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      加強小額貸款公司財務(wù)管理與風險控制研究

      2019-12-16 02:59:31苗靜
      財會學習 2019年33期
      關(guān)鍵詞:小額貸款公司問題與建議財務(wù)管理

      苗靜

      摘要:小額貸款公司是當前社會信用貸款融資的重要補充形式之一,在協(xié)調(diào)資金信貸上起著非常重要的作用。對于小額貸款公司而言,必須要積極地適應外部金融環(huán)境的不斷變化,做好自身內(nèi)部財務(wù)管理與風險控制。本文分析了目前小額貸款公司的財務(wù)管理主要存在的問題,并就如何改善這些問題,同時加強財務(wù)風險防范與控制給出了具有實踐意義的建議。

      關(guān)鍵詞:小額貸款公司;財務(wù)管理;問題與建議;風險控制改善

      小額貸款公司在我國金融體系不健全的市場化環(huán)境中,充當著重要的補充形式,尤其是正規(guī)的小額貸款公司正在發(fā)揮著越來越不可替代的作用。我們在現(xiàn)實的經(jīng)濟環(huán)境中可以明顯地看到,正是小額貸款公司給民間很多需要融資的組織帶去了新的經(jīng)濟活力。對于小額貸款公司而言,不僅要積極地從自身內(nèi)部出發(fā)調(diào)整適應外部金融的變化,也要做好內(nèi)部的財務(wù)管理日常工作,為應對前端金融業(yè)務(wù)風險做足準備。目前隨著金融環(huán)境的日益復雜化,信貸公司面臨的風險也越來越大,且整體上應對風險的能力還存在著極大的不足,有些企業(yè)甚至對于已有的風險一無所知,導致其最后只能夠在風險面前被動地破產(chǎn),不僅使自身的經(jīng)營深受淪陷,也導致了小額貸款公司所在的信貸行業(yè)“恐慌意識”的產(chǎn)生,使得信貸市場的信用環(huán)境受到影響??梢娦☆~信貸公司對于風險的管理能力不足,可能給整個企業(yè)信貸的市場帶來消極的市場信號,我們認為有必要細致地就如何提高小額貸款公司的財務(wù)管理與風險控制能力進行深入地展開說明。

      一、目前小額貸款公司財務(wù)管理現(xiàn)狀闡述

      (一)小額貸款公司的財務(wù)功能尚不健全

      通常情況下,小額貸款公司為了能夠節(jié)省運營成本,都在簡化自身的財務(wù)部門,基本只保留最基本的出納與會計人員,在開發(fā)客戶的初期,出納與會計并不會參與到對客戶的信貸能力的審核中去,在資金已經(jīng)放貸放出去后,他們對于資金回籠的監(jiān)督與監(jiān)測其實基本起不到任何作用。同時,如此減配的財務(wù)部門,也不會對資金的調(diào)配、風險的檢測、融資渠道的管理、資產(chǎn)管理等等進行專業(yè)性地評估與控制。眾所周知,小額貸款公司最為重要的資產(chǎn)就是資金,如果財務(wù)部門作為資金管理的核心部門,不能夠?qū)Y金的來源、去向進行及時的風險把控,那么整個企業(yè)要想運營好幾乎是不可能的。

      (二)小額貸款公司的財務(wù)目標具有短視化的缺陷

      目標短視化顧名思義就是指制定目標時追求的是片面的、短期的收益,而不考慮長遠的回報。目前很多小額貸款公司都是由自然人或者法人等投資設(shè)立的,設(shè)立初期機構(gòu)設(shè)置也較為簡單,投資人最直白的成立目的就是想在短期內(nèi)獲得最多的投資回報,因此很多小額貸款公司的經(jīng)營目的其實就是利潤最大化,利潤成為了衡量公司經(jīng)營的最重要指標,但是這樣往往會使得小額貸款公司忽視公司的長遠發(fā)展與經(jīng)營的可持續(xù)性。

      (三)小額貸款公司缺乏完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度

      目前市面上大部分的小額貸款公司規(guī)模都比較小,且處于一種野蠻生長的態(tài)勢,這樣的企業(yè)起點與成長速度往往容易使其忽略建設(shè)完善的財務(wù)內(nèi)控制度,這樣財務(wù)管理職能就形同虛設(shè),導致公司的工作秩序較為混亂,資金管理也存在著較大的紕漏,極大地降低了會計信息的可信度。內(nèi)部控制制度的缺失,最根本就是會造成崗位分工的混亂,使得對于財務(wù)信息以及部門績效不能做出有依據(jù)的考核與評價,直接危害了小額貸款公司的健康發(fā)展。

      二、如何改善小額貸款公司的財務(wù)管理現(xiàn)狀

      (一)及時更新小貸公司財務(wù)管理觀念,健全財務(wù)功能設(shè)置

      公司內(nèi)部有必要積極制定相應的財務(wù)管理制度以及相匹配的職能部門,例如引入財務(wù)預算、財務(wù)核算、財務(wù)業(yè)績考核、壞賬管理等財務(wù)功能系列,將小額貸款公司的財務(wù)管理設(shè)置進行全面化、系統(tǒng)化。在財務(wù)功能的設(shè)置過程中,要及時地將跟蹤評價指標與經(jīng)營數(shù)據(jù)相結(jié)合,對該對比數(shù)據(jù)進行實時的反饋,做到全員參與、全員考評。

      (二)小額貸款公司要引進合適的信息系統(tǒng),加強現(xiàn)代化財務(wù)管理

      小額貸款公司的運作主要是圍繞著貨幣的融資、出貸與回收進行的,折舊意味著公司內(nèi)部需要構(gòu)建融資方案、客戶檔案、資金流動情況等等一系列的信息數(shù)據(jù)庫,才能夠及時地做到高效、準確的分析。信息系統(tǒng)除了涵蓋信息的搜集與處理功能,還需要建立應有的人力、財力、辦公等模塊,來做到對于信息的搜集、處理、評價和運作都能在信息系統(tǒng)內(nèi)部獨立完成,以保證小額貸款公司組織目標的實現(xiàn)。

      (三)小額貸款公司內(nèi)部應盡快構(gòu)建完善的財務(wù)工作制度,做到工作與管理有章可循

      小額貸款公司在修訂財務(wù)工作制度時,其實主要應關(guān)注的是以下兩個方面:第一,即做到授權(quán)審批制度的完善化。授權(quán)審批的制度要求公司能夠明確規(guī)定涉及到財務(wù)會計或相關(guān)工作的授權(quán)批準的權(quán)限、范圍、責任與流程等內(nèi)容,公司內(nèi)部的各個級別的管理層務(wù)必要做到在自己的權(quán)責范圍內(nèi)承擔責任與行使職權(quán)。第二,即做到不相容職位相分離。這就要求企業(yè)能夠合理地配置財務(wù)會計的相關(guān)工作崗位設(shè)定,做到各個崗位的職責明確并且相互制約,防止產(chǎn)生舞弊行為。小額貸款公司的內(nèi)部控制制度必須要自上而下地進行完善與實施。

      三、如何加強小額貸款公司的財務(wù)風險控制

      (一)針對財務(wù)融資風險,要積極地擴展融資渠道,使得融資渠道多樣化、融資成本最小化

      融資風險是小額貸款公司的重要財務(wù)風險之一,不得不承認小額貸款公司基本都面臨著融資難的問題。為了使該問題得到有效解決,公司可以利用廣泛的現(xiàn)代化社會資源來積極吸引投資者,通過向股東特別借款、在新三板等股權(quán)交易所掛牌、建立小額再貸款公司等方式,來為公司的發(fā)展添動力,畢竟資金有源頭是小額貸款公司發(fā)展的重要保證。小額貸款公司應當積極提升自身的等級,以便擴大公司的融資渠道,吸引良好的資本注入到企業(yè)內(nèi)部,這些資本的注入還能夠優(yōu)化企業(yè)的風險控制能力,為其帶來優(yōu)秀的管理策略。目前國家政策也給小額貸款公司帶來了一些支持,在政策保證下,小額貸款公司也能夠解決公司內(nèi)部融資渠道狹隘、融資成本高等難題,最大限度提高企業(yè)的融資貸款能力,降低財務(wù)融資風險。

      (二)針對財務(wù)回款風險,要積極地加強貸后管理,監(jiān)測客戶的償債能力變化,降低壞賬風險

      小額貸款公司在進行貸款管理時,要具體對貸款的控制權(quán)與知情權(quán)進行管理。為了保障公司能夠?qū)J款實現(xiàn)管理,務(wù)必要培養(yǎng)一批專業(yè)的員工,或者對現(xiàn)有員工進行財務(wù)、金融與法律知識的培訓。同時,小額貸款公司要加強對客戶的金融基本知識普及,幫助客戶形成與建立良好的借貸關(guān)系,提升其對債務(wù)的認知能力,激勵其及時地還本付息。

      (三)建立系統(tǒng)的內(nèi)部控制機制

      小額貸款公司目前存在著自身監(jiān)管不力的問題,且該問題非常普遍。通過健全小額貸款公司已有或者尚缺失的內(nèi)部控制制度,可以在一定程度上幫助其避免由于監(jiān)管不力導致的財務(wù)風險。一方面,公司可以創(chuàng)建公司內(nèi)部的相互監(jiān)督機制,公司的內(nèi)部監(jiān)督包括前文提到的不相容職位相分離,都是可以做到及時地發(fā)現(xiàn)公司運行過程中或者是貸款業(yè)務(wù)中可能產(chǎn)生的舞弊風險,在最大程度上降低公司的貸款風險或者壞賬風險。另一方面,公司可以建立分層次的決策機制,將審批的權(quán)限分散到各個管理層次,而不是由法人或者董事會來獨享該權(quán)利。除了以上兩點,小額貸款公司還應在各個方面健全公司內(nèi)部的相應規(guī)章制度以及章程,讓公司在運作的過程中做到有章可循,以此來提高公司的運行效率。

      四、結(jié)論

      綜上所述,由于小額貸款公司有著規(guī)模小、成本高且存續(xù)的時間較短的綜合特點,使得其本身就存在著較高的固有財務(wù)風險。這就需要小額貸款公司的管理者們積極地進行財務(wù)管理和風險把控方面的改善工作,著眼于降低公司整體的金融風險。本文最后呼吁各小額貸款公司能夠在制度制定、執(zhí)行監(jiān)督、技術(shù)增長等方面積極改善,做好一定的優(yōu)化與改善,為公司的財務(wù)管理做好強有力的支撐。

      參考文獻:

      [1]胡麗霞,池峰.小額貸款公司困境及綜合監(jiān)管建議[J].財政監(jiān)督,2016 (17).

      [2]師桂峰.小貸的高效財務(wù)管理法[J].首席財務(wù)官,2015 (Z1).

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