財稅改革背景下企業(yè)稅務(wù)風險管理對策研究

陽曉君

摘要：本文首先闡述財稅改革背景下形成企業(yè)稅務(wù)風險的因素，其次找出企業(yè)稅務(wù)風險發(fā)生的影響原因，最后提出財稅改革背景下企業(yè)稅務(wù)風險管理對策，希望可以促使企業(yè)可以制定切實可行的稅務(wù)風險管理對策，推動企業(yè)的長久發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財稅改革背景;稅務(wù)風險;管理對策

企業(yè)在成立初期階段就需要進行稅務(wù)登記，并且在日常生產(chǎn)活動中需要就那些納稅申報和稅款繳納，如果企業(yè)需要注銷也需要在稅收清算完成之后才可以進行。簡單而言，稅收活動體現(xiàn)在企業(yè)的方方面面，尤其是在當前財稅改革背景下，企業(yè)如果對潛在的稅務(wù)風險問題未有足夠的重視，將會影響企業(yè)的長久發(fā)展。因此，企業(yè)應要根據(jù)實際情況，建立切實可行的稅務(wù)風險管理對策。

一、財稅改革背景下形成企業(yè)稅務(wù)風險的因素

第一，我國稅法制度、征管制度等在不斷的完善發(fā)展，在稅收的征管方式和稅收法律法規(guī)的設(shè)置方面，需要滿足時代發(fā)展需求，進行革新。在這樣的背景下，如果企業(yè)不及時學習和熟練掌握最新的稅收政策，還是采用傳統(tǒng)的稅務(wù)處理方式，將會很容易發(fā)生違反稅收法律法規(guī)的問題，進而加大企業(yè)稅務(wù)風險。

第二，在我國社會經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，企業(yè)發(fā)揮著十分重要的作用，伴隨著經(jīng)濟市場的越來越多元化發(fā)展，進而使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所涉及到的稅務(wù)問題也越來越趨于復雜，不斷出現(xiàn)的新稅收制度和新政策，在一定程度上會引發(fā)企業(yè)稅務(wù)的潛在風險。

第三，根據(jù)現(xiàn)階段我國所存在的企業(yè)所得稅和增值稅等來看，在稅收法律的確定、計量和報告方面存在一定的差異性，這樣的差異性會導致“稅會差異”，從而可能會引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風險的發(fā)生。

第四，隨著經(jīng)濟的常態(tài)化發(fā)展，企業(yè)在財務(wù)數(shù)據(jù)處理過程中通常會應用信息技術(shù)進行分析、比較，促使稅務(wù)監(jiān)管執(zhí)行力度提升，但實際上發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅差錯發(fā)生率在不斷的提升。

二、企業(yè)稅務(wù)風險發(fā)生的影響原因

（一）企業(yè)缺乏稅務(wù)風險意識

根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在諸多的企業(yè)中，普遍存在對稅務(wù)風險認識不足的問題，進而導致在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，一些企業(yè)為追求利益的最大化，會出現(xiàn)偷稅漏稅的違法情況，使得企業(yè)面臨著巨大的稅務(wù)風險問題。另外，如果企業(yè)的高層領(lǐng)導人員對稅法相關(guān)知識了解不全面，也很容易引發(fā)偷稅漏稅的情況。實際上，在整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中都會存在稅務(wù)風險問題，企業(yè)如果對生產(chǎn)、籌資等過程中的稅務(wù)風險未引起足夠的重視，進而導致稅務(wù)成本費用增多，從而促使稅務(wù)風險發(fā)生率的提升。

（二）不完善的企業(yè)財務(wù)稅務(wù)管理制度

在企業(yè)的長久發(fā)展過程中，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理制度發(fā)揮著十分重要的作用。但在實際中卻發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)的財務(wù)和稅務(wù)制度管理存在一定的局限性，這些都會為稅務(wù)風險的發(fā)生提供依據(jù)。同時，有些企業(yè)缺少完善的內(nèi)部控制制度，進而無法對企業(yè)自身的管理起到約束作用，導致企業(yè)在發(fā)生財務(wù)稅務(wù)問題時，無法及時發(fā)現(xiàn)并提出解決措施，這樣無疑會增加稅務(wù)風險的發(fā)生。除此之外，在多數(shù)的企業(yè)內(nèi)部缺少系統(tǒng)、規(guī)范的稅務(wù)部門，同時雖然有些企業(yè)設(shè)置稅務(wù)部門，但卻將其歸納再財務(wù)部門中，并未充分體現(xiàn)稅務(wù)部門的獨立性，進而導致企業(yè)的管理只能夠存在于稅務(wù)事后的管理中，嚴重缺少對事中的監(jiān)督管理，無法使得企業(yè)完成稅務(wù)風險的管理和預防工作。

（三）相關(guān)工作人員的綜合能力有待提升

在財稅改革背景下，企業(yè)相關(guān)工作人員能力明顯存在不足，進而導致無法更好的勝任稅務(wù)工作。相關(guān)工作人員缺少稅務(wù)風險意識觀念，未能夠在發(fā)生稅務(wù)風險問題時，及時作出正確的判斷和采取一定的補救措施，導致稅務(wù)風險的增大。另外，由于相關(guān)工作人員對稅收政策了解不全面，未能夠精準計算出企業(yè)所要繳納的稅收，不能夠?qū)κ袌鲎兓M行分析，從而無法為企業(yè)高層領(lǐng)導工作人員提出真實有效的會計信息，同時也無法向稅務(wù)部門遞交精準的稅務(wù)資料，進而使得企業(yè)納稅信譽度下降，從而增大企業(yè)稅務(wù)風險。

三、財稅改革背景下企業(yè)稅務(wù)風險管理對策

（一）明確企業(yè)稅務(wù)風險防范重心

任何企業(yè)都有需要面臨稅務(wù)風險，但企業(yè)需要意識到自身稅務(wù)方面存在的問題，正確評價自身的稅務(wù)風險，進而可以明確企業(yè)稅務(wù)風險防范重心，從而可以制定切實可行的風險防范對策。尤為需要注意的是，在企業(yè)明確稅務(wù)風險內(nèi)容時，需要結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況，其中包含企業(yè)的經(jīng)營方式、對風險的承受能力等方面，進而在此基礎(chǔ)上，企業(yè)確定防范的重點內(nèi)容和重點稅種。因此，如果想要更好的防范企業(yè)稅務(wù)問題，需要做到“對癥下藥”，進而可以幫助企業(yè)采取具有針對性的措施防范稅務(wù)風險問題。

（二）建立完善的企業(yè)財務(wù)稅務(wù)管理制度

企業(yè)可以創(chuàng)設(shè)稅務(wù)風險分析機制，進而可以建立具有針對性的企業(yè)財務(wù)稅務(wù)管理制度，能夠使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中做到有法可依，可以解決稅務(wù)風險問題。另外，企業(yè)相關(guān)工作人員應要能夠識別稅務(wù)風險問題，正確評價稅務(wù)風險帶來的負面影響，進而可以做到有效的防范和規(guī)避，最大化減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。建立完善的企業(yè)財務(wù)稅務(wù)管理制度其中包含稅收預算管理制度、發(fā)票管理制度等內(nèi)容，可以為防范稅務(wù)風險問題提供依據(jù)，減少稅負成本，促進企業(yè)又好又快發(fā)展。

（三）提高相關(guān)工作人員的綜合能力

如果想要更好的防范企業(yè)稅務(wù)風險問題，則需要加大提高工作人員的會計核算能力培訓力度，促使工作人員可以詳細了解稅務(wù)政策，同時還需要提高自身的計算機能力，滿足復合型稅務(wù)管理人才的要求。實際上，隨著我國稅務(wù)政策的不斷變化，提高稅務(wù)管理工作人員的培訓力度是十分有必要的。在當前財稅改革背景下，稅務(wù)管理精細化是十分有必要的，不僅可以使得財務(wù)管理者、稅務(wù)管理者樹立良好的責任意識，同時也可以促使每位工作人員詳細了解稅法內(nèi)容，保障企業(yè)經(jīng)濟最大化，推動企業(yè)的長久發(fā)展。

四、結(jié)束語

總而言之，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中，稅務(wù)的作用越來越重要，所以稅務(wù)風險問題已經(jīng)引起了高度的重視。在當前財稅改革背景下，我國的稅法制度將會日益完善，稅務(wù)監(jiān)管也會愈發(fā)嚴格。所以，企業(yè)如果想要得到長久的發(fā)展，需要提高對稅務(wù)管理工作的重視度，積極引進的先進的理念，根據(jù)企業(yè)實際情況，制定切實可行的稅務(wù)風險防范對策，進而保障企業(yè)各項經(jīng)濟活動的順利開展，推動企業(yè)的又好又快發(fā)展。

參考文獻：

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