馮良輝

摘要：隨著我國城市建設(shè)的不斷發(fā)展，城市建設(shè)投資項目數(shù)量數(shù)在逐漸增加，城市建設(shè)涉及的資金規(guī)模也在擴大，新問題在城市建設(shè)投資公司的財務(wù)管理工作中層出不窮，影響財務(wù)工作效率的進一步提高。城投公司如何使用有效的方法對主要的財務(wù)活動進行有效的分析和控制成為當(dāng)前城投公司內(nèi)部管理工作的重點。城投公司需要引入有效的手段和方法加強財務(wù)管理工作，監(jiān)督和控制日常財務(wù)活動，保證投資者和債權(quán)人的利益，確保國有資產(chǎn)的保值增值。

關(guān)鍵詞：城投公司;財務(wù)管理;問題;有效方法

隨著社會經(jīng)濟不斷的發(fā)展，城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資主體、融資渠道、投資方式越來越多，投資機制發(fā)生了較多變化。促進城投公司財務(wù)管理水平提高，拓展多元化的財務(wù)管理方法是加強城投公司有效投資和風(fēng)險防范有機結(jié)合的要求，也是深化城投公司投融資體制改革基本要求。

一、城投公司的特點

城投公司是城市建設(shè)投資公司的簡稱，一般由地方政府或當(dāng)?shù)貒Y委控股，由地方政府直接領(lǐng)導(dǎo)，是地方政府所有的國有企業(yè)，是特殊的市場經(jīng)營主體。

城投公司的職能主要是負責(zé)市政基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資、融資、建設(shè)。承接的項目有建設(shè)周期跨度長、投入資金量大、建設(shè)面積廣、施工技術(shù)復(fù)雜、參與人員多等特點。

城投公司一般情況下不是城市建設(shè)項目的直接施工方，通常為合同的甲方，不直接參與到被投資項目的建設(shè)當(dāng)中。對被投資項目的實時經(jīng)營狀況信息城投公司無法直接獲取，管理信息的滯后性讓經(jīng)營者難以及時科學(xué)作出相應(yīng)的決策。

二、城投公司財務(wù)管理的問題

（一）財務(wù)管理制度不夠完善

財務(wù)管理制度是城投公司全體員工在工作中要遵循的最基本的財經(jīng)章法，通過制度對城投公司財務(wù)工作進行約束，讓企業(yè)的財務(wù)工作流程化、合理化。但是在目前部分城投公司的財務(wù)管理制并不完善，這導(dǎo)致員工人員在項目實施過程中沒有制度可依，項目財務(wù)投資成本的計劃和控制工作不到位，項目的經(jīng)濟效益得不到保障，產(chǎn)生舞弊行為的可能性在增加。當(dāng)經(jīng)辦人員在工作上出現(xiàn)紕漏時，沒有相關(guān)的懲罰措施。

（二）管理人員的財務(wù)思維缺乏

要發(fā)揮財務(wù)管理在城投公司項目管理中的支持作用，這就要求公司的管理人員要具有一定財務(wù)知識和財務(wù)思維，目前很多城投公司對花費一些費用和時間用于提高管理人員的財務(wù)思維方面重視不夠，具有一定財務(wù)知識的管理人員鳳毛麟角，導(dǎo)致了其他部門對財務(wù)工作的不理解，有時還出現(xiàn)抵觸情緒，嚴(yán)重影響工作效率的提高。

（三）財務(wù)預(yù)算編制片面性突出

讓城投公司未來一定會計期間內(nèi)目標(biāo)執(zhí)行情況的財務(wù)數(shù)據(jù)和責(zé)任約束有依據(jù)，通過預(yù)算執(zhí)行來落實財務(wù)管控，強化財務(wù)管理在各項工作運行中的指導(dǎo)作用，推動公司總體管理水平的提高，是編制財務(wù)預(yù)算的主要目的。實務(wù)中預(yù)算編制方法不科學(xué)，數(shù)據(jù)經(jīng)不起市場的考驗，不能有效指導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展，在某種程度上變成了數(shù)字游戲的現(xiàn)象比比皆是，難以發(fā)揮預(yù)算的管理作用。

三、城投公司財務(wù)管理的有效方法

結(jié)合城投公司的特點及在財務(wù)管理中存在的問題，廣大的城投從業(yè)人員特別是財務(wù)管理人員要樹立正確的財務(wù)管理觀念，引入有效的管理方法，讓貨幣時間價值、企業(yè)價值最大化、科學(xué)的現(xiàn)金流等概念貫穿財務(wù)管理始終。通過嚴(yán)格控制城投公司日常經(jīng)營中收入成本支出，將各項支出納入部門考核，控制資金成本，控制好公司的現(xiàn)金流，全程跟蹤項目建設(shè)開支情況等手段，實現(xiàn)財務(wù)管理工作存在的價值。

（一）完善公司財務(wù)管理制度

城投公司通過定期健全財務(wù)管理制度，讓公司的財務(wù)管理工作流程化、規(guī)范化，也能夠讓財務(wù)管理人員在日常工作中有法可依，有法可循，讓每個崗位的每個責(zé)任者對各自承擔(dān)的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚。確保財務(wù)管理持續(xù)、穩(wěn)定、有序開展。

完善的財務(wù)管理制度能規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)的管理行為，健全內(nèi)部約束機制，確保資產(chǎn)完整和增值。也能科學(xué)計算項目建設(shè)投資成本，全過程監(jiān)控成本，實現(xiàn)財務(wù)對企業(yè)經(jīng)營執(zhí)行環(huán)節(jié)中的有效內(nèi)部財務(wù)控制和會計監(jiān)督。

（二）加強內(nèi)部審計工作

近年來企業(yè)的風(fēng)險問題不斷凸顯出來，各種問題都是由于企業(yè)的內(nèi)部控制出現(xiàn)了問題，這樣就需要企業(yè)明確自身的內(nèi)部審計來有效的提升企業(yè)風(fēng)險控制能力。而且就目前來看，審計工作在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中肩負著監(jiān)督與管理的作用，可以有效保證企業(yè)資本在一定氛圍內(nèi)正常運轉(zhuǎn)，無論是工作方式還是工作思維都能起到控制風(fēng)險的積極作用，內(nèi)部審計如今已經(jīng)是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟運作的環(huán)節(jié)之一。[1]內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個環(huán)節(jié)，是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計工作做得好，對組織加強管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。

城投公司經(jīng)營范圍大多是市政和城建項目的投資、融資、建設(shè)等工作。而城建項目涉及的企業(yè)、部門、人員都比較多，財務(wù)管理工作也較為復(fù)雜。城投公司可以利用內(nèi)部審計的手段從客觀實際出發(fā)，從項目的立項、建設(shè)、竣工驗收、等環(huán)節(jié)的潛在風(fēng)險因素進行全面分析，找準(zhǔn)薄弱環(huán)節(jié)，對每項風(fēng)險因素出現(xiàn)的概率進行量化評估，科學(xué)確定各環(huán)節(jié)的風(fēng)險水平，做好經(jīng)營管理人員的參謀和助手。

（三）對投資項目進行全面預(yù)算

全面預(yù)算來源于戰(zhàn)略，是確保戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的重要保障。城投公司的戰(zhàn)略是提高城市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)運營效率，促進城市建設(shè)的健康開始發(fā)展。對投資項目的全面預(yù)算是城投公司實現(xiàn)全面預(yù)算管理的重點區(qū)域。

對投資項目進行全面預(yù)算，能使城投公司對城建項目的經(jīng)營目標(biāo)進行量化，有利于財務(wù)管理工作落實到位。在項目建設(shè)的開始，專業(yè)的造價人員要對工程各個環(huán)節(jié)進行分析，盡可能地做出全面建設(shè)成本預(yù)算，制定預(yù)算計劃，預(yù)算工作完成后，被投資項目的建設(shè)成本要嚴(yán)格遵從預(yù)算計劃，預(yù)算計劃要指導(dǎo)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，將建材、人力、施工設(shè)施的租賃價格波動考慮到其中，還要考慮到設(shè)計方案和工程簽證對工程造價帶來的影響。在施工過程中，若涉及造價上升，施工單位必須提供有效證據(jù)，確保施工方不得以各種借口隨意追加賠償。

（四）改進工作方式，做好溝通協(xié)調(diào)

溝通是企業(yè)管理的精髓，溝通在一定程度上決定著管理的質(zhì)量和水平，財務(wù)工作也不例外。[2]通過與政府主管部門、公司管理層、內(nèi)部職能部門、相關(guān)業(yè)務(wù)合作單位的有效溝通，可獲得相應(yīng)的理解、配合與支持，提升財務(wù)管理的精準(zhǔn)度。

經(jīng)常向主管部門等外部機構(gòu)咨詢，可以從法律法規(guī)、制度和規(guī)范等方面及時獲得幫助和支持。經(jīng)常與組織管理層的溝通，能及時了解管理層所關(guān)心的重點工作，從而合理確定服務(wù)于重點工作的財務(wù)管理方面的重點。在與公司內(nèi)部行政、安全、總務(wù)、基建等職能部門的交流，可讓這些部門對財務(wù)管理工作的理解，從而給予積極的配合，也能讓財務(wù)管理怎樣能更好地服務(wù)職能部門，提高工作效率。與業(yè)務(wù)合作單位的交流，能了解業(yè)務(wù)的進展，互通經(jīng)驗，取長補短，啟發(fā)思路[3]。

（五）加強專業(yè)人才隊伍建設(shè)

城投公司所投資的項目是面向社會的大型項目。公司對員工的職業(yè)素質(zhì)要求比較高，城投公司需要完善人才培養(yǎng)制度。雖然城建公司屬于國家企業(yè)，但是在人才的招聘上不能過度依賴政府任命，企業(yè)需要通過市場化的手段招聘高素質(zhì)的投資、融資、財務(wù)人員。對于在職員工，企業(yè)要加強他們的專業(yè)培訓(xùn)，做到一人一培養(yǎng)計劃。

為了讓企業(yè)人員專注于工作，提升員工對公司的吸引力，通過建立公正、公開的晉升機制，優(yōu)化崗位薪酬體系等激勵措施。

讓員工自發(fā)性的學(xué)習(xí)專業(yè)知識，構(gòu)建會計人員的數(shù)字化思維，推進業(yè)財融合，樹立正確的職業(yè)價值觀，通過優(yōu)秀的人才實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

四、結(jié)語

總而言之，城市建設(shè)項目具有社會意義，其工程量大，涉及的各部門人員眾多，建設(shè)周期長，施工具有一定的危險性，城市建設(shè)項目的利益關(guān)系較為復(fù)雜，這增加了城市建設(shè)投資公司在財務(wù)管理工作的難度。城市建設(shè)投資公司要采取一系列方法，樹立科學(xué)的財務(wù)觀念，完善公司財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部審計工作，做好多維度的溝通，對投資項目進行全面預(yù)算，加強專業(yè)人才隊伍建設(shè)……通過這一系列手段的有效實施，做精做細做優(yōu)財務(wù)管理工作，讓財務(wù)管理對城投公司的發(fā)展更具有戰(zhàn)略支持作用。

參考文獻：

[1]章慧鶴.淺議城市建設(shè)投資公司的財務(wù)管理[J].時代金融（中旬），2015 （8）：162.

[2]張維.淺析國有投資公司的財務(wù)管理模式優(yōu)化策略[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2014 （20）：230.

[3]蔣永連.規(guī)范投融資平臺建設(shè)的理性思考——以江蘇省鹽城市為例[J].人力資源管理，2018 （12）：557-558.