彭燕

摘要：本文分析了企業(yè)集團財務(wù)集中管理的優(yōu)勢和現(xiàn)狀，指出了企業(yè)集團財務(wù)集中管理當(dāng)前存在的四個方面的問題，明確了優(yōu)化企業(yè)集團財務(wù)集中管理四個方面的舉措，具有一定的理論和實踐借鑒意義。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團;財務(wù)集中管理;預(yù)算管理;模式

引言

財務(wù)集中管理是當(dāng)前企業(yè)集團開展財務(wù)管理的重要方式之一，可以有效地改善當(dāng)前財務(wù)管理模式存在的缺點，可以明確財務(wù)管理人員的職能作用，有效地優(yōu)化企業(yè)財務(wù)資源，提高財務(wù)管理的科學(xué)性和實效性。所以隨著企業(yè)集團的壯大發(fā)展，子公司數(shù)量不斷增多，企業(yè)集團要重視財務(wù)集中管理模式的開展，加強財務(wù)資金和財務(wù)人員的優(yōu)化，保證企業(yè)集團的可持續(xù)發(fā)展。因此，本文就對當(dāng)前企業(yè)集團的優(yōu)勢、現(xiàn)狀以及措施進行以下的探討。

一、企業(yè)集團財務(wù)集中管理的優(yōu)勢

（1）對當(dāng)前的財務(wù)管理成本起到優(yōu)化作用。實現(xiàn)企業(yè)集團財務(wù)集中管理，可以加強企業(yè)對于財務(wù)的控制力度，進一步提高財務(wù)資金使用的規(guī)范性，提高資金的使用效率，對于實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略有著重要的意義。加強企業(yè)集團財務(wù)的集中管理，首先可以對財務(wù)管理成本起到優(yōu)化的作用，當(dāng)前大部分企業(yè)在開展財務(wù)管理中，主要是采用分權(quán)管理的方式，管理的規(guī)范性以及系統(tǒng)性都比較差，導(dǎo)致企業(yè)在進行融資過程中，財務(wù)管理成本得不到優(yōu)化。通過實現(xiàn)財務(wù)集中管理，可以有效地提高財務(wù)資金的融通和調(diào)度靈活性，有效地降低企業(yè)對于金融機構(gòu)的資金依賴性，有效地優(yōu)化當(dāng)前的管理成本。

（2）有效地提高企業(yè)集團財務(wù)管理內(nèi)控能力。加強企業(yè)集團的財務(wù)集中管理，可以有效地提高其內(nèi)控能力，有效地規(guī)避可能存在的財務(wù)風(fēng)險。如果使用分散化的管理方式，財務(wù)管理的層次較多，容易出現(xiàn)資金運轉(zhuǎn)不規(guī)范的問題，從而影響管理質(zhì)量。而實現(xiàn)財務(wù)集中管理，則可以加強對企業(yè)內(nèi)部環(huán)節(jié)的控制，進一步規(guī)范財務(wù)的運作程序，充分保證子公司的資金運作規(guī)范性。通過實現(xiàn)財務(wù)的集中管理，可以更好地突出財務(wù)總監(jiān)的職能作用，通過資金核算、監(jiān)管等手段來加強對財務(wù)的監(jiān)督管理，有效地預(yù)測和預(yù)防可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。

二、企業(yè)集團財務(wù)集中管理的現(xiàn)狀

（1）財務(wù)集中管理體系缺乏科學(xué)性。當(dāng)前我國經(jīng)濟正處于快速發(fā)展的階段，市場的競爭越來越激烈，所以企業(yè)的經(jīng)營壓力不斷增大，部分企業(yè)集團由于還沒有建立完善的財務(wù)管理體系，導(dǎo)致無法適應(yīng)當(dāng)前時代的財務(wù)管理要求，從而制約著企業(yè)的發(fā)展。特別是針對經(jīng)營規(guī)模較大的企業(yè)集團，在開展財務(wù)管理工作中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的運營情況，重視財務(wù)集中管理工作的開展，但是在實際當(dāng)中，許多企業(yè)都忽視了集中管理的開展，所指定的集中管理制度、方法等都比較落后，無法有效地促進企業(yè)的發(fā)展。此外，部分企業(yè)集團在發(fā)展中，缺乏對財務(wù)集中管理的正確認識，導(dǎo)致工作開展中存在許多問題，進而制約企業(yè)的發(fā)展。

（2）監(jiān)督機制的科學(xué)合理性有待加強。企業(yè)集團在開展財務(wù)集中管理時，所制定的監(jiān)督機制缺乏科學(xué)性和合理性，完善科學(xué)的監(jiān)督機制可以協(xié)助企業(yè)開展財務(wù)管理工作，并且進行準確的財務(wù)評價，保證企業(yè)財務(wù)工作的順利開展。然而許多企業(yè)集團都缺乏對監(jiān)督機制的重視，缺乏對該機制的重視，導(dǎo)致機制的科學(xué)性和合理性都比較低，不利于集中管理的開展。缺乏科學(xué)的監(jiān)督機制，企業(yè)集團無法及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，也無法及時解決問題，進而影響企業(yè)的正常經(jīng)營。即使部分企業(yè)認識到監(jiān)督機制的重要性，但是在開展監(jiān)督工作，監(jiān)督力度不足，沒有對企業(yè)各個工作都進行全面嚴格的監(jiān)督和控制，甚至部分財務(wù)人員簡單地將監(jiān)督工作等同于賬目核對，無法真正發(fā)揮出監(jiān)督的作用。

（3）缺乏科學(xué)的預(yù)算管理制度。當(dāng)前許多企業(yè)在開展財務(wù)集中管理中，還存在預(yù)算管理制度不完善、信息處理效率地等各種問題，從而影響財務(wù)管理的工作效率。做好預(yù)算管理，是企業(yè)提高資金規(guī)劃的重要措施，也是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，直接影響著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。但是許多企業(yè)都沒有建立科學(xué)的預(yù)算管理制度，導(dǎo)致財務(wù)資金得不到有效嚴格的控制，導(dǎo)致財務(wù)管理出現(xiàn)較多問題，制約著企業(yè)的發(fā)展。此外，部分企業(yè)依然使用傳統(tǒng)陳舊的管理方法，特別是處理財務(wù)信息的方法比較落后，導(dǎo)致各類財務(wù)信息得不到及時的收集和整理，企業(yè)在面對大量的財務(wù)數(shù)據(jù)時，容易呈現(xiàn)能力不足的問題，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（4）財務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提高。企業(yè)開展財務(wù)集中管理工作的內(nèi)容比較多和煩瑣，綜合程度比較高，所以對于財務(wù)人員的綜合素質(zhì)要求較高，不僅要具備良好的會計知識，更要具備一定的法律知識和管理知識。但是許多企業(yè)都缺乏這樣綜合性的人才，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)集中管理效率得不到有效的提升。此外，企業(yè)的人才培養(yǎng)機制還不夠完善，對于內(nèi)部人員的培訓(xùn)程度不高，不利于持續(xù)提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。在進行人員招聘的時候，也缺乏有效的招聘機制，人才隊伍不夠充實，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、優(yōu)化企業(yè)集團財務(wù)集中管理的措施

（1）加強對網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運用。隨著我國網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，加強網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在財務(wù)集中管理的應(yīng)用非常重要，有利于實現(xiàn)財務(wù)管理信息化發(fā)展，提高財務(wù)集中管理的效率。當(dāng)代社會，建立現(xiàn)代化的財務(wù)管理系統(tǒng)，是保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容，如果財務(wù)人員的信息技術(shù)沒有達到當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的要求，則很難開展財務(wù)集中管理工作。此外，如果企業(yè)的信息技術(shù)比較落后，也無法及時采集企業(yè)財務(wù)信息，從而影響企業(yè)戰(zhàn)略的制定，影響企業(yè)的正常運行。因此，企業(yè)要重視對網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運用，加強現(xiàn)代化的管理手段，為實現(xiàn)財務(wù)集中管理提供有效的數(shù)據(jù)。此外，企業(yè)管理者也要學(xué)習(xí)先進的財務(wù)管理思想和管理手段，為提高集中管理效率奠定基礎(chǔ)。

（2）實行財務(wù)人員資格管理制度。企業(yè)集團要實行財務(wù)人員的資格管理制度，因為集團總部和其他子公司都擁有明確的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，許多集團對于子公司的控制都是通過下派人員來開展的，而財務(wù)管理是企業(yè)運營的重要內(nèi)容，可以從企業(yè)的財務(wù)情況來分析當(dāng)前企業(yè)的運行情況。所以許多企業(yè)集團都會通過對子公司進行下派財務(wù)總監(jiān)來對子公司進行監(jiān)督和控制，保證集團總部的正常運行。下派的財務(wù)總監(jiān)，其主要工作是對子公司的日常事務(wù)進行監(jiān)督管理，要對子公司的戰(zhàn)略制定提供建議，保證子公司的正常運營。

（3）加強全面預(yù)算管理。加強全面預(yù)算管理是優(yōu)化企業(yè)集團財務(wù)集中管理的重要措施，財務(wù)集中管理質(zhì)量直接影響到企業(yè)的生存，因此建立完善的預(yù)算管理非常重要。企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的預(yù)算管理部門，專職負責(zé)預(yù)算的編制，在編制預(yù)算過程中，要采用自上而下的方式對預(yù)算進行統(tǒng)籌，各個子公司之間要相互協(xié)調(diào)，保證企業(yè)集團資源的合理使用。所以企業(yè)集團要明確將自己的主體目標(biāo)傳達給各個子公司，各個子公司要圍繞主體目標(biāo)來編制財務(wù)預(yù)算。子公司在編制預(yù)算之后，要交由預(yù)算管理部門進行審核，針對不合理的地方要進行調(diào)整，從而確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。在制定預(yù)算的時候，要嚴格按照預(yù)算編制方案來開展，不得隨意更改預(yù)算方案，如要調(diào)整預(yù)算方案，則要結(jié)合子公司實際情況進行調(diào)整，并且要報備企業(yè)集團總部備案。

（4）實現(xiàn)資金的集中管理。要促進企業(yè)集團實現(xiàn)財務(wù)集中管理，必須要實現(xiàn)資金的集中管理，集團總部要嚴格控制好子公司的資金，借此來控制好子公司的經(jīng)濟活動。因此企業(yè)集團可以通過成立資金結(jié)算中心來統(tǒng)籌各個子公司的資金。如果企業(yè)集團的資金比較宏厚，則可以成立專門的財務(wù)公司，專門負責(zé)整個企業(yè)集團的資金管理。如果資金比較薄弱的企業(yè)集團，則可以成立專門的資金管理部門，專職負責(zé)整個集團的資金。不管是財務(wù)公司還是資金管理部門，都要嚴格落實好企業(yè)的資金管理制度，合理管理好集團資金，保證資金的使用效率，加強對流動資金的管理，更好地實現(xiàn)財務(wù)的集中管理。

（5）與時俱進采用電子支付，提升資金的安全性。企業(yè)集團在不斷發(fā)展的過程中，不僅要制定高效的安全管理體系，而且還應(yīng)通過實施電子支付的方式，加強重點領(lǐng)域資金管控工作的力度，才能在促進企業(yè)資金安全管理效率有效提升的前提下，增強企業(yè)風(fēng)險防范的能力。為了促進企業(yè)資金使用率的有效提升，企業(yè)集團應(yīng)該在經(jīng)營管理工作中，嚴格地按照貨幣資金支出審批的程序和權(quán)限，規(guī)范企業(yè)集團資金的支付流程，才能幫助企業(yè)規(guī)避各種資金風(fēng)險。另外，企業(yè)集團還應(yīng)構(gòu)建資金安全風(fēng)險長效管控機制的方式，在企業(yè)內(nèi)部引入崗位回避制度和內(nèi)部牽制制度，通過各個崗位之間相互制約和監(jiān)督的方式，避免各種安全隱患的方式，提高企業(yè)資金集中管理的效率。

（6）優(yōu)化結(jié)算平臺和豐富金融產(chǎn)品。由于通過財務(wù)公司實施資金集中管控的企業(yè)集團，其財務(wù)公司并未在人民銀行設(shè)立清算賬號，更加無法像銀行一樣開展結(jié)算工作，所有的資金收付都必須通過企業(yè)集團的財務(wù)公司與銀行兩個結(jié)算環(huán)節(jié)才能完成，這種計算體系不僅影響了企業(yè)集團結(jié)算效率和資金收付及時性的提高，同時也增加了管理人員的工作量，措施了企業(yè)集團所屬子公司加入財務(wù)公司的積極性。由于通過資金結(jié)算中心實施資金集中管控的企業(yè)集團，其采取的資金統(tǒng)一撥付形式，因為集團與銀行對接系統(tǒng)的速度相對較慢，影響了企業(yè)集團付款審核的效率。所以，不管是企業(yè)集團的財務(wù)公司，抑或是企業(yè)集團的財務(wù)公司還是資金結(jié)算中心，都必須采取積極有效的措施優(yōu)化資金集中管理系統(tǒng)和結(jié)算平臺，才能達到促進企業(yè)集團資金集中管理效率和水平不斷提高的目的。另外，企業(yè)集團在實施資金集中管理制度時，還應(yīng)將資金集中管理系統(tǒng)與銀行緊密地銜接在一起，才能在提高企業(yè)集團所屬子公司財務(wù)數(shù)據(jù)呈報和資金集中管理監(jiān)督職能效果的基礎(chǔ)上，為企業(yè)集團的健康可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

結(jié)語

企業(yè)集團財務(wù)集中管理制度的實施，不僅有助于企業(yè)資金余缺的合理調(diào)劑，增強了企業(yè)資金預(yù)算管理的效果，還為集團公司長期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)提供了強有力的支持。此外，隨著集團公司資金集中管理制度的全面實施，集團公司的投資和融資決策能力得到顯著的提高，降低企業(yè)集團發(fā)展過程中可能面臨的資金風(fēng)險，為企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。實現(xiàn)企業(yè)集團財務(wù)的集中管理，可以有效地優(yōu)化當(dāng)前企業(yè)的財務(wù)資金，加強對財務(wù)風(fēng)險的防控，有效地提高企業(yè)集團的資產(chǎn)利用效率，因此企業(yè)集團要結(jié)合自身的財務(wù)集中管理現(xiàn)狀，制定恰當(dāng)?shù)拇胧玫卮龠M企業(yè)集團的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻

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