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      淺議電網(wǎng)人力資源審計(jì)體系的構(gòu)建

      2020-04-21 07:46:44紀(jì)永滿于春洋孟令俐王琳
      中國內(nèi)部審計(jì) 2020年4期
      關(guān)鍵詞:大數(shù)據(jù)分析人力資源

      紀(jì)永滿 于春洋 孟令俐 王琳

      [摘要]在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督指導(dǎo)力度不斷加大的背景下,人力資源管理審計(jì)通過多維度、智能化數(shù)據(jù)分析,創(chuàng)新人力資源審計(jì)方法,完善數(shù)字化審計(jì)工作機(jī)制,構(gòu)建人力資源管理審計(jì)常態(tài)機(jī)制和持續(xù)審計(jì)監(jiān)督體系顯得尤為重要。

      [關(guān)鍵詞]電網(wǎng)公司??? 大數(shù)據(jù)分析??? 人力資源??? 審計(jì)體系

      年來,以大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等為代表的信息技

      術(shù)創(chuàng)新成果,正深度融入電網(wǎng)公司各領(lǐng)域,推動(dòng)電網(wǎng)公司管理體系和管理能力邁向現(xiàn)代化。隨著審計(jì)方式轉(zhuǎn)變及科技強(qiáng)審要求的不斷深化,人力資源審計(jì)監(jiān)督方式也面臨深度轉(zhuǎn)型,構(gòu)建基于大數(shù)據(jù)分析的人力資源審計(jì)體系,可有效解決專業(yè)人員較少、審計(jì)深度廣度不夠、審計(jì)方法手段單一、常態(tài)監(jiān)督效果不明顯等問題,對(duì)促進(jìn)電網(wǎng)公司人力資源優(yōu)化配置、實(shí)現(xiàn)人力資源管理目標(biāo)和企業(yè)戰(zhàn)略形成有力支撐。

      電網(wǎng)公司人力資源審計(jì)要求圍繞公司黨組重大決策部署,針對(duì)人力資源管理環(huán)節(jié)橫向覆蓋與縱向貫通,揭示管理中存在的問題與風(fēng)險(xiǎn),完善管控流程,推進(jìn)內(nèi)控建設(shè),促進(jìn)人力資源管理優(yōu)化配置。目前,電網(wǎng)公司人力資源管理已建立干部、員工、績效等8個(gè)專業(yè)信息系統(tǒng),但人力資源基礎(chǔ)數(shù)據(jù)龐大且散布于各業(yè)務(wù)系統(tǒng)中,暫無多維度分析和全口徑數(shù)據(jù)對(duì)比,難以實(shí)現(xiàn)全范圍人力資源審計(jì)。為此,有必要開展基于大數(shù)據(jù)分析的人力資源審計(jì)研究,將審計(jì)理念、審計(jì)程序、審計(jì)重點(diǎn)等研究成果與大數(shù)據(jù)分析手段深度融合,以信息化手段不斷拓展審計(jì)廣度和深度,統(tǒng)籌兼顧推進(jìn)人力資源審計(jì)監(jiān)督全覆蓋,逐步形成適合電網(wǎng)公司人力資源審計(jì)的持續(xù)化監(jiān)督體系,如圖1所示,促進(jìn)人力資源管理提質(zhì)增效。

      一、人力資源審計(jì)體系的構(gòu)建

      (一)適應(yīng)需求,完善方式

      1.組建人力資源審計(jì)人才庫。依托數(shù)字化審計(jì)平臺(tái),選拔干部管理、勞動(dòng)組織、員工管理、薪酬福利、人才培訓(xùn)、績效管理等方面的專家,組建專兼職人力資源審計(jì)人才庫。根據(jù)業(yè)務(wù)專長,通過審計(jì)平臺(tái)對(duì)人員進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào),拓寬人員參與渠道,并根據(jù)項(xiàng)目的參與度和貢獻(xiàn)度進(jìn)行統(tǒng)一評(píng)價(jià)。組建的柔性審計(jì)團(tuán)隊(duì),人員涵蓋生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、社保、后勤等相關(guān)專業(yè),通過專業(yè)人員融入審計(jì)團(tuán)隊(duì),打造不斷壯大的一體化審計(jì)力量,為審計(jì)體系構(gòu)建提供有力保障和支持。

      2.搭建數(shù)字化協(xié)同監(jiān)督機(jī)制。以“橫向協(xié)同、縱向貫通、末端融合”為中心,在數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)中組建協(xié)同監(jiān)督項(xiàng)目組,實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。在審計(jì)過程中,通過“協(xié)同監(jiān)督任務(wù)單”對(duì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行共享;在審計(jì)整改時(shí),通過“審計(jì)問題整改結(jié)果鑒定意見單”與專業(yè)部門聯(lián)合確認(rèn)審計(jì)問題整改。通過構(gòu)建協(xié)同監(jiān)督體制,完成征求專業(yè)部門意見、問題佐證資料、審計(jì)整改確認(rèn)等環(huán)節(jié)審計(jì)任務(wù),對(duì)問題性質(zhì)類別、發(fā)生時(shí)間、形成原因、整改成效進(jìn)行匯總分析,促進(jìn)提高審計(jì)效率和效果。

      (二)技術(shù)支持,數(shù)據(jù)保障

      1. 盤活信息系統(tǒng),歸集人力資源數(shù)據(jù)。充分利用薪酬管理、干部管理、績效管理等人力資源業(yè)務(wù)信息系統(tǒng),將全部基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及表格歸集至人力資源審計(jì)數(shù)據(jù)庫中,按時(shí)間軸整合關(guān)鍵數(shù)據(jù),以人員標(biāo)識(shí)關(guān)聯(lián)有效信息,挖掘隱藏在數(shù)據(jù)背后的信息,拓展人力資源數(shù)據(jù)分析的廣度和深度。

      2. 利用全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中心,打通數(shù)據(jù)壁壘。通過全域數(shù)據(jù)綜合應(yīng)用,形成公司級(jí)全域核心業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)模型及管控機(jī)制,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)全量匯聚和安全共享,抽取財(cái)務(wù)、后勤等相關(guān)數(shù)據(jù),實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)跨部門貫通、跨專業(yè)共享;通過最大限度挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值,解決缺少跨專業(yè)數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)及非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)綜合應(yīng)用難題,推進(jìn)人力資源數(shù)據(jù)創(chuàng)新應(yīng)用。

      3. 多種渠道融合,拓展數(shù)據(jù)采集方式。依托國家企業(yè)信息公示系統(tǒng)、天眼查等信息系統(tǒng),高效采集、整合散落在各系統(tǒng)的“多維度、精細(xì)化”基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。根據(jù)業(yè)務(wù)需求,以定性定量相結(jié)合的方式對(duì)線上數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)采集和實(shí)時(shí)分析,構(gòu)建扎實(shí)的數(shù)據(jù)倉庫。

      (三)集中分析,分散核實(shí)

      1. 開展數(shù)據(jù)分析,構(gòu)建審計(jì)模型。(1)全面進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。將各渠道獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、匯總、整合,按照最終需求篩選分析清洗后的數(shù)據(jù),通過聚類分析、關(guān)聯(lián)分析等方法進(jìn)行數(shù)據(jù)歸集,充分利用信息系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)手段實(shí)施在線審計(jì),精準(zhǔn)查找異常、疑點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn),建立線上線下溝通機(jī)制,提升數(shù)字化審計(jì)工作效率。(2)構(gòu)建審計(jì)模型。根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果、人力資源決策部署、審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)以及以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題情況,初步確定審計(jì)模型。根據(jù)采集數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系設(shè)計(jì)審計(jì)模型,將人力資源關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)轉(zhuǎn)化為計(jì)算機(jī)高級(jí)語句及算法,固化到審計(jì)模型中,完成數(shù)據(jù)篩查、中間表設(shè)定、疑點(diǎn)問題確認(rèn)等環(huán)節(jié),如圖2所示。通過審計(jì)模型對(duì)各單位數(shù)據(jù)進(jìn)行篩查,實(shí)現(xiàn)全樣本數(shù)據(jù)篩查分析,結(jié)合部分問題的核實(shí)情況,確定模型適用范圍。

      2. 遠(yuǎn)程審計(jì)與現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合,精準(zhǔn)驗(yàn)證審計(jì)模型。(1)針對(duì)篩查數(shù)據(jù),進(jìn)行遠(yuǎn)程工單核實(shí)。針對(duì)審計(jì)模型篩查得到的數(shù)據(jù),審計(jì)組通過遠(yuǎn)程下發(fā)疑點(diǎn)工單形式進(jìn)行核實(shí),被審計(jì)單位通過提供相關(guān)資料附表予以佐證,雙方核實(shí)確認(rèn)問題,審計(jì)組根據(jù)問題具體情況提出整改要求,有效提升人力資源審計(jì)工作效率,節(jié)省審計(jì)成本。(2)結(jié)合審計(jì)重點(diǎn),進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)。針對(duì)審計(jì)模型篩查的重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)組以重大風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)?,F(xiàn)場核實(shí)以現(xiàn)場資料核實(shí)、面對(duì)面訪談、實(shí)地考察等方法為主,除確認(rèn)核實(shí)重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以外,可進(jìn)一步檢測審計(jì)模型的有效性。(3)可利用外部資源,進(jìn)行精準(zhǔn)核實(shí)。對(duì)疑點(diǎn)進(jìn)行分類分析,對(duì)需要調(diào)取外部資料的,進(jìn)行外網(wǎng)資源取證,通過電話、電信信息、計(jì)算機(jī)IP、郵件等方式確認(rèn)疑點(diǎn)問題。通過大數(shù)據(jù)分析比對(duì),使問題確認(rèn)更為精準(zhǔn)、依據(jù)更為充分,提高了審計(jì)效率。

      (四)持續(xù)監(jiān)督,拓展范圍

      將審計(jì)監(jiān)督貫穿每個(gè)環(huán)節(jié),包括內(nèi)部人力資源市場運(yùn)作、員工培訓(xùn)業(yè)務(wù)、績效考核業(yè)務(wù)、薪酬福利發(fā)放、機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置等各個(gè)方面,持續(xù)開展審計(jì)監(jiān)督。聯(lián)合相關(guān)部門深化監(jiān)督拓展,運(yùn)用審計(jì)理論及方法對(duì)異動(dòng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,對(duì)同類問題開展實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)督監(jiān)測。如在規(guī)范員工管理方面,優(yōu)化員工入口;針對(duì)老齡化、用工短缺的單位和專業(yè),科學(xué)開展用工需求分析,在招聘高校畢業(yè)生計(jì)劃編制上予以重點(diǎn)傾斜;在規(guī)范員工流動(dòng)中,督導(dǎo)各單位嚴(yán)格落實(shí)崗位競聘、人員調(diào)動(dòng)、人員借用等工作程序。

      二、人力資源審計(jì)體系的成效

      (一)創(chuàng)新審計(jì)模式

      通過大數(shù)據(jù)集中分析,深入了解人力資源管理現(xiàn)狀,開啟“集中分析,分散核實(shí)”審計(jì)模式,對(duì)審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)開展立體式審計(jì)分析,多角度洞察管理過程中的問題及成因,完成疑點(diǎn)篩查及風(fēng)險(xiǎn)提示。通過對(duì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行有針對(duì)性的校核,創(chuàng)新審計(jì)模式,實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)審計(jì),在審計(jì)深入和廣度上不斷突破。

      (二)智能篩查問題

      通過數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換、清理和驗(yàn)證,建立審計(jì)中間表,構(gòu)建審計(jì)信息系統(tǒng)等方式,將審計(jì)方法、步驟、審計(jì)理論依據(jù)固化至審計(jì)模型中,并運(yùn)用審計(jì)模型篩查問題、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)及核實(shí)確認(rèn)。

      (三)提高預(yù)警能力

      充分利用大數(shù)據(jù)優(yōu)勢,推動(dòng)跨專業(yè)數(shù)據(jù)共享,構(gòu)建持續(xù)審計(jì)監(jiān)督體系。開展綜合分析與監(jiān)督,提高預(yù)警能力,做到從個(gè)別到一般、從局部到全局、從苗頭到趨勢、從表面到里層,深度揭示和反映問題風(fēng)險(xiǎn)。通過建立審計(jì)體系,各級(jí)單位依法治企、規(guī)范管理、機(jī)制創(chuàng)新意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng),人力資源管理中的一般合規(guī)性問題、違規(guī)決策和集體“闖紅燈”等現(xiàn)象得到有效遏制,解決了一批重大歷史遺留問題。

      (四)實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋

      通過審計(jì)監(jiān)督體系,規(guī)避現(xiàn)場審計(jì)的各項(xiàng)制約因素,對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行多角度、全方位分析,快速鎖定審計(jì)方向、把握審計(jì)重點(diǎn),對(duì)同類問題展開地毯式排查,實(shí)現(xiàn)了審計(jì)數(shù)據(jù)的全樣本篩查及審計(jì)監(jiān)督的全面覆蓋。

      (作者單位:國網(wǎng)遼寧省電力有限公司,郵政編碼:110006,電子郵箱:1196925716@qq.com)

      主要參考文獻(xiàn)

      王建莉,肖宏磊.人力資源審計(jì)體系的構(gòu)建及完善措施優(yōu)化研究[J].中國商論, 2018

      王莉娟.關(guān)于企業(yè)人力資源審計(jì)的問題探討[J].經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展研究, 2014

      王琳.構(gòu)建國企人力資源數(shù)字化審計(jì)體系[J].智富時(shí)代, 2019

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