國(guó)企加強(qiáng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施探討

崔威

【摘要】當(dāng)前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的環(huán)境下，各大企業(yè)也在一刻不停的尋求生存與發(fā)展的機(jī)會(huì)，國(guó)企作為各行業(yè)先鋒隊(duì)，無(wú)論是在企業(yè)管理還是在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)控中都發(fā)揮著非常重要的作用，為各類(lèi)企業(yè)發(fā)展作出的表率，將模范引領(lǐng)發(fā)揮的淋漓盡致。然而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展必然需要激烈競(jìng)爭(zhēng)的推動(dòng)，企業(yè)要想生存一定要將自身的基礎(chǔ)夯實(shí)堅(jiān)固，不怕優(yōu)勝劣汰的自然發(fā)展原則的影響，而企業(yè)生存的唯一路徑是不斷的成長(zhǎng)與發(fā)展，逐步的強(qiáng)大起來(lái)。做好內(nèi)部管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是企業(yè)成長(zhǎng)的關(guān)鍵，也是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。本文對(duì)加強(qiáng)國(guó)企內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行討論，旨在規(guī)范國(guó)企內(nèi)部控制管理，提升企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力，筑牢企業(yè)發(fā)展根基，推動(dòng)企業(yè)不斷成長(zhǎng)。

【關(guān)鍵詞】國(guó)企;內(nèi)控管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范;措施

國(guó)企，故明思意是國(guó)家政府以法人身份投資建設(shè)的企業(yè)，一般國(guó)企的發(fā)展目標(biāo)是相當(dāng)明確的，以實(shí)現(xiàn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)提升國(guó)家宏觀調(diào)控的能力，實(shí)現(xiàn)國(guó)家政府對(duì)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)建設(shè)的絕對(duì)管理。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的今天。各類(lèi)因素都在不斷融入并影響著經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，這種情況國(guó)家政府只有通過(guò)一定的手段加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管控能力，全面駕馭市場(chǎng)，引導(dǎo)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)，為和諧社會(huì)的建設(shè)服好務(wù)，國(guó)企在當(dāng)中的主要地位及重要作用發(fā)揮是不容置疑的，加強(qiáng)國(guó)企內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是實(shí)現(xiàn)國(guó)企戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)，需要國(guó)企管理層級(jí)為之采取科學(xué)有效的措施加以落實(shí)管控，發(fā)揮出強(qiáng)大的防火墻作用。

國(guó)企作為企業(yè)的一部分，也是一種經(jīng)濟(jì)實(shí)體，而經(jīng)濟(jì)實(shí)體其管理目標(biāo)及發(fā)展戰(zhàn)略自然都是圍繞經(jīng)濟(jì)建設(shè)開(kāi)展的，同樣國(guó)企在開(kāi)展此類(lèi)活動(dòng)時(shí)一樣存在諸多問(wèn)題，暴露出企業(yè)管理的軟肋，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成一定的影響，比如說(shuō)，公司治理方面可能存在明顯的弱點(diǎn)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)方面因各類(lèi)因素可能存在較大風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在作出總體部署和決策時(shí)受制于管理層的發(fā)展理念及主觀臆斷影響可能出現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)行為，企業(yè)利潤(rùn)表中顯示的盈利值與現(xiàn)金流水平不相符造成盈利質(zhì)量較差的問(wèn)題，等為了規(guī)避這些影響或者降低影響帶來(lái)的后果。企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，采取一定的措施加以防范。

一、建立健全內(nèi)部控制體系財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

為了保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理行為合規(guī)合法，企業(yè)資產(chǎn)得到安全保障，財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)信息真實(shí)完整并具有實(shí)用性，以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，結(jié)合優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境，組織企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，加強(qiáng)企業(yè)控制活動(dòng)，強(qiáng)化內(nèi)部信息與溝通，落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督制度五要素，積極建立內(nèi)部控制體系，形成規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，建立科學(xué)的議事規(guī)則，落實(shí)治理架構(gòu)下各層級(jí)對(duì)內(nèi)部控制管理的分項(xiàng)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)控的建立健全和有效實(shí)施，監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)實(shí)施內(nèi)控活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，經(jīng)理層級(jí)以下管理層負(fù)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。同時(shí)為配合董事會(huì)做好企業(yè)內(nèi)部控制，適時(shí)開(kāi)展內(nèi)部控制督導(dǎo)，董事會(huì)下應(yīng)該設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性，并定期開(kāi)展內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，保證審計(jì)成效。

二、優(yōu)化企業(yè)人力資源配置，有效遏制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理中，人事管理也是其中重要一環(huán)。企業(yè)應(yīng)該立足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的目標(biāo)，充分運(yùn)用長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的眼光，合理進(jìn)行人力資源配置，將職業(yè)道德修養(yǎng)和職業(yè)能力作為選撥和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，持續(xù)加強(qiáng)與崗位相適應(yīng)的員工的務(wù)業(yè)能力培訓(xùn)以及繼續(xù)教育、法制教育等，不斷提升員工的綜合素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)員工的德能配位。并制定和實(shí)施有利于企業(yè)發(fā)展的人力資源政策，調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的工作積極性，讓員工產(chǎn)生甘于為企業(yè)奉獻(xiàn)以及主動(dòng)配合企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)與人身價(jià)值實(shí)現(xiàn)的同頻共振。在加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)中嚴(yán)格人事管理，按照人事管理辦法及相關(guān)制度規(guī)范員工行為，督促員工履行崗位職責(zé)，利用好員工的最大價(jià)值，以發(fā)揮人事管理效用。

三、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提前做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判

企業(yè)的內(nèi)部控制工作的開(kāi)展是為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理，防范企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。而造成企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，需要企業(yè)逐一進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問(wèn)題苗頭，才能及時(shí)有效的做出對(duì)應(yīng)措施防范此類(lèi)問(wèn)題的發(fā)生。因此做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是做好企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的一項(xiàng)重要任務(wù)。企業(yè)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中需要企業(yè)結(jié)合本公司實(shí)際，了解企業(yè)的基本情況，收集企業(yè)相關(guān)信息，準(zhǔn)確識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)帶來(lái)的影響，從風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)接受水平兩方入手，精準(zhǔn)評(píng)估出風(fēng)險(xiǎn)程度以及企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度，以提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生做好防御準(zhǔn)備。

四、嚴(yán)肅開(kāi)展企業(yè)控制活動(dòng)，有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的發(fā)展是需要核心力量與制度章程相互作用實(shí)現(xiàn)的，管理是主導(dǎo)企業(yè)發(fā)展的核心動(dòng)力，而制度是管理指標(biāo)量化的形式。嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部控制制度嚴(yán)肅開(kāi)展企業(yè)控制活動(dòng)是企業(yè)發(fā)展的必然要求。在企業(yè)控制活動(dòng)中為避免企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)該按照崗位權(quán)限將不相容職務(wù)分離控制、按照活動(dòng)流程將授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制納入企業(yè)控制活動(dòng)嚴(yán)格按照制度管理實(shí)施。

五、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理，落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制

企業(yè)實(shí)施內(nèi)部管理的過(guò)程中各崗位職責(zé)落實(shí)情況是影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的重要因素，因此企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督管理，出具與企業(yè)管理需求相配套的規(guī)范及辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確各內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)督管理的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督管理流程、方法及要求。并制定內(nèi)部控制問(wèn)題評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中出現(xiàn)的內(nèi)部控制問(wèn)題，認(rèn)真梳理問(wèn)題體現(xiàn)形式，深入分析問(wèn)題的性質(zhì)及產(chǎn)生的原因，并提出整改方案，及時(shí)上報(bào)企業(yè)管理層。同時(shí)企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督管理的過(guò)程需要定期進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，將內(nèi)部控制的有效性形成書(shū)面形式的自我評(píng)價(jià)報(bào)告提交管理層以供其作為調(diào)整戰(zhàn)略部署的依據(jù)。

六、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要任務(wù)，也是企業(yè)軟實(shí)力的充分展現(xiàn)，而國(guó)企做為國(guó)家政府主導(dǎo)投資的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其硬實(shí)力自不由分說(shuō)，再加強(qiáng)與軟實(shí)力的有機(jī)結(jié)合，在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中基本能夠應(yīng)對(duì)日新月異的變化及挑戰(zhàn)，最后在強(qiáng)調(diào)一下，企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程后，一定要將相關(guān)記錄或者資料進(jìn)行妥善保存，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗(yàn)證性，保證企業(yè)內(nèi)部控制管理的真實(shí)效益，為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供強(qiáng)有力信息支撐。

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