貸款。

（二）農(nóng)村商業(yè)銀行的風險情況分析

1.農(nóng)村商業(yè)銀行的流動性風險分析。對于農(nóng)村商業(yè)銀行的風險資產(chǎn)分析選取核心資本充足率這個指標進行分析。核心資本充足率是指核心資本比上加權風險資產(chǎn)，其中核心資本主要由實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、儲務賬戶和公開儲備構(gòu)成。

根據(jù)《巴塞爾協(xié)議3》的條款，核心資本充足率不得低于6%。從圖4中可以得出，G市農(nóng)村商業(yè)銀行的核心資本充足率在2015年到2017年一直沒有達到6%的要求，表明G市商業(yè)銀行對風險的償債能力薄弱，如果發(fā)生流動性風險，可能只有采取同業(yè)拆借或央行履行最后貸款人職責來應對金融風險。但在最新的2018年，G市農(nóng)村商業(yè)銀行核心資本充足率得到充分好轉(zhuǎn)，達到9.21%，高出6%的要求3.21個百分點，表明G市農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量較好，杠桿合理。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款分析。通過上文理論基礎的不良貸款5級分類，可以了解到可疑貸款、次級貸款、損失貸款可歸為不良貸款。這里通過對G市農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款率的分析，可從另一方面看出G市農(nóng)村商業(yè)銀行的風險管理能力。

不良貸款率可以說是銀行風險管理能力的最終結(jié)果，銀行的風險管理防范能力很大部分能夠體現(xiàn)在不良貸款率這個指標上。通過圖3和圖5的比較來看，可以得出G市農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款率從2015年到2018年都高于整體G市宏觀的不良貸款率指標，可以認為G市農(nóng)村商業(yè)銀行拖低了整體G市的不良貸款率水平。從銀保監(jiān)會規(guī)定的5%的不良貸款率來看，G市的不良貸款率在2015年到2018年都高于5%，沒有達到規(guī)定。從運行趨勢來看，G市不良貸款率幾乎逐年遞減，從2015年到2016年小幅上漲0.3個百分點后，逐年下降3.2個百分點和1.5個百分點，發(fā)展趨勢是良好的。

對于造成不良貸款的具體原因，本文將在下一章節(jié)通過個案研究的方法找出。

（三）G市農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風險管理防范的個案研究

本章筆者在G市的農(nóng)村商業(yè)銀行臺賬中選取了3筆不良貸款，通過實地調(diào)研的方式了解了不良貸款借款人的具體經(jīng)營情況，講不良貸款產(chǎn)生的原因分析如下：

1.信息不對稱條件下的逆向選擇。第一筆不良貸款為損失類貸款，由G市農(nóng)村商業(yè)銀行C縣支行發(fā)放，借款人張某為一家農(nóng)業(yè)合作社法人，主要在C縣經(jīng)營紅豆杉種植和培育，張某于2015年9月16日通過抵押農(nóng)村土地經(jīng)營權551畝的方式獲得貸款年限1年，貸款利率約為8%的100萬元貸款。此農(nóng)業(yè)合作社自成立以來經(jīng)營一直屬于虧損狀況，筆者通過C縣林業(yè)局了解到經(jīng)營主要虧損的原因為C縣的地理位置及氣候條件根本不適宜紅豆杉的生長和發(fā)育，整個C縣僅有此一家種植紅豆杉的企業(yè)。此合作社一開始在經(jīng)營物的選取就存在重大失誤。

目前此農(nóng)業(yè)合作社已經(jīng)荒廢，無人經(jīng)營，借款人張某因為無力償還貸款“跑路”，筆者最后在詢問C縣農(nóng)村商業(yè)銀行這個貸款的信貸員和負責人中得知，在貸前張某是利用虛假的財務報表獲得了貸款。這筆不良貸款很明顯是由于市場信息不對稱下形成的逆向選擇，張某利用對經(jīng)營狀況的熟知通過偽造財務報表的手段從市場信息缺乏的金融機構(gòu)一方騙取貸款。

2.未對關聯(lián)借款人進行統(tǒng)一授信。未對關聯(lián)借款人進行統(tǒng)一授信是由于G市農(nóng)村商業(yè)銀行自身內(nèi)部控制的問題引起，各借款人的征信報告都有其關聯(lián)人的不良征信記錄，但農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸員和負責人沒有重視其關聯(lián)人的不良記錄。仍然發(fā)放了這筆貸款，關聯(lián)人的不良征信記錄會在無形之中展露貸款的信用風險。

這筆貸款是由G市Q縣農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)放，借款人為高某，性別男，現(xiàn)年47歲，初中文化水平，從事鋼材水泥經(jīng)營活動，于2016年1月13日通過信用貸款獲得10萬貸款，又通過抵押房產(chǎn)的獲得50萬貸款。目前此類貸款已劃為次級貸款，高某的營業(yè)收入出現(xiàn)明顯問題，已無法通過正常的經(jīng)營收入還本付息。但通過更進一步調(diào)研了解到其妻于2014年5月通過信用貸款獲得15萬元貸款，該貸款于次年同月到期，到期后并未全部還付本息，關注類貸款遷徙為次級貸款，但在大約半年后其夫又獲得了貸款。

G市農(nóng)村商業(yè)銀行如若對關聯(lián)借款人進行統(tǒng)一授信，將會在很大程度上避免此貸款的發(fā)生。

五、農(nóng)村商業(yè)銀行風險管理相關問題分析及改進對策

（一）外部原因

1.缺失信用環(huán)境。農(nóng)村商業(yè)銀行的信用環(huán)境大部分是指客戶的信用問題。近年來，由于各種套現(xiàn)行為的層出不窮以及貧富差距的逐漸增大，很多地方都出現(xiàn)了信用危機。其次由于構(gòu)建全國信用信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)機制不夠完善，有一些不良的信用狀況并沒有完全反映。為了確保由于誠信引發(fā)的信用危機事件頻繁發(fā)生，大眾應采取法律武器來維護自己的權利。同時，政府也應該加強對公檢法部門的監(jiān)察力度，努力消除一些隱匿、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的行為。

2.宏觀經(jīng)濟政策的影響。宏觀經(jīng)濟政策不僅對國家的經(jīng)濟走向起著十分重要的作用，同時對銀行業(yè)的發(fā)展也起著至關重要的作用，尤其是會影響銀行體系的信用風險狀況。詳細來說，當經(jīng)濟處于上升期或者經(jīng)濟過熱時，政府會出臺一些管控信貸投資規(guī)模的政策以此來以防投資規(guī)模過大造成的泡沫危機或者是諸如次貸危機之類的風險問題。當經(jīng)濟遇冷時，銀行會出臺一些刺激經(jīng)濟的政策以此來推動經(jīng)濟的發(fā)展，這時便會鼓勵增加信貸規(guī)模，一次來作為考評標準。

（二）內(nèi)部原因

1.法人治理機制不完善。公司治理是指為實現(xiàn)資源配置的有效性，所有者對股東的經(jīng)營管理和績改進行監(jiān)督、激勵、控制和協(xié)調(diào)的一整套制度安排，它反映了決定公司發(fā)展方向和業(yè)績的各參與方之間的關系

從上述公司治理結(jié)構(gòu)來看，農(nóng)商行的信用管理雖然已經(jīng)實現(xiàn)垂直化管理及已經(jīng)設立了董事長、董事、監(jiān)事等職務，但實際而言董事長仍然擁有較大的權利。諸如一些貸款數(shù)額較大的項目必須由董事長親自審批才能實施。因此并沒有很好的實現(xiàn)權利的分置。

2.人力資源體系不健全。由于種種原因，G市農(nóng)商行的關于人力資源建設這一塊的體系仍然處于相對落后狀態(tài)。這主要是表現(xiàn)在兩個方面：一是由于農(nóng)商行仍然缺乏專業(yè)的財務人員，雖然農(nóng)商行已經(jīng)引進了一批優(yōu)秀大學生，但專業(yè)人數(shù)所占比例仍然不到二成。其次是由于農(nóng)商行的績效考核制度仍然較為落后，人為因素仍然較大，導致員工的積極性不夠高。農(nóng)商行應該改進人才引進制度和員工激勵制度，將人才質(zhì)量放在首位，讓人才來帶動企業(yè)的發(fā)展，從而開發(fā)先進的技術使得信貸風險系數(shù)減小。

3.內(nèi)控機制不健全。內(nèi)控機制是這樣一個組織：及為了實現(xiàn)相應目標‘防范以及降低風險的發(fā)生，由所有成員共同參與，對內(nèi)部業(yè)務流程進行全覆蓋面的介入和監(jiān)控，并采取如將全力分支、相互制約的手段，制定出完整配套的制度保證的過程。

G市農(nóng)商行的信用風險原因之一便是它并沒有一套完整和規(guī)范合格的內(nèi)部信貸管理機制。比如在貸款審核批示的過程中，農(nóng)商行仍然講重心放在了定性分析上，而沒有把重心放在定量標準上，人為因素仍然占有很大的比重，沒有嚴格的實行信貸審批流程制度。尤其是一些貸后檢查環(huán)節(jié)仍然存在著諸多問題。

（三）對策分析

1.完善科學的信貸信息管理系統(tǒng)。第一，建立一種基于合作的部門關系，調(diào)整并改善四川省農(nóng)村商業(yè)銀行各部門之間不夠加強合作的現(xiàn)狀。第二，確保管理信用信息的系統(tǒng)特別是客戶信息必須準確并且值得信賴。一些客戶為了獲得所需貸款而偽造或變造其相應的信用信息，因此農(nóng)商行必須審計詳細，否則將影響輸入管理系統(tǒng)信息的真實性。

2.增強風險意識。四川省農(nóng)村商業(yè)銀行還應該提升信用風險意識。一是要從政策、方式、理念、社會公眾壓力等方面來全力提升相應員工的綜合能力素質(zhì)，并且努力使員工能夠認同企業(yè)的風險管理系統(tǒng)與制度。其次，運用對員工采取綜合的激勵的方法，將信用二字以及其管理的方式滲透到員工在工作中又或是在日常生活中所處理的每個方面上。

六、總結(jié)

通過對農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風險的內(nèi)涵、概況和分類的總結(jié)，以及對農(nóng)村商業(yè)銀行風險的識別、預警、監(jiān)測、評價、防控體系建設的系統(tǒng)探討，認為農(nóng)村商業(yè)銀行風險評價和風險控制體系建設是一個重要的環(huán)節(jié)。農(nóng)村商業(yè)銀行的防范是一項非常重要的長期系統(tǒng)工程。農(nóng)商行改革時期的信用風險管理必須從農(nóng)商行改革時期的實際出發(fā)，嚴格管理，不斷創(chuàng)新，建立有效的農(nóng)商行信用風險管理措施。

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（何春明為本文指導老師）

（作者單位：四川大學錦城學院）