劉潤紅

[摘 要]資金是企業(yè)流動性最強、風險性最高的資產(chǎn)?？茖W的資金管理是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)條件，資金的投入和使用貫穿企業(yè)生產(chǎn)運營、投資、籌資各個環(huán)節(jié)中，是企業(yè)整體發(fā)展壯大的源泉。企業(yè)要加大對資金的管理力度，采取科學管理方法降低資金使用成本，提高資金利用率，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的資金使用進行監(jiān)督管理。文章針對我國企業(yè)資金管理存在的普遍問題提出相應(yīng)的對策建議。

[關(guān)鍵詞]資金管理;資金占用率;投資項目

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.078

1 企業(yè)資金管理的內(nèi)涵及意義

1.1 資金管理的內(nèi)涵

資金管理是對企業(yè)資金運行全過程的控制和監(jiān)督，是企業(yè)財務(wù)管理重要組成部分，資金管理主要包括以下三方面。

（1）預(yù)算資金管理。預(yù)算資金管理是對資金編制預(yù)算、分析、執(zhí)行、考核，并對整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的資金進行監(jiān)督。

（2）經(jīng)營資金管理。經(jīng)營資金管理是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動特點，對這一過程使用的資金管理。當企業(yè)受市場形勢影響較大時，生產(chǎn)經(jīng)驗不足時，就要減少資金投入，避免投資過多資源浪費，甚至造成虧損現(xiàn)象。

（3）投資資金管理。投資資金管理的核心目的是使投入的資金產(chǎn)生的效益要大于投入的機會成本，制定長遠戰(zhàn)略目標，創(chuàng)造更大經(jīng)濟效益。

1.2 企業(yè)資金管理的意義

（1）良好的資金管理有利于企業(yè)競爭力的提升。資金管理對每一個企業(yè)至關(guān)重要，在企業(yè)經(jīng)濟活動中意義重大，它能保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)在生產(chǎn)運營活動、投資活動、籌資活動中都離不開資金。在這個過程中資金管理好，就能避免出現(xiàn)一切經(jīng)濟和財務(wù)風險。特別是在激烈的市場競爭中，企業(yè)不但要保持一定經(jīng)濟實力，資金雄厚充足，而且銀行信譽必須良好，沒有不良記錄，只有這樣企業(yè)才能生存長久，才能有競爭力。

（2）良好的資金管理有利于企業(yè)防范運營風險。企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中無論是運營、投資、籌資階段，資金都會遇見各種各樣問題，這些問題處理不好就會帶來很多意外風險。一般企業(yè)具有投資額大、工期時間長、資金波動性比較強的特點，企業(yè)必須加強資金管理。良好的資金管理，能控制企業(yè)資金快速流動，同時，也會將發(fā)生資金收入和支出記錄完整，對其中的應(yīng)收和應(yīng)付、債權(quán)和債務(wù)要詳細分析統(tǒng)計，實時監(jiān)控企業(yè)各階段資金運行動態(tài)，防止資金鏈斷裂，給企業(yè)生存提供保障，更加有效地防范了運營風險。

（3）良好的資金管理有利于企業(yè)提高資金利用率。資金利用率提高一方面是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展的重要保證，是企業(yè)提高競爭能力的基石，另一方面也為財務(wù)管理體系提供動力保障，調(diào)動企業(yè)職工工作積極性。

（4）良好的資金管理有利于企業(yè)降低籌資成本。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，制定相應(yīng)的短期、中期、長期資金使用計劃，并按照計劃制定合理、行之有效的籌資方案，才能降低財務(wù)風險，企業(yè)也能實現(xiàn)長久發(fā)展、穩(wěn)固經(jīng)營。

2 我國企業(yè)資金管理存在的問題

良好資金管理的確為企業(yè)帶來諸多好處，但管理不善也會出現(xiàn)因制度不健全財務(wù)風險大、目光短淺盲目經(jīng)營、投資狀況不佳回報低、資金不足周轉(zhuǎn)慢等情況，具體表現(xiàn)為以下三點。

2.1 企業(yè)資金管理制度不規(guī)范不全面

每一個企業(yè)在市場經(jīng)營過程中，都會加強對資金管理，盡快提高資金管理運用水平，防止財務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)意想不到的風險，必須規(guī)范制度范圍，使企業(yè)制定的資金管理制度更加齊全。因為，資金管理制度是財務(wù)制度的重要組成部分，制度健全，企業(yè)就不會出現(xiàn)財務(wù)風險。但有些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，雖然制定了資金預(yù)算和結(jié)算制度，可是資金預(yù)算評估和監(jiān)督核算及審計制度尚未健全，表現(xiàn)為資金管理不科學、不全面，根本不從企業(yè)實際出發(fā)，編制的資金預(yù)算和決算情況執(zhí)行力度不夠，沒有說服力。

2.2 缺乏投資項目的規(guī)劃和科學論證

投資是企業(yè)資金管理主要手段，對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略指引企業(yè)要進行投資，而投資是服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略。但我國企業(yè)目前資金投資缺乏長遠戰(zhàn)略眼光，只想短期投資，追求短期價值，在長期投資方面，管理層僅憑空想象進行決策，在投資前，根本不對投資項目進行科學分析研究，更缺乏嚴密監(jiān)控，只是隨意把長期投資放置在一種粗放型經(jīng)營方式上，這樣導(dǎo)致企業(yè)資金投入和產(chǎn)出不相匹配，企業(yè)容易出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，阻礙了企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

2.3 企業(yè)資金占用率偏高

（1）盲目投資大額項目。有些企業(yè)在資金運行時，未經(jīng)科學考察和論證，草率投資重大資金項目，會出現(xiàn)企業(yè)運行資金浪費和不足，周轉(zhuǎn)速度慢、效益低，還容易遇到經(jīng)營危機，甚至使企業(yè)出現(xiàn)倒閉的風險。

（2）應(yīng)收賬款管理不到位。有些企業(yè)為了在市場競爭中打開銷路，忽略資金安全隱患，在企業(yè)運行過程中把資金利用率降到最低，具體表現(xiàn)為：由于急于求成，對客戶不去深入調(diào)查，只從表面了解，也不去各家銀行調(diào)查信用情況，過分相信客戶，為圖省事便盲目賒銷，造成很多應(yīng)收未收賬款掛賬。又由于企業(yè)對應(yīng)收賬款監(jiān)管不力，造成大量應(yīng)收賬款無法收回，此行為給企業(yè)資金利用埋下深深隱患。

（3）存貨管理效率低。存貨管理效率偏低，企業(yè)庫存商品占用就多，必然導(dǎo)致企業(yè)資金利用率偏低。有些企業(yè)管理者管理意識淡薄，理念不清晰，觀點守舊，管理方法落后或根本不合理，長期不對存貨進行調(diào)整，沒有起到監(jiān)督管理作用，平時對信息應(yīng)變能力也差，不能全面掌握庫存信息量，遇見突發(fā)情況也就不及時應(yīng)對，從而導(dǎo)致庫存大量積壓。

3 完善企業(yè)資金管理的對策建議

3.1 完善企業(yè)資金管理制度的建立

建立科學的企業(yè)資金管理制度，能使企業(yè)資金被安全有效長期運用，同時，也能為企業(yè)提供可靠的保障。建立完善的企業(yè)資金管理制度要從以下三個方面完成。

（1）完善資金預(yù)算制度。資金預(yù)算制度是資金運行的前提條件，只有采用科學合理預(yù)算，才能為以后資金運行奠定堅實基礎(chǔ)。也能避免閑置資金出現(xiàn)，控制盲目投資，使企業(yè)資金得到最大化利用。企業(yè)在資金運行時，要按制度執(zhí)行。企業(yè)制定預(yù)算制度，要從兩方面考慮：一方面要考慮以收入定支出原則，另一方面要考慮成本費用相匹配原則。執(zhí)行時不僅按年度、季度預(yù)算，還可以按月份甚至按周預(yù)算。建立具體資金預(yù)算，能為企業(yè)全面合理運用資金打下良好基礎(chǔ)。

（2）完善資金監(jiān)督與核算制度。確立監(jiān)督與核算制度，對企業(yè)意義重大，企業(yè)在運營時對資金的使用更加嚴格。企業(yè)只要按監(jiān)督和核算制度辦事，不管企業(yè)的資金流速快還是流速慢，只要發(fā)生重大變動時，企業(yè)就能及時應(yīng)對，并能對資金運用做出合理調(diào)整，把資金進行統(tǒng)一調(diào)配，盡量減少籌資成本，才能提高資金管理效率，調(diào)動企業(yè)各方面積極性，促使企業(yè)順利發(fā)展。

（3）完善資金審計制度。為了防止企業(yè)資金盲目投入，增加效益只有建立審計制度。只有建立審計制度才能對企業(yè)資金有章可循，審計監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營前投入情況，經(jīng)營中進展情況，后續(xù)是否帶來效益等，把管好企業(yè)投入資金這道關(guān)口，從而加強企業(yè)對資金的管理。

3.2 科學進行投資決策

企業(yè)要謹慎對待資金投資行為，不能盲目。對長期投資，要有長遠戰(zhàn)略眼光，力爭為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)。對短期投資，企業(yè)要根據(jù)市場需求進行調(diào)整投資方向。無論長短期投資，都要對投資項目的可行性進行科學分析和研究，并對投資項目的進度、資金流向?qū)崟r監(jiān)督和管理，評估和反饋，達到提高企業(yè)資金利用率的目的，制定措施如下三點。

（1）設(shè)立投資論證制度。專門成立投資論證機構(gòu)，聘請一些懂業(yè)務(wù)的知名專家，對項目投資前進行研究和論證，通過科學研究和論證，才能確定該項目價值和作用，企業(yè)才能大膽放心投資。

（2）設(shè)立監(jiān)管和評估制度。企業(yè)要成立專門管理部門，負責監(jiān)督和管理項目進展情況，評估項目風險情況，檢查和驗收該項目實施質(zhì)量是否達到預(yù)期目標，為企業(yè)把好投資項目是最大的關(guān)鍵。

（3）加大財務(wù)部門管理力度。財務(wù)部門要有專職人員負責投資項目的資金流向，要實時跟蹤。掌握項目周期時間、投入金額情況、預(yù)期收益多少、回收期多長等信息，同時，要盡可能地為企業(yè)多節(jié)約財務(wù)費用支出。

3.3 嚴格控制資金占用率

企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨占用多，資金利用率就低。為了嚴格控制資金占用率，必須采取以下措施。

（1）加強應(yīng)收賬款力度，收緊應(yīng)收賬款賒銷。在刺激銷售時，要考量大額應(yīng)收賬款帶來的風險，在收益和風險中找到平衡點。要實地掌握客戶真實資信情況，建立客戶資信評級檔案，對信用較好客戶，適當放寬賒銷政策;對信用較差客戶，就應(yīng)該收緊賒銷，或取消賒銷資格。將客戶資信評級與賒銷額度相結(jié)合，才能提高應(yīng)收賬款回收比率。

（2）減少存貨占用率。企業(yè)存貨占用大，資金周轉(zhuǎn)速度就慢，資金周轉(zhuǎn)慢，企業(yè)效率就低。企業(yè)只有加強存貨管理，盤活庫存，減少存貨占用，企業(yè)資金有效利用，資金使用效率就能提高。因此，企業(yè)管理者必須高度重視存貨管理。嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，要把財務(wù)數(shù)據(jù)、物資數(shù)據(jù)、出入數(shù)據(jù)結(jié)合起來，并監(jiān)督管理，提高存貨管理水平。

（3）加強企業(yè)資金管理，必須要與時俱進、推陳出新。創(chuàng)新是企業(yè)生存和發(fā)展的動力和源泉，靈活的資金管理方法可以促使資金管理不拘泥于傳統(tǒng)模式，能審時度勢順勢而為，要及時制定符合企業(yè)發(fā)展的資金管理方法。隨著市場經(jīng)濟的不斷變化，信息交流，科技發(fā)展，企業(yè)要借鑒類似于渠道管理、供應(yīng)鏈管理、客戶關(guān)系管理等方法，結(jié)合企業(yè)實際情況，要大膽創(chuàng)新，不斷提出新的企業(yè)資金管理方法和新的管理制度，來滿足市場經(jīng)濟的發(fā)展，從而也能使企業(yè)資金利用率大幅度提高。

4 結(jié)論

綜上所述，加強企業(yè)資金管理非常重要。當前由于我國企業(yè)資金管理制度不健全，投資戰(zhàn)略不長遠和資金運行控制能力差，企業(yè)存在資金占用率高、投資回報率低等現(xiàn)象。要想把企業(yè)資金管理好，企業(yè)必須集思廣益，共同努力，齊心合力，研究管理對策和辦法，真正把企業(yè)資金集中起來，合理配置。在經(jīng)濟運行中，充分利用企業(yè)資金，樹立起長遠投資戰(zhàn)略目標，注重短期投資和投資回報率，大力度加強資金管理，保證我國企業(yè)健康、順利的發(fā)展。

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