張麗艷

[編者按]每場災(zāi)難，都會改變?nèi)藗兊囊庾R和行為。在這場沒有硝煙的抗疫戰(zhàn)場上，內(nèi)部審計立足本職崗位，在抗疫防疫經(jīng)費(fèi)和物資審計等工作中積極履職、全力馳援，善于思考、保障服務(wù)，始終在堅守、一直未缺席，以實干展示內(nèi)審力量。

[摘要]面對突如其來的新冠肺炎疫情，內(nèi)部審計部門迅速響應(yīng)，在落實國家相關(guān)文件要求及防疫物資采購、防疫經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理、防疫物資捐贈等方面履行內(nèi)審職責(zé)，全力投入抗疫工作。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計??? 保障??? 新冠肺炎??? 抗疫

如其來的新冠肺炎疫情，讓全國卷入了一場

特殊的戰(zhàn)役。在黨中央的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，舉國上下，同心協(xié)力，投入到抗擊疫情的戰(zhàn)斗中。中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院北京協(xié)和醫(yī)學(xué)院深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于疫情防控系列重要講話精神和黨中央、國務(wù)院決策部署，迅速響應(yīng)、全力投入。內(nèi)部審計部門立足本職崗位，把全力支持抗疫防疫工作作為當(dāng)前首要任務(wù)，全力做好以下工作。

一、落實抗擊疫情時期國家出臺的系列文件要求

疫情發(fā)生以來，國家相關(guān)部委陸續(xù)出臺《關(guān)于做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情醫(yī)療保障的緊急通知》《關(guān)于疫情防控采購便利化的通知》《關(guān)于做好新冠肺炎疫情防控資產(chǎn)保障工作的通知》《關(guān)于加強(qiáng)新冠肺炎疫情防控財稅政策落實和財政資金監(jiān)管工作的通知》《關(guān)于新型冠狀病毒肺炎疫情防控期間事業(yè)單位人員有關(guān)工資待遇問題的通知》《關(guān)于全面落實進(jìn)一步保護(hù)關(guān)心愛護(hù)醫(yī)務(wù)人員若干措施的通知》等系列文件，這些文件既是內(nèi)部審計部門抗疫期間發(fā)揮咨詢作用、做好審計支撐服務(wù)的依據(jù)，也是疫情結(jié)束后開展防疫資金審計和防疫物資審計的依據(jù)，內(nèi)審人員必須熟練掌握、及時宣傳，促進(jìn)政策的落地執(zhí)行。

二、在防疫物資采購中積極發(fā)揮審計咨詢作用

關(guān)于防疫物資采購，內(nèi)部審計主要關(guān)注三個方面：一是防疫物資采購程序不同于日常采購，依據(jù)《關(guān)于疫情防控采購便利化的通知》“使用財政性資金采購疫情防控相關(guān)貨物、工程和服務(wù)的，應(yīng)以滿足疫情防控工作需要為首要目標(biāo)，建立采購‘綠色通道，可不執(zhí)行政府采購法規(guī)定的方式和程序，采購進(jìn)口物資無需審批”的規(guī)定，審計咨詢和合同會簽要認(rèn)真落實財政部關(guān)于疫情防控的相關(guān)規(guī)定。二是提示采購部門保存好采購文件和單據(jù)資料，提高采購效率，重視采購質(zhì)量。內(nèi)審人員在防疫物資采購合同會簽中，要以保障疫情防控為第一目標(biāo)，以最快速度保質(zhì)保量完成審計會簽，及時提交應(yīng)急合同會簽意見。三是提前進(jìn)行采購物資管理內(nèi)控提示，防疫物資的采購、驗收、發(fā)放應(yīng)符合必要的內(nèi)控規(guī)定，采購與驗收要職責(zé)分離，物資領(lǐng)用與發(fā)放要保留相關(guān)記錄，同時建立物資臺賬備查。

三、對疫情防控經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理發(fā)表審計咨詢意見

疫情防控屬于預(yù)算外突發(fā)事件，如果單位預(yù)算管理制度中設(shè)計了預(yù)算外支出的審批程序，可以提示相關(guān)部門按照制度規(guī)定履行審批。為滿足疫情防控工作的需要，也可建議單位制定疫情防控經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整應(yīng)急制度，簡化預(yù)算調(diào)整審批程序。內(nèi)審部門可依據(jù)本單位情況，發(fā)表審計咨詢意見。

四、在防疫物資捐贈工作中履行內(nèi)審職責(zé)

疫情防控時期，很多醫(yī)療衛(wèi)生單位都涉及接收捐贈業(yè)務(wù)。關(guān)于防疫物資捐贈審計主要關(guān)注三個方面：一是捐贈事宜是否符合《衛(wèi)生計生單位接受公益事業(yè)捐贈管理辦法（試行）》的接收條件，且不得涉及商業(yè)營利活動，不得涉嫌商業(yè)賄賂和不正當(dāng)競爭，不得附有與捐贈事項相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益、知識產(chǎn)權(quán)、科研成果、行業(yè)數(shù)據(jù)及信息等權(quán)利和主張。二是提示捐贈管理部門及相關(guān)專業(yè)部門對捐贈醫(yī)療物資質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，捐贈物資質(zhì)量尤其是用于醫(yī)療一線的防護(hù)物資質(zhì)量至關(guān)重要，不合格的捐贈物資用于臨床可能危及醫(yī)生及患者的健康安全，必須高度注意。三是接收捐贈物資后，提示捐贈管理部門做好臺賬登記，領(lǐng)用使用登記、公示等后期管理工作，防止出現(xiàn)挪用、浪費(fèi)捐贈物資等風(fēng)險。

防疫期間，單位可依據(jù)《衛(wèi)生計生單位接受公益事業(yè)捐贈管理辦法（試行）》制定簡易接受捐贈及管理辦法，在制度中明確捐贈方應(yīng)在捐贈意向書中承諾捐贈物資符合國家質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，捐贈事項不涉及商業(yè)營利、不涉嫌商業(yè)賄賂等，或在捐贈協(xié)議中明確上述要求。

內(nèi)審部門在參與捐贈預(yù)評估、對捐贈協(xié)議出具審計會簽意見時應(yīng)關(guān)注上述風(fēng)險，并適時開展防疫捐贈專項審計工作。

五、關(guān)愛一線抗疫人員

抗擊疫情就是使命，防控就是責(zé)任。在這場沒有硝煙的戰(zhàn)役中，廣大醫(yī)護(hù)人員、科研檢測人員聞令而動、不懼艱險，為抗擊疫情作出了巨大貢獻(xiàn)。《中央應(yīng)對新型冠狀病毒感染肺炎疫情工作領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于全面落實進(jìn)一步保護(hù)關(guān)心愛護(hù)醫(yī)務(wù)人員若干措施的通知》體現(xiàn)了黨中央、國務(wù)院對醫(yī)護(hù)人員的關(guān)愛。醫(yī)療衛(wèi)生單位的內(nèi)審部門應(yīng)積極宣傳，及時關(guān)注政策的執(zhí)行情況，把黨和國家對一線醫(yī)護(hù)人員的關(guān)愛盡快落到實處。

六、做好抗疫防疫經(jīng)費(fèi)和物資審計

審計署部署開展疫情防控審計監(jiān)督工作，印發(fā)了《關(guān)于做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控財政資金和捐贈款物審計監(jiān)督工作的通知》，明確了審計原則、審計重點，對內(nèi)部審計工作給予有力指導(dǎo)。

為保障防疫經(jīng)費(fèi)支出節(jié)約高效，內(nèi)審部門應(yīng)制訂審計計劃，及時開展防疫經(jīng)費(fèi)支出和防疫物資審計工作。防疫經(jīng)費(fèi)支出審計視項目具體情況采取遠(yuǎn)程審計方式，充分利用信息化手段審查相關(guān)資料，形成審計底稿，嚴(yán)格底稿復(fù)核確認(rèn)，及時出具審計報告。疫情結(jié)束后要對防控疫情物資的采購、管理、使用及接收捐贈物資的管理和使用情況開展審計。

審計中注重落實“三個區(qū)分開來”重要要求，促進(jìn)干部擔(dān)當(dāng)作為。分清問題性質(zhì)，對疫情防控時間任務(wù)緊急造成的程序不完善問題，結(jié)合實際情況客觀公正看待;對截留、擠占、挪用疫情防控資金和捐贈款物等行為予以揭示，對重要問題線索按有關(guān)程序及時移交紀(jì)檢等相關(guān)部門。

（作者單位：中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院 北京協(xié)和醫(yī)學(xué)院，郵政編碼：100730，電子郵箱：ykysjc@126.com）