淺談基于ERP系統(tǒng)下的火電廠成本管理及數(shù)據(jù)分析平臺(tái)研究

孫倩

摘要：在電力市場(chǎng)深化改革的大環(huán)境下，單純地依賴成本費(fèi)用靜態(tài)管理已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要，火電廠燃煤價(jià)格的上漲已經(jīng)嚴(yán)重?cái)D壓了火電廠的利潤(rùn)空間。火力發(fā)電企業(yè)如何提高成本管理水平，挖掘成本費(fèi)用數(shù)據(jù)分析的廣度、深度，實(shí)現(xiàn)成本領(lǐng)先、降本增效，為精準(zhǔn)檢修做好大數(shù)據(jù)積累，成為各火力發(fā)電企業(yè)關(guān)注的研究熱點(diǎn)。本文以某集團(tuán)火力發(fā)電廠為例，介紹了基于ERP系統(tǒng)下的火電廠成本管理及數(shù)據(jù)分析平臺(tái)研究與建立的思路體系及過(guò)程，為火電廠成本管理與數(shù)據(jù)分析的具體應(yīng)用實(shí)踐和后續(xù)研究提供參考。

關(guān)鍵詞：成本數(shù)據(jù)分析;ERP系統(tǒng);動(dòng)態(tài)管理

一、火電廠成本管理及數(shù)據(jù)分析平臺(tái)的開(kāi)發(fā)意義

近年來(lái)，隨著我國(guó)電力行業(yè)的改革深入，火電企業(yè)面臨機(jī)組利用小時(shí)減少，上網(wǎng)電價(jià)降低，燃煤成本大幅提高的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，運(yùn)營(yíng)壓力加大，企業(yè)迫切的需要通過(guò)控制成本來(lái)提高企業(yè)效益?；痣娖髽I(yè)成本管理以優(yōu)化發(fā)電廠生產(chǎn)管理與有效控制發(fā)電成本為目的，但在企業(yè)管理中，由于各種條件的制約通常會(huì)面臨很多管理難點(diǎn)，如，由于ERP系統(tǒng)的管理模式，在進(jìn)行成本費(fèi)用控制的時(shí)候，通常以業(yè)務(wù)部門為中心，上下游部門各自為政，沒(méi)有把需求與計(jì)劃、物資相互融合地貫穿起來(lái)，財(cái)務(wù)部門的參與程度也不高，對(duì)項(xiàng)目整體進(jìn)展各個(gè)節(jié)點(diǎn)的監(jiān)控力度不夠，而成本控制的成果最終又反映在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)部門在成本費(fèi)用控制工作中比較被動(dòng)。另外，ERP系統(tǒng)作為一個(gè)高度集成的管理系統(tǒng)，線上流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)及審批程序較多，項(xiàng)目的審批效率無(wú)法得到有效保證，導(dǎo)致成本費(fèi)用與各類項(xiàng)目的年底結(jié)算較難控制。另一方面，精細(xì)化管理對(duì)加強(qiáng)機(jī)組設(shè)備檢修成本及健康狀況評(píng)估提出了更高要求。

為此，該火電廠立足于現(xiàn)有的ERP管理系統(tǒng)，對(duì)此開(kāi)展探索與研究，充分挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，把生產(chǎn)部門和經(jīng)營(yíng)管理部門串聯(lián)在一起，通過(guò)分析平臺(tái)控制費(fèi)用從立項(xiàng)到結(jié)算的整個(gè)過(guò)程，對(duì)費(fèi)用和項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，提高了財(cái)務(wù)部門在成本費(fèi)用管控中的參與程度。同時(shí)，將成本管理與數(shù)據(jù)分析平臺(tái)的開(kāi)發(fā)研究與成本領(lǐng)先、降本增效目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度開(kāi)發(fā)，利用信息手段對(duì)成本數(shù)據(jù)進(jìn)行多維度分析，通過(guò)信息化手段打造成本費(fèi)用數(shù)據(jù)分析的平臺(tái)，通過(guò)大數(shù)據(jù)分析將成本管理的效用真正發(fā)揮出來(lái)，滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的不同需要。

二、研究模型及實(shí)現(xiàn)方式

（一）成本管理與數(shù)據(jù)分析模型的建立思路

如何通過(guò)一個(gè)有效的模式，既能夠適應(yīng)ERP系統(tǒng)的特點(diǎn)，又能夠適應(yīng)企業(yè)管理的需要，同時(shí)，還能夠?qū)⑵髽I(yè)上下游部門串聯(lián)起來(lái)，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行全過(guò)程節(jié)點(diǎn)控制，有目的有方向地進(jìn)行多維度動(dòng)態(tài)管控，這是該平臺(tái)研究的起點(diǎn)。

成本費(fèi)用管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工作，它不能夠單靠某一個(gè)部門去完成，而是應(yīng)該追根溯源，梳理流程中的每一個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，把這些點(diǎn)連成線，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，把事中和事后控制變成事前加事中控制，讓管理“動(dòng)起來(lái)”。正是基于這樣的理念，該火電廠提出了以生產(chǎn)部門項(xiàng)目需求為起點(diǎn)的成本費(fèi)用和技改、科技及信息項(xiàng)目全過(guò)程動(dòng)態(tài)管理模式，財(cái)務(wù)部門作為動(dòng)態(tài)管理鏈條的終端，可以更好地發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)。

此外，信息化平臺(tái)的建立為大數(shù)據(jù)分析創(chuàng)造了可能。傳統(tǒng)的成本數(shù)據(jù)分析過(guò)于依賴財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)往往游離于成本分析體系之外，信息化平臺(tái)的建設(shè)可以把這二者有機(jī)結(jié)合，使成本數(shù)據(jù)定位于機(jī)組、設(shè)備、專業(yè)等各類分析條件下自由組合，范圍更廣，實(shí)用性更強(qiáng)。

（二）成本管理與數(shù)據(jù)分析平臺(tái)模型具體內(nèi)容

根據(jù)上述思路，成本管理與數(shù)據(jù)分析平臺(tái)可以劃分為兩大功能模塊。一是項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度動(dòng)態(tài)管理，又可以細(xì)分為項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行效率統(tǒng)計(jì)表和業(yè)務(wù)流程效率管理。二是大數(shù)據(jù)分析模塊，具體包括機(jī)組設(shè)備成本專項(xiàng)分析和供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)分析。這兩大功能模塊涵蓋了經(jīng)營(yíng)管理部門和生產(chǎn)部門的不同訴求，有效的促進(jìn)了業(yè)財(cái)融合。

1.成本控制管理功能——項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度動(dòng)態(tài)盤點(diǎn)

對(duì)主要生產(chǎn)費(fèi)用及技改、科技、信息項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程動(dòng)態(tài)控制管理，全面把握生產(chǎn)部門各需求計(jì)劃從立項(xiàng)到結(jié)算的整體過(guò)程，并根據(jù)費(fèi)用類型將這一過(guò)程通過(guò)各類盤點(diǎn)表進(jìn)行展現(xiàn)，幫助設(shè)備、維護(hù)、計(jì)劃、物資等業(yè)務(wù)流程中的上下游業(yè)務(wù)部門全面把控項(xiàng)目流程節(jié)點(diǎn)及預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)年終費(fèi)用及項(xiàng)目的及時(shí)結(jié)算和落實(shí)。（以日常修理費(fèi)盤點(diǎn)表1為例）

2.業(yè)務(wù)執(zhí)行效率管理功能研究

任何一項(xiàng)管理行為，都需要對(duì)執(zhí)行效率輔之以有效的監(jiān)督機(jī)制，以期提高業(yè)務(wù)流程部門的工作效率和工作質(zhì)量。在這個(gè)分析平臺(tái)中，就是通過(guò)首頁(yè)圖表展示功能和動(dòng)態(tài)跟蹤表的方式來(lái)完成這一目標(biāo)。

一是預(yù)算執(zhí)行的效率監(jiān)督。通過(guò)設(shè)置成本費(fèi)用及技改項(xiàng)目成本結(jié)算進(jìn)度比例條，從而幫助業(yè)務(wù)部門及時(shí)了解項(xiàng)目成本的預(yù)算執(zhí)行情況。通過(guò)對(duì)計(jì)劃安排的生產(chǎn)項(xiàng)目占總預(yù)算進(jìn)度比例條，幫助費(fèi)用管理部門了解剩余預(yù)算的預(yù)計(jì)可使用空間，以便于對(duì)項(xiàng)目做統(tǒng)籌安排。

二是業(yè)務(wù)流程上下游部門業(yè)務(wù)執(zhí)行效率監(jiān)督。根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)全流程所耗費(fèi)的平均時(shí)間，例如以三個(gè)月為時(shí)限，設(shè)計(jì)物資入庫(kù)和服務(wù)合同超期警示功能，幫助管理層和業(yè)務(wù)部門了解管理工作的執(zhí)行效率，及時(shí)查找滯后原因。成本費(fèi)用及項(xiàng)目的及時(shí)結(jié)算關(guān)鍵在于合同簽訂及履行的效率，設(shè)計(jì)合同執(zhí)行效率跟蹤功能，主要包括服務(wù)類合同及大宗物資采購(gòu)合同跟蹤，通過(guò)合同執(zhí)行情況跟蹤表直接反映合同從立項(xiàng)尋源到合同簽訂、發(fā)票結(jié)算及合同價(jià)款支付的全過(guò)程，供合同管理部門和物資采購(gòu)部門及時(shí)了解合同的執(zhí)行狀態(tài)，排查可能存在的漏洞和不規(guī)范流程。

3.大數(shù)據(jù)深入分析功能研究

（1）機(jī)組成本專項(xiàng)分析功能

由于現(xiàn)有系統(tǒng)功能及實(shí)際工作情況的制約，在ERP系統(tǒng)中，生產(chǎn)領(lǐng)用物資及外包服務(wù)很難與機(jī)組、專業(yè)及設(shè)備一一匹配，生產(chǎn)部門在ERP中也沒(méi)有專門的報(bào)表可以對(duì)機(jī)組專項(xiàng)成本進(jìn)行分析。通過(guò)對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用物資及外包服務(wù)與機(jī)組、專業(yè)及設(shè)備的一一匹配，幫助生產(chǎn)部門進(jìn)行機(jī)組專項(xiàng)成本分析。借助信息化手段，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行提取與加工，生成機(jī)組專業(yè)成本分析表以及機(jī)組設(shè)備成本分析表。生產(chǎn)部門根據(jù)實(shí)際需要對(duì)不同年份、不同機(jī)組、不同設(shè)備、不同專業(yè)等各類條件進(jìn)行篩選生成各類專項(xiàng)分析表，從而有效的評(píng)估設(shè)備的使用情況，使用壽命，修理周期和修理效率。（見(jiàn)表2）