梁篤耀

摘要：激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)壓力使傳統(tǒng)的核算型財(cái)務(wù)管理方式已不能滿足企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展的需要，企業(yè)主體業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理職能更能適應(yīng)企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。筆者曾任職的公司是一家主要從事電子玻璃的研發(fā)、制造的高新技術(shù)企業(yè)，該公司研發(fā)的高強(qiáng)度屏幕保護(hù)玻璃生產(chǎn)技術(shù)在2018年榮獲國(guó)家科技進(jìn)步二等獎(jiǎng)，在2014-2016年公司主導(dǎo)產(chǎn)品從等離子玻璃基板轉(zhuǎn)向高強(qiáng)度屏幕保護(hù)玻璃研發(fā)生產(chǎn)過程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重心也從前期主要面向生產(chǎn)轉(zhuǎn)向面向市場(chǎng)，為跟上企業(yè)轉(zhuǎn)型經(jīng)營(yíng)的步伐，支撐企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展，財(cái)務(wù)管理必須由核算型向經(jīng)營(yíng)管理和決策轉(zhuǎn)型，通過業(yè)財(cái)融合和管理手段的提升，滿足企業(yè)發(fā)展的需要。公司財(cái)務(wù)部門主要做了以下幾方面的財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變工作，本文就此內(nèi)容進(jìn)行探討，供讀者參考。

關(guān)鍵詞：產(chǎn)品轉(zhuǎn)型;財(cái)務(wù)職能;轉(zhuǎn)變

一、財(cái)務(wù)管理介入采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷過程，與業(yè)務(wù)部門共同創(chuàng)利

隨著企業(yè)銷售市場(chǎng)轉(zhuǎn)向屏幕保護(hù)玻璃這一激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，客觀上要求財(cái)務(wù)人員積極參與產(chǎn)購(gòu)銷過程的控制、管理和決策，搜集、加工、傳遞與經(jīng)營(yíng)決策相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，為經(jīng)營(yíng)管理和決策提供支持。在采購(gòu)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)人員介入主要原材料的采購(gòu)過程，與采購(gòu)部門共同努力，以長(zhǎng)期與供應(yīng)商合作并及時(shí)付款作為回報(bào)，與供應(yīng)商達(dá)成價(jià)格讓利，降低原料采購(gòu)成本，清理處置呆滯積壓原料，減少資金占用;在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，結(jié)合公司生產(chǎn)特點(diǎn)，協(xié)助生產(chǎn)部門進(jìn)行成本籌劃、優(yōu)化產(chǎn)品料方和生產(chǎn)工藝、降低生產(chǎn)成本，通過投入產(chǎn)出分析，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，生產(chǎn)技術(shù)含量高、附加值高的適銷對(duì)路產(chǎn)品;在銷售環(huán)節(jié)，幫助營(yíng)銷部門做好各種銷售方式的策劃，減少中間銷售環(huán)節(jié)，增加直銷客戶，降低銷售費(fèi)用，增加整車發(fā)貨，減少零擔(dān)運(yùn)輸，降低單位產(chǎn)品的運(yùn)輸成本[1]。

二、多渠道籌措資金，挖掘企業(yè)籌資潛力

在企業(yè)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型初期，一是新產(chǎn)品市場(chǎng)銷售尚未打開局面，二是原先老產(chǎn)品研發(fā)試制費(fèi)用沒有完全轉(zhuǎn)化為銷售收入，因此企業(yè)處于微利狀態(tài)，新產(chǎn)品開發(fā)投入資金缺口較大，企業(yè)償債能力較低，負(fù)債率過高，融資信用度不高，籌資工作開展較為困難。目前籌集新產(chǎn)品研發(fā)的啟動(dòng)資金是企業(yè)首要解決的問題[2]。財(cái)務(wù)部門針對(duì)此種情況采取的有效措施是多渠道融資，運(yùn)用公司為高新技術(shù)企業(yè)、股東單位提供的擔(dān)保等企業(yè)資源籌資;同時(shí)在保證融資流程嚴(yán)格合規(guī)的基礎(chǔ)之上，力求合理降低資產(chǎn)負(fù)債率，提高企業(yè)信用等級(jí)。

（一）增加與企業(yè)的溝通聯(lián)系，使銀行全面了解企業(yè)的償債能力，支持企業(yè)發(fā)展

具體方法如下：首先是將企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)和機(jī)器設(shè)備經(jīng)評(píng)估之后進(jìn)行貸款抵押;其次是聯(lián)系股東單位提供擔(dān)保，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);再次是勤跑多跑，詳細(xì)向銀行介紹企業(yè)和產(chǎn)品市場(chǎng)前景以及所擁有的技術(shù)資源，提升銀行對(duì)企業(yè)的信任度，爭(zhēng)取銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的支持。當(dāng)時(shí)交涉了公司所在地級(jí)市所有銀行，在新產(chǎn)品銷售逐步提升情況下，選擇多家銀行建立信貸關(guān)系，每家銀行在對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)估后給予500萬-5000萬元的信用貸款額度，銀企關(guān)系進(jìn)入了雙向選擇、良性互動(dòng)的正常渠道。

（二）積極引進(jìn)基金投資方，提升產(chǎn)品研發(fā)資金的投入力度

如2015年以信托貸款的形式從四川發(fā)展資產(chǎn)管理有限公司籌措資金1.5億元，加快了新產(chǎn)品開發(fā)的資金投入。

（三）積極申報(bào)政府補(bǔ)助資金，爭(zhēng)取省市政府及相關(guān)部門多渠道資金支持

如從2015年起積極協(xié)助公司相關(guān)部門向省市政府有關(guān)部門申報(bào)補(bǔ)助資金，2016年度共獲得各項(xiàng)政府補(bǔ)助資金4022萬元，其中包括省級(jí)重大科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目補(bǔ)助100萬元、市級(jí)2015年度產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)扶持資金2875萬元、市級(jí)綜合財(cái)政補(bǔ)貼800萬元、市級(jí)科技人才團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)勵(lì)132萬元。

三、實(shí)施全程客戶信用管理，加速應(yīng)收賬款回籠

從2015年新產(chǎn)品通過認(rèn)證投放市場(chǎng)銷售起，財(cái)務(wù)人員需要做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，實(shí)施全程信用管理，防范企業(yè)面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)。具體做法如下：

（一）合理確定信用額度

企業(yè)需要加強(qiáng)營(yíng)銷和財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時(shí)建立信用管理制度，不斷優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，建立客戶臺(tái)賬。對(duì)有意向使用和經(jīng)銷公司產(chǎn)品的客戶，根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)能力、資金實(shí)力、業(yè)務(wù)量大小、商業(yè)信譽(yù)、是中間商還是最終用戶等項(xiàng)目進(jìn)行分類，篩選出優(yōu)質(zhì)客戶。深入分析市場(chǎng)環(huán)境狀況，由營(yíng)銷部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批，確定不同客戶的信用額度。對(duì)優(yōu)質(zhì)的中間商客戶按其提供的擔(dān)保額度給予貨款鋪墊，允許賒銷，對(duì)優(yōu)質(zhì)的最終用戶根據(jù)與其簽訂有賬期約定的銷售合同，按照不產(chǎn)生逾期賬款的原則實(shí)施賒銷。再根據(jù)信用額度來確定每月應(yīng)收賬款控制目標(biāo)額度，分客戶、分銷售區(qū)域進(jìn)行層層分解落實(shí);并在實(shí)施過程中制定最高額度，超過額度額則停止發(fā)貨。

（二）責(zé)任到位，動(dòng)態(tài)管理

公司安排專業(yè)人員進(jìn)行信用管理，其主要工作內(nèi)容是掌握每個(gè)客戶每天的發(fā)貨和資金回籠情況。財(cái)務(wù)部門將貨款回籠數(shù)據(jù)以日?qǐng)?bào)形式呈現(xiàn)，每月開展經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)分析例會(huì)，對(duì)市場(chǎng)信息、行情走勢(shì)，以及客戶的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)進(jìn)行跟蹤管理，同時(shí)深入分析市場(chǎng)變化情況，靈活調(diào)整管理策略，最大限度的保持與客戶的良好合作關(guān)系。

（三）各司其職，嚴(yán)格考核

信用管理是一個(gè)系統(tǒng)的、全面的、全員的資金管理，營(yíng)銷人員必須在可控范圍內(nèi)精心操作，將管理重點(diǎn)放在客戶經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)的掌握、適時(shí)的調(diào)整優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)方面。營(yíng)銷部門的領(lǐng)導(dǎo)人員則重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部管理工作和制度的落實(shí)情況，以及協(xié)調(diào)與重點(diǎn)客戶的關(guān)系。公司制定了“信用管理制度”“應(yīng)收賬款管理規(guī)定”“銷售產(chǎn)品價(jià)格管理規(guī)定”“客訴處理管理規(guī)定”等一系列管理制度，并在每季度結(jié)束時(shí)展開嚴(yán)格考核，不講私人關(guān)系，嚴(yán)格按照制度辦理。制度執(zhí)行落實(shí)使公司貨款往來賬目清晰，避免了貨款呆壞賬的發(fā)生。

通過全程信用管理，營(yíng)銷財(cái)務(wù)工作取得了一定的成果。一是充分了解掌握客戶實(shí)際的資信狀況，為企業(yè)合作規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)，二是有效提升了應(yīng)收賬款回收率，三是提高了逾期拖欠貨款的追收工作效率，避免壞賬損失。四是加強(qiáng)對(duì)客戶信息的規(guī)范化管理，維護(hù)重要的客戶資源，提高管理效率，減少管理成本。

四、全方位開展稅收籌劃，降低稅收成本

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中企業(yè)作為營(yíng)利組織，利用稅收籌劃節(jié)稅就顯得尤為重要。稅收籌劃就是要依法納稅，并在此基礎(chǔ)上吃透稅收政策法規(guī)，積極爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠。在實(shí)際實(shí)施過程中，首先要求財(cái)務(wù)部門保證會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確程度，提供精確的涉稅會(huì)計(jì)信息;其次十分注意樹立企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者正確的納稅的意識(shí)，做到該繳的稅一分不少繳，可以節(jié)約的盡量節(jié)約。在實(shí)際工作中充分利用國(guó)家賦予高新技術(shù)企業(yè)和西部大開發(fā)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策[3]。比如，由財(cái)務(wù)部提議并協(xié)助相關(guān)部門在2016年底如期完成高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)審后，在2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳中享受了高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除530萬元和企業(yè)所得稅減免546萬元的稅收優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)合理合法節(jié)稅。

五、升級(jí)財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)施供應(yīng)鏈系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)信息化水平

隨著公司產(chǎn)品品種規(guī)格的增多，銷售市場(chǎng)范圍的擴(kuò)大，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和時(shí)效性要求的提高，原有的財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)已滿足不了企業(yè)發(fā)展的需要，財(cái)務(wù)信息與采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、質(zhì)量等信息脫節(jié)的現(xiàn)象日漸突出，2016年10月引進(jìn)了國(guó)內(nèi)較先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)施軟件升級(jí)后，滿足了財(cái)務(wù)管理和各業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)“無縫對(duì)接”，完成產(chǎn)、購(gòu)、銷業(yè)務(wù)連貫，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)處理和業(yè)務(wù)處理的一體化。提升企業(yè)內(nèi)部信息傳遞效率，絕大多數(shù)信息能夠在軟件平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)即時(shí)查閱，這不僅便于進(jìn)行動(dòng)態(tài)的全程監(jiān)控，而且為領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策提供了可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)從核算型到管理型的飛躍，為財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)充分發(fā)揮其事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析考核職能提供了強(qiáng)有力的信息保證。

六、結(jié)束語(yǔ)

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的不斷增加，企業(yè)需要加大對(duì)財(cái)務(wù)管理模式的改革力度，緊密聯(lián)系市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，將財(cái)務(wù)管理工作延伸到采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)，增加企業(yè)的融資渠道，為企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)開展提供強(qiáng)有力的資金支持。企業(yè)在發(fā)展過程中，管理人員要加大對(duì)財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型的探討力度，全面提升企業(yè)的發(fā)展水平。

參考文獻(xiàn)：

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