李紅艷

摘要：目前我國(guó)各行各業(yè)都在實(shí)施制度上的革新，對(duì)于單位內(nèi)部的控制體系建設(shè)進(jìn)行不斷的革新，可以有效地提高辦事的效率。完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是預(yù)防單位內(nèi)部出現(xiàn)貪污腐敗，出現(xiàn)徇私舞弊的最好的自檢辦法，對(duì)于建設(shè)廉潔公正的內(nèi)部機(jī)構(gòu)環(huán)境有著十分重要的意義。本文將對(duì)加強(qiáng)控制體系建設(shè)和實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題以及改進(jìn)措施及其意義進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位;控制體系;建設(shè)與實(shí)施;問(wèn)題研究

一、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的重要意義

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)民生活水平不斷地提高，城市化建設(shè)的程度逐漸升高，一些行政事業(yè)單位的政治體系建設(shè)弊端就逐漸顯露出來(lái)。一些行政事業(yè)單位無(wú)視已有的法律規(guī)定，對(duì)于貪污腐敗毫不在意，甚至在圈內(nèi)已經(jīng)“小有名氣”。更優(yōu)甚者，在進(jìn)行辦事的過(guò)程中，不是看其能力，而是看其“錢(qián)力”，誰(shuí)送的錢(qián)多誰(shuí)就可以進(jìn)行辦事。這樣烏煙瘴氣的辦事制度和魚(yú)龍混雜的行政事業(yè)單位的內(nèi)部環(huán)境，無(wú)時(shí)無(wú)刻的影響著行政事業(yè)單位在百姓心目中的形象。

對(duì)于這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，國(guó)家頒布了一系列的法律措施，改變了過(guò)去無(wú)法可依、無(wú)法可定的現(xiàn)象，對(duì)于行政事業(yè)單位內(nèi)部的貪污腐敗或者徇私枉法等危害人民切實(shí)利益的行為進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定和治理。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)存在的問(wèn)題和改進(jìn)的方向

我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)從2014年1月施行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》開(kāi)始，通過(guò)各個(gè)地區(qū)的實(shí)踐，已經(jīng)取得了初步的成果。但是也不乏出現(xiàn)一些加強(qiáng)建設(shè)過(guò)于緩慢、內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)部控制管理體系的組成結(jié)構(gòu)不合理等的現(xiàn)象，這些現(xiàn)象的存在無(wú)時(shí)不刻地影響著行政事業(yè)單位的辦事效率和辦事質(zhì)量，使其不能夠發(fā)揮出主要的價(jià)值。對(duì)于所出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行檢測(cè)和及時(shí)的改進(jìn)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、自我評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，借助于一些列信息化的技術(shù)平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析和整理，對(duì)于未知的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前的排查和檢測(cè)，并及時(shí)進(jìn)行解決。

（一）內(nèi)部控制體系組成結(jié)構(gòu)不夠全面，流程不完善

對(duì)于內(nèi)部控制體系的建設(shè)，是單位層面和辦事業(yè)務(wù)層面共同建設(shè)完成的，其中一個(gè)的缺失都無(wú)法建立很健全的體系結(jié)構(gòu)。針對(duì)于目前我國(guó)出現(xiàn)的一些現(xiàn)象，行政事業(yè)單位的行政意識(shí)還有待提高，很多行政人員的意識(shí)并沒(méi)有得到很大的提高，在經(jīng)歷過(guò)培訓(xùn)之后，對(duì)于一些制度的實(shí)行和落實(shí)任務(wù)并沒(méi)有具體到某個(gè)部門(mén)，某個(gè)具體的崗位上，具體的任務(wù)沒(méi)有很好地進(jìn)行劃分，制度上沒(méi)有進(jìn)行很好的完善。前期的分工制度不明確，會(huì)導(dǎo)致后期的業(yè)務(wù)進(jìn)行沒(méi)有合理的章程。

改進(jìn)策略：對(duì)于此現(xiàn)象的出現(xiàn)，要制定好嚴(yán)格的規(guī)章制度，對(duì)于某個(gè)部門(mén)要承擔(dān)的責(zé)任和工作，一定要切實(shí)地落到實(shí)地，對(duì)于工作的完成進(jìn)度要保證其真實(shí)性和可靠性，不可盲目的進(jìn)行策劃或者整改，一定要做到有理可依，有理可據(jù)。對(duì)于負(fù)責(zé)人來(lái)講，內(nèi)部控制管理系統(tǒng)一定要定期的進(jìn)行整改，對(duì)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的崗位制度和部門(mén)之間的合作關(guān)系一定要進(jìn)行嚴(yán)格的管理，對(duì)于一些不相關(guān)的部門(mén)之間的聯(lián)系要加強(qiáng)分離，對(duì)于審批的流程要制定完善，做到環(huán)環(huán)相扣，審批的標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)制度規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行嚴(yán)格的把控。

（二）內(nèi)部控制管理體系中的信息公開(kāi)機(jī)制不完善

對(duì)于行政事業(yè)單位的內(nèi)控管理體系中，信息的公開(kāi)透明是內(nèi)部控制體系建設(shè)的重中之重。但是對(duì)于目前的行政事業(yè)單位來(lái)講，他們對(duì)之前原有的檔案信息記錄和現(xiàn)在的電子信息技術(shù)沒(méi)有進(jìn)行充分的結(jié)合，對(duì)于內(nèi)部控制體系中的信息平臺(tái)建設(shè)沒(méi)有進(jìn)行完善，一些信息沒(méi)有對(duì)外進(jìn)行開(kāi)放，這就會(huì)導(dǎo)致有些部門(mén)在進(jìn)行信息查詢時(shí)，很難找到相關(guān)的一些信息資料，沒(méi)有辦法進(jìn)行之后的工作。行政事業(yè)單位對(duì)于信息平臺(tái)的運(yùn)行以及信息公開(kāi)化的制定方案一定要進(jìn)行多方面的考慮，保證數(shù)據(jù)是可視化的、公平公正的，保證內(nèi)部控制體系的有序建設(shè)和合理運(yùn)行。

改進(jìn)策略：對(duì)于內(nèi)部控制管理體系來(lái)講，在進(jìn)行信息公開(kāi)化的管理過(guò)程中，一定要保證其內(nèi)容的真實(shí)性，對(duì)于信息的公開(kāi)制度，也要進(jìn)行一定合理的思考，思考其運(yùn)行的方式。基于此現(xiàn)象，內(nèi)部控制體系的建設(shè)進(jìn)行一定的自我評(píng)價(jià)也是十分重要的。進(jìn)行自我評(píng)價(jià)的內(nèi)容，應(yīng)該要包括內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施和制度的完善情況、不相關(guān)的崗位與職責(zé)分離情況、內(nèi)控管理信息系統(tǒng)覆蓋情況、各個(gè)部門(mén)的業(yè)務(wù)進(jìn)行層面的管理控制情況，并對(duì)于以上的評(píng)價(jià)結(jié)果形成自我評(píng)價(jià)的總結(jié)性報(bào)告交給上級(jí)的管理，為以后的內(nèi)部控制管理體系的改造提供一定的依據(jù)。

（三）財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)過(guò)程中有心無(wú)力

財(cái)務(wù)部門(mén)在行政事業(yè)單位的地位并不是很高，業(yè)務(wù)管理部門(mén)是行政事業(yè)單位中的強(qiáng)勢(shì)部門(mén)。在進(jìn)行內(nèi)部控制管理體系的過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行的一些內(nèi)部控制體系建設(shè)進(jìn)程，一些部門(mén)并不會(huì)予以配合。很多的行政部門(mén)中，由于財(cái)務(wù)部門(mén)并沒(méi)有受到很多的重視，這就導(dǎo)致了工作人員產(chǎn)生了一種“多一事不如少一事”的心理，對(duì)于其中的一些問(wèn)題也不會(huì)進(jìn)行及時(shí)的改正，造成之后的財(cái)務(wù)損失。

改進(jìn)策略：對(duì)于行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部來(lái)講，財(cái)務(wù)部所做的一些決定是一些“利國(guó)、利民、利己”的一些重要的決定，對(duì)于財(cái)務(wù)人員這種意識(shí)的缺乏，要進(jìn)行及時(shí)地培訓(xùn)，幫助其建立其一定的思想意識(shí)基礎(chǔ)。對(duì)于行政事業(yè)單位來(lái)講，要切實(shí)提高財(cái)務(wù)部門(mén)的地位，不能將財(cái)務(wù)規(guī)劃拋諸腦后或置之不理，這樣一來(lái)，對(duì)于整個(gè)的行政部門(mén)辦事時(shí)的約束將會(huì)行影無(wú)蹤，不利于清正廉潔的行政形象形成，財(cái)務(wù)管理部門(mén)也要對(duì)整個(gè)的行政事業(yè)單位的形象有一定的貢獻(xiàn)作用，對(duì)于工作中的一些問(wèn)題和現(xiàn)象要進(jìn)行及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和更正，正式自己存在的價(jià)值，為清正廉潔的行政形象貢獻(xiàn)一份力量。

（四）內(nèi)部的監(jiān)管不到位，考核標(biāo)準(zhǔn)有待提高

對(duì)于事業(yè)單位來(lái)講，業(yè)務(wù)能力以及一些業(yè)務(wù)質(zhì)量是考核的一項(xiàng)重要的內(nèi)容。對(duì)于工作進(jìn)行定時(shí)、定期的檢查，是對(duì)工作的督促作用。雖然行政事業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng)比較完善，但是還是會(huì)出現(xiàn)很多的互相包庇等現(xiàn)象，對(duì)于一些貪污腐敗現(xiàn)象存在著環(huán)環(huán)相扣的現(xiàn)象，這就會(huì)導(dǎo)致不良社會(huì)風(fēng)氣的形成，影響正常的社火秩序，對(duì)于一些有實(shí)力的人來(lái)說(shuō)是一件極其不公平的現(xiàn)象。

改進(jìn)策略：在進(jìn)行業(yè)務(wù)的開(kāi)展工作時(shí)，一定要堅(jiān)守工作制度，對(duì)于一些違法亂紀(jì)的東西，堅(jiān)決的說(shuō)“不”，對(duì)于工作人員的意識(shí)要進(jìn)行提升。對(duì)于監(jiān)管部門(mén)來(lái)講。要努力做到自身的清廉公正，對(duì)于一些違法亂紀(jì)的現(xiàn)象要敢于指出，并進(jìn)行舉報(bào)。在監(jiān)管的過(guò)程中，要嚴(yán)格制定好規(guī)章制度，做事依據(jù)規(guī)定來(lái)做。借助建設(shè)的風(fēng)評(píng)系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行管理，發(fā)現(xiàn)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題并進(jìn)行及時(shí)地改正，將一些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)的概率降到最低。對(duì)于工作人員的績(jī)效評(píng)定、年終考核等，一定要做到公平公正，對(duì)于在內(nèi)部控制體系中出現(xiàn)失職、違法亂紀(jì)等現(xiàn)象的人員，進(jìn)行公平的裁決或是進(jìn)行降職等，推動(dòng)建設(shè)良好的行政風(fēng)氣進(jìn)程。

三、內(nèi)部控制體系建設(shè)的重點(diǎn)

內(nèi)部控制體系建設(shè)過(guò)程中，高效地進(jìn)行才是建設(shè)的重點(diǎn)，對(duì)于此包括以下三個(gè)方面：

第一，加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的意識(shí)，對(duì)于為何要進(jìn)行內(nèi)控以及內(nèi)控的意義是什么，要對(duì)相關(guān)的負(fù)責(zé)人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，提高意識(shí);第二，加強(qiáng)職業(yè)素養(yǎng)：對(duì)于行政人員來(lái)說(shuō)，一舉一動(dòng)不僅關(guān)乎個(gè)人，更是代表行政單位，積極提高其專(zhuān)業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)能力，可以有效地提高行政事業(yè)單位的形象和辦事的效率;第三，完善內(nèi)控體制：行政事業(yè)單位的內(nèi)控體制與其他的制度不能相比，它關(guān)乎到的是每個(gè)百姓的切實(shí)利益，關(guān)乎到每個(gè)人的生活，對(duì)制度進(jìn)行不斷的完善，幫助百姓提高生活質(zhì)量。

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