王蓬 北京工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

有效的內(nèi)部控制是企業(yè)保障經(jīng)營要求與發(fā)展的關(guān)鍵，對財務(wù)工作的完成及企業(yè)的成長又十分重大的含義。但是，在中小企業(yè)的發(fā)展過程中會被各種因素限制，其中最為關(guān)鍵的是對內(nèi)部的管理。

一、財務(wù)內(nèi)控中的不足

（一）組織管理缺陷

由于我國的中小企業(yè)管理制度普遍不完善，組織管理存在缺陷，對財務(wù)內(nèi)控管理意識薄弱以及管理層人員數(shù)量極少，導(dǎo)致一人身兼多種職位的情況。管理層中過多的權(quán)力混亂，執(zhí)行力度不強，而管理結(jié)構(gòu)僅僅存在于書面文件中。其次，企業(yè)無法根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點相應(yīng)地結(jié)合管理模式來發(fā)展，使得企業(yè)的規(guī)模大小止于現(xiàn)狀甚至是減縮。而這種過于簡單化的管理模式造成了企業(yè)中職權(quán)分化不清，管理機構(gòu)不完整，從而嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。

（二）對員工素質(zhì)要求過低

多數(shù)中小企業(yè)對于員工素質(zhì)要求不高，原因是其規(guī)模與前景難以吸引高素質(zhì)高教育人才，正因如此，中小企業(yè)的管理層人員的能力普遍過低，使得整個企業(yè)的人才質(zhì)量偏低。間接性地造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動低效，削弱企業(yè)社會地位。再者，企業(yè)管理層為降低投資成本，對員工沒有進行任何的專業(yè)培訓(xùn)或素質(zhì)拓展活動，及社會道德的培養(yǎng)，最終造成企業(yè)的素質(zhì)過低，影響企業(yè)的前程發(fā)展。

（三）企業(yè)內(nèi)部素養(yǎng)偏低

在大多數(shù)的中小企業(yè)看來，企業(yè)內(nèi)部文化素養(yǎng)無關(guān)緊要，這也是中小企業(yè)不存在自身文化特色的原因，從而造成員工對企業(yè)沒有過于熱愛，僅僅把企業(yè)當(dāng)成賺錢的場所。企業(yè)的生存與發(fā)展需要在一個好的環(huán)境下才得以更好進行，而企業(yè)的內(nèi)部素養(yǎng)往往是形成一個好的環(huán)境的關(guān)鍵。企業(yè)管理層人員只顧眼前利益，認為一個好的廣告等宣傳就能代表一個企業(yè)的好形象，所以把更多的資金投資在了企業(yè)的宣傳上，從而忽視了企業(yè)內(nèi)部的文化素養(yǎng)的重要性。這其中就包括一些企業(yè)在工作制服、企業(yè)商標(biāo)上下大功夫。

（四）財務(wù)管理不到位

企業(yè)的建立是以盈利為目的，而普遍的企業(yè)中，對財務(wù)的管理往往存在漏洞，沒有完整的切實可行的管理方案，許多的財務(wù)不嚴(yán)謹數(shù)據(jù)造成企業(yè)存在風(fēng)險。財務(wù)信息若不能進行有效利用，不與企業(yè)之外的社會及時交流，高層領(lǐng)導(dǎo)不能接收精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)，無法了解企業(yè)的現(xiàn)狀并提出相應(yīng)的問題，影響企業(yè)的成長。

二、對中小企業(yè)內(nèi)控的相應(yīng)策略

（一）建立有效管理方案

企業(yè)應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的文化特色，完善組織內(nèi)部建設(shè)，建立與企業(yè)相適的管理方案?？茖W(xué)地規(guī)劃管理層間的職權(quán)，合理協(xié)調(diào)職能問題，為每個崗位選擇對應(yīng)的人員，明確各部門職責(zé)等。在會計的有關(guān)規(guī)定中，明確了相關(guān)人員的各自職責(zé)不允許交叉，財務(wù)的保管人員和賬單管理人員要分開。這樣的明確分權(quán)不僅使得財務(wù)人員工作內(nèi)容輕松不混亂，更是保證了財務(wù)資金上的嚴(yán)謹不作假。而高層領(lǐng)導(dǎo)清楚的掌握企業(yè)的主要活動，監(jiān)督各管理層是否明確行使各自的權(quán)力，確保企業(yè)的正常與高效運行。

（二）提高員工素養(yǎng)

高層領(lǐng)導(dǎo)對員工素養(yǎng)的關(guān)注程度直接地對下級員工造成思想及行為上的影響，要在企業(yè)內(nèi)部有意識地制定一致的前進方向，形成健康發(fā)展的價值觀，集體意識，內(nèi)部控制管理才能持續(xù)地進行。中小企業(yè)的員工普遍能吃苦，肯干，總是得到各種各樣的稱號，但是整體文化素養(yǎng)偏低。對此，企業(yè)應(yīng)該對管理層人員進行培訓(xùn)教育，加強企業(yè)的內(nèi)部素養(yǎng)，定期進行道德教育及讓員工外出學(xué)習(xí)進修。對于下級崗位員工也要進行內(nèi)部和外部的培訓(xùn)，有效的培訓(xùn)不但可以提高員工的技術(shù)能力，更重要的是為企業(yè)的發(fā)展帶來了穩(wěn)定。為確保企業(yè)內(nèi)部員工素養(yǎng)的有所提升，應(yīng)進行不定期考核，并制定相應(yīng)的獎賞制度，加強員工的自主學(xué)習(xí)能力與意識。在招聘中還應(yīng)設(shè)立高要求的應(yīng)聘人員綜合素養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)，完善招聘體系，面試過程中認真審核應(yīng)聘者的道德素養(yǎng)等。

（三）強化文化體系

企業(yè)文化是一個企業(yè)的內(nèi)涵也是形象，對企業(yè)的發(fā)展有著隱性的約束，它比政策上的約束更有高效性。企業(yè)文化能增進員工之間的情感，使得員工之間團結(jié)和睦，更重要的是對企業(yè)人才的挽留，這是在企業(yè)的成長過程中積累的，為企業(yè)的內(nèi)部管理做好鋪墊。企業(yè)文化是一種象征，換另一個角度看，它更像是一種無形的力量，規(guī)范著企業(yè)的健康發(fā)展，而這種規(guī)范實際上比書面文件更據(jù)有力度及長效性。企業(yè)文化主要以人為本，文化的建設(shè)是以優(yōu)秀的高層領(lǐng)導(dǎo)為主體，然后在員工中進行相關(guān)的活動，提高集體意識，合作意識。在與員工的相處上要相互尊重，和睦友善，對于工作上或者生活上的困難要盡力幫助。積極舉辦有特色的企業(yè)文化活動，增強員工的文化素養(yǎng)，同時產(chǎn)生對企業(yè)的自豪感，使得員工自覺地將優(yōu)異的企業(yè)文化結(jié)合到企業(yè)前景中，為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更好的環(huán)境。

（四）加強信息處理能力

企業(yè)高層管理應(yīng)該有效地結(jié)合內(nèi)部管理體系，用圖文相結(jié)合等方法展示，通過對數(shù)據(jù)的控制和相關(guān)信息的梳理，增強內(nèi)控模式具體化的可行性。對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析與充分利用可以分析出企業(yè)的當(dāng)前境況，檢查企業(yè)存在的漏洞并減少企業(yè)的風(fēng)險，突破傳統(tǒng)管理模式和其他因素的限制，強化企業(yè)內(nèi)部的管理制度。社會經(jīng)濟環(huán)境復(fù)雜，加強信息處理能力從而建設(shè)更加完善的內(nèi)部管理，在實踐中，利用科學(xué)的信息技術(shù)建設(shè)切實可行的內(nèi)控管理體系，這不但有利于提高企業(yè)間的競爭力還為企業(yè)的生存與發(fā)展提供保障。

三、結(jié)論

中小企業(yè)要在良好的環(huán)境上成長就應(yīng)該嚴(yán)格制定內(nèi)控制度，加強管理層內(nèi)控意識，提高員工的綜合素養(yǎng)及強化企業(yè)文化體系，加強高層領(lǐng)導(dǎo)的信息處理能力，建設(shè)完整的管理規(guī)章制度。企業(yè)明確前進的目標(biāo)，并不斷完善制度，中小企業(yè)才能茁壯成長，并成為我國經(jīng)濟主體。