事業(yè)單位財務(wù)管理信息化建設(shè)策略

唐艷華

摘要：國庫集中支付制度下的財務(wù)信息化實際上就是將國庫集中支付中心傳統(tǒng)的會計業(yè)務(wù)模式與現(xiàn)代信息技術(shù)相結(jié)合，利用先進(jìn)的電子化信息技術(shù)手段，充分發(fā)揮國庫集中支付制度的優(yōu)勢。本文首先分析了國庫集中支付中心財務(wù)管理信息化建設(shè)現(xiàn)狀及其必要性，然后結(jié)合國庫集中支付中心財務(wù)管理信息化建設(shè)的實際情況提出了優(yōu)化策略，希望能為國庫集中支付中心管理人員提供一定的借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：國庫集中支付中心;財務(wù)管理信息化;電子化支付

引言

實行國庫集中付制度的財務(wù)管理信息化建設(shè)，能夠有效改革傳統(tǒng)的財政資金支付和管理方式，通過與信息技術(shù)的結(jié)合，國庫支付中心能夠有效提升管理效率，加強(qiáng)對財政資金的管理。國庫支付中心進(jìn)行財務(wù)管理信息化建設(shè)既是財政管理的要求，也是時代發(fā)展的必然趨勢，同時也是深入改革國庫管理制度的關(guān)鍵手段，所以國庫支付中心在進(jìn)行財務(wù)管理信息化建設(shè)過程中，必須重視其中存在的問題，結(jié)合實際情況解決問題，保證國庫支付中心順利實現(xiàn)財務(wù)管理信息化，并充分發(fā)揮其作用。

一、國庫集中支付中心財務(wù)管理信息化建設(shè)現(xiàn)狀及其必要性

為了更好地落實國庫集中支付財務(wù)信息化管理，國庫集中支付中心在前期首先選擇了幾個一級預(yù)算單位作為試點單位，通過清理銀行賬戶，構(gòu)建了國庫單一賬戶體系[1]，將所有的財政資金涵蓋在內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一管理。然后進(jìn)一步優(yōu)化了業(yè)務(wù)工作流程，建立了業(yè)務(wù)崗位責(zé)任管理機(jī)制，明確了財務(wù)信息化管理下國庫集中支付管理崗位的權(quán)責(zé)劃分，為之后相關(guān)工作的開展奠定了基礎(chǔ)。目前國庫集中支付中心財務(wù)管理信息化建設(shè)還存在一定的問題，如建設(shè)過程與集中支付目標(biāo)不相符、財政部門的成本支出增加、存在較大的風(fēng)險等，財政部門需要對國庫集中支付中心財務(wù)管理信息化建設(shè)存在的問題進(jìn)行研究，及時發(fā)現(xiàn)及時解決，避免給財政部門的工作造成較大的不利影響。

國庫集中支付財務(wù)信息化管理借助電子信息化技術(shù)手段幫助國庫集中支付中心實現(xiàn)了全鏈條的管理[2]，從根本上保證了財政資金數(shù)據(jù)在傳遞過程中的準(zhǔn)確性和可靠性，通過安全支撐控件，防止信息被惡意查看或修改，降低了業(yè)務(wù)人員違規(guī)違紀(jì)的風(fēng)險，有效地保障了財政資金安全。在實行國庫集中支付制度后，財政、銀行以及預(yù)算單位的業(yè)務(wù)工作量大幅上升。手工簽章、往返跑單耗費(fèi)了大量的人力物力資源，通過財務(wù)信息化，實現(xiàn)電子化管理，不僅能夠提高業(yè)務(wù)工作效率，有效降低行政成本，還能更好地滿足國庫集中支付中心的業(yè)務(wù)服務(wù)能力，提高單位的經(jīng)濟(jì)及社會效益。通過財務(wù)信息化管理，可以最大程度上突破國庫集中支付管理模式的空間以及時間限制，進(jìn)一步深化落實國庫管理制度改革。財務(wù)信息化管理還可以有效地解決不同部門之間的信息孤島問題，通過對接系統(tǒng)數(shù)據(jù)，整合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，將國庫集中支付的業(yè)務(wù)流、資金流以及指標(biāo)流等都通過信息化的手段集中到電子憑證這個載體上，實現(xiàn)了不同部門之間的深度數(shù)據(jù)共享，全面提升了國庫集中支付管理的效率和質(zhì)量。

二、國庫集中支付中心財務(wù)管理信息化建設(shè)策略

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化制度建設(shè)

國庫集中支付電子化建設(shè)作為財稅體制改革的重點，時間緊、任務(wù)重，各級財政等相關(guān)部門都高度重視。因此，事業(yè)單位為了加快推進(jìn)國庫集中支付電子化改革，要成立專門的改革工作組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌國庫集中支付支付下各種計劃方案的制定和落地實施，做好部門間的協(xié)調(diào)、業(yè)務(wù)流程設(shè)計、技術(shù)服務(wù)指導(dǎo)以及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全等相關(guān)配套工作。單位領(lǐng)導(dǎo)要主動抓建設(shè)，積極推進(jìn)電子化改革，通過制定具體的工作計劃，確保按期完成改革任務(wù)。

可將改革任務(wù)分為系統(tǒng)改造階段、制度建設(shè)階段、業(yè)務(wù)培訓(xùn)階段、上線運(yùn)行階段、正式實施階段等多個階段內(nèi)容，逐一明確各個階段的改革重點以及各個崗位責(zé)任分工，確保各項工作有序開展?？赏ㄟ^對傳統(tǒng)模式下的單位業(yè)務(wù)流程深入分析，如票據(jù)單證的打印、蓋章送單、手工核單等，研究制定電子化業(yè)務(wù)程序，以電子簽章認(rèn)證、電子審核檢驗等流程，全面提高事業(yè)單位業(yè)務(wù)流程處理效率。

為了規(guī)范電子化改革運(yùn)作，確保各項工作的開展有據(jù)可依，有規(guī)可守，單位要出臺專門的《國庫集中支付電子化改革暫行管理辦法》;要嚴(yán)格按照上級財政部門規(guī)定的電子化信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)接口標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)的技術(shù)要求，制定收支業(yè)務(wù)電子化簽名確認(rèn)協(xié)議，建立相應(yīng)的電子簽章數(shù)據(jù)庫;為了更好地落實各方責(zé)任，要針對電子化業(yè)務(wù)辦理協(xié)議，制定管理細(xì)則，建立業(yè)務(wù)應(yīng)急處理預(yù)案以及差錯處理辦法;要建立相關(guān)的電子簽名及印章管理辦法;要制定電子化業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理辦法;要針對電子化業(yè)務(wù)設(shè)置專門的操作崗位，明確不同崗位的操作權(quán)限以及操作規(guī)程，制定相應(yīng)的不相容電子化責(zé)任崗位管理制度，依靠電子化系統(tǒng)強(qiáng)化崗位操作流程制衡監(jiān)管約束，有效堵塞財政資金管理漏洞，強(qiáng)化廉政風(fēng)險防控。

（二）細(xì)化部門預(yù)算，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

各級部門應(yīng)規(guī)范預(yù)算編制行為，借助信息化系統(tǒng)實現(xiàn)資金的統(tǒng)一集中管理。明確規(guī)定各項基本預(yù)算支出額度，按照項目重要程度進(jìn)行預(yù)算支出排序等，來進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化支付制度改革，同時也為各部門公開、透明的編制部門預(yù)算夯實基礎(chǔ)。

為了實現(xiàn)全流程的電子化，要加大原始憑證上傳模塊功能的開發(fā)力度[3]，從票據(jù)憑證的審核到支付全過程都通過信息系統(tǒng)進(jìn)行操作，同時系統(tǒng)可以自動地保留憑證，任何修改更換行為都會被系統(tǒng)詳細(xì)記錄下來。這樣做可以有效地避免業(yè)務(wù)人員違規(guī)進(jìn)行資金撥付，確保各項操作有據(jù)可查，從而進(jìn)一步強(qiáng)化了資金安全防護(hù)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為。

（三）取消紙質(zhì)憑證流轉(zhuǎn)，建立安全電子憑證庫

電子化改革后，取消了傳統(tǒng)的紙質(zhì)憑證，極大地降低了行政體制運(yùn)行成本。各個預(yù)算單位通過預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)就可以直接發(fā)送電子數(shù)據(jù)來進(jìn)行資金的轉(zhuǎn)賬和清算，從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入到最終成功支付只需要幾分鐘的時間，而且銀行與國庫之間也不用再進(jìn)行煩瑣的單據(jù)憑證核對，業(yè)務(wù)辦理時間縮短，業(yè)務(wù)效率明顯提升，行政運(yùn)行成本也顯著下降。

根據(jù)2016年最新修訂的《會計檔案管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，所有的電子會計檔案，都必須嚴(yán)格入庫。電子憑證作為國庫集中支付下紙質(zhì)單據(jù)憑證的替代，也需建立相應(yīng)的“電子憑證庫”，為了確保該憑證的安全，需要考慮引進(jìn)一些防偽技術(shù)，對電子憑證庫中的所有憑證使用特殊的電子簽名或電子印章進(jìn)行發(fā)票蓋印，以解決電子支付環(huán)境下的票據(jù)違規(guī)問題。

（四）完善電子信息共享流程，加強(qiáng)部門協(xié)作配合

在國庫集中支付制度下，包括銀行、稅務(wù)、財政、國庫支付中心等在內(nèi)的許多部門之間的信息是相互關(guān)聯(lián)的，因此，需要構(gòu)建一個一體化的電子信息共享系統(tǒng)，以實現(xiàn)不同機(jī)構(gòu)部門之間信息的共享和傳遞。通過電子信息的共享，能夠及時了解到財政資金是否到位完全，能夠動態(tài)監(jiān)管國庫資金的流向，能夠確保電子信息傳遞的準(zhǔn)確性和可靠性。各單位也要相應(yīng)地逐步建立和完善適應(yīng)該系統(tǒng)的電子信息共享流程，分類匯總各種財政經(jīng)濟(jì)信息，全面落實電子集中支付制度，從而更好地推動國庫集中支付支付下的財務(wù)信息化改革進(jìn)程[4]。

國庫集中支付中心實行電子化改革能夠突破傳統(tǒng)的“區(qū)域”以及“時間”限制，尤其是克服了縣鄉(xiāng)一級銀行網(wǎng)點少、清算時間受限制等國庫集中支付制度的改革瓶頸，有效解決銀行、支付中心、財政部門等信息不對稱現(xiàn)象，從而更好地促進(jìn)信息共享，加強(qiáng)部門之間的協(xié)作配合。各機(jī)構(gòu)部門可建立聯(lián)席會議制度以及聯(lián)合檢查機(jī)制，在日常工作中，強(qiáng)化工作調(diào)度，共同研究制定工作方案以及時間進(jìn)度日程，落實各方管理責(zé)任，確保按時保質(zhì)地完成改革任務(wù)。同時借助電子信息化系統(tǒng)加強(qiáng)溝通交流，促進(jìn)各項業(yè)務(wù)流程的無縫對接，提高單位的業(yè)務(wù)工作效率和質(zhì)量，確保財政資金高效運(yùn)行。另外，各部門可通過對國庫集中支付電子化信息系統(tǒng)定期地風(fēng)控檢查，及時準(zhǔn)確的發(fā)展異常風(fēng)險問題，有針對性地進(jìn)行改進(jìn)和完善。

（五）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高人員信息化業(yè)務(wù)操作水平

單位要加強(qiáng)對財務(wù)人員以及代理銀行人員的業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)，可通過現(xiàn)場指導(dǎo)、建立QQ、微信交流群以及內(nèi)網(wǎng)實操等形式，幫助單位財務(wù)人員和代理銀行工作人員熟練掌握信息化業(yè)務(wù)操作程序，加強(qiáng)其對系統(tǒng)電子憑證庫、電子印章等部署的了解，逐一地進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)容講解，開展細(xì)致入微的培訓(xùn)指導(dǎo)，建立有效的答疑機(jī)制，及時解決試點過程中存在的各種問題，全面提升業(yè)務(wù)人員的信息化業(yè)務(wù)操作能力水平，促進(jìn)國庫集中支付財務(wù)信息化改革的順利實施。

（六）制定電子化實施方案，加強(qiáng)系統(tǒng)安全保障

國庫集中支付中心要制定完善的電子化實施方案，包括制度、流程、業(yè)務(wù)規(guī)范、人員安排、技術(shù)維護(hù)、電子化檔案管理等多個方面的內(nèi)容，逐步更新財務(wù)信息化系統(tǒng)下國庫業(yè)務(wù)的審核方式、賬務(wù)處理方式、憑證以及印鑒管理方式等，建立電子驗章、動態(tài)校驗、自動對賬、過程跟蹤等的新型業(yè)務(wù)模式，全面提升財政資金集中管理的自動化水平，提高財政預(yù)算執(zhí)行效率[5]。

單位要加強(qiáng)系統(tǒng)安全保障，嚴(yán)格限制系統(tǒng)操作權(quán)限，規(guī)范電子鑰匙的領(lǐng)取及管理，做好相關(guān)備查賬簿的詳細(xì)登記，不斷地完善電子信息化檔案管理辦法，加強(qiáng)電子信息數(shù)據(jù)安全防護(hù)。通過設(shè)置防護(hù)墻以及安全殺毒軟件等強(qiáng)化安全支撐體系，為國庫集中支付財務(wù)信息化系統(tǒng)的業(yè)務(wù)操作和電子化辦公提供安全保障。同時代理銀行要對國庫管理相關(guān)政策進(jìn)行學(xué)習(xí)和理解，正確區(qū)分一般存款與財政資金。代理銀行要對通過銀行流出的資金進(jìn)行有效監(jiān)管，強(qiáng)化對資金的管理。財政部門不僅要加強(qiáng)國庫集中支付財務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，還需要提前制定國庫集中支付應(yīng)急方案，保證在信息支付系統(tǒng)發(fā)生故障時能夠及時采取應(yīng)急措施進(jìn)行解決，避免給單位造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。

（七）加強(qiáng)內(nèi)部控制管理

財政部門要明確簽章的具體業(yè)務(wù)節(jié)點以及崗位權(quán)限，可以按照不相容崗位相互分離原則設(shè)置崗位，保證關(guān)鍵崗位不會出現(xiàn)職能交叉的現(xiàn)象，崗位能相互制約平衡，各崗位人員要承擔(dān)應(yīng)有的職責(zé)。比如財政部門的直接支付業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)需要經(jīng)過預(yù)算單位、國庫、支付中心、代理銀行以及人民銀行各個機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中，每一環(huán)節(jié)都必須由專人負(fù)責(zé)，根據(jù)嚴(yán)格的規(guī)范完成工作，其他人員不得對該業(yè)務(wù)進(jìn)行干涉。

結(jié)語

綜上所述，國庫集中支付中心實行財務(wù)信息化改革是落實國庫集中支付管理制度的必然選擇，是深化黨中央、國務(wù)院“放管服”的重要舉措，不僅極大地提高了財政資金的支付效率，提升了政府職能，還有效保障了財政資金安全，降低了資金支付風(fēng)險，確保了財政資金的高效、安全、穩(wěn)定運(yùn)行。財政部門要加大對國庫支付中心財務(wù)管理信息化建設(shè)的資金投入力度，提高對國庫支付中心財務(wù)管理信息化建設(shè)的重視，夯實財務(wù)管理信息化的建設(shè)基礎(chǔ)，借助先進(jìn)的信息技術(shù)工具對財政資金進(jìn)行管理，保證財政資金能夠安全合理使用。

參考文獻(xiàn)：

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