財務管理在項目管理中的運用

文/金瑤（廣西財經(jīng)學院）

一、財務管理與項目管理的關聯(lián)性

首先，從相似性入手。其一，財務管理與項目管理的存在都是為了使企業(yè)得到更好的經(jīng)濟利益，通過動態(tài)跟蹤財務管理的資金動向，可以發(fā)現(xiàn)其與項目管理對項目時限的要求是一致的，都是提高資金的使用效率。其二，科學的財務管理可以減少資金浪費，使得資金能在有效范圍內(nèi)獲得更好的經(jīng)濟效益。

其次，是財務管理與項目管理的不同。其一，財務管理的核心是財務數(shù)據(jù)，而項目管理的核心是項目進度和質(zhì)量，各自使用的管理方法也不同，甚至可以說是大相徑庭。其二，財務管理的工作主要是監(jiān)管資金的流動，而項目管理的涉及面更廣（品質(zhì)、進度、人員、資金、成本等）。

二、財務管理在項目管理中的實際應用

對于自動化公司的項目管理，目前實行由項目經(jīng)理為主，其他各部門為輔，對項目進行全程管控；項目管控分五個階段：方案階段、研發(fā)階段、組裝階段、驗收階段及保固階段。自案例公司今年5月公司開始推行阿米巴管理模式，設定目標向下逐級分解，公司→事業(yè)部（二級巴）→項目組（三級巴）→項目；數(shù)據(jù)向上逐級匯總，由項目→項目組（三級巴）→事業(yè)部（二級巴）→公司的形式開展，細分到每個層級的報表再細分為各個階段的預算數(shù)與實際數(shù)進行對比分析。

（一）財務管理在項目方案階段的應用

業(yè)務了解客戶意向后，與工程師一同與客戶洽談具體需求，由工程師根據(jù)客戶需求制作項目指標輸出單、進度計劃、成本預算及報價單。在制作成本預算時財務就已經(jīng)介入提供相應材料和工費的成本單價，對于成本項目給出具體的詳細清單，避免成本項目的漏預或少預；審核毛利是否達到公司毛利要求，糾正業(yè)務對于銷售毛利的定義及計算公式。

（二）財務管理在項目研發(fā)階段應用

在完成方案階段的報價、投標，確認接到客戶訂單后，由項目立項轉(zhuǎn)為正式項目，研發(fā)開始進行產(chǎn)品研發(fā)，管控重點分為三方面：

（1）材料方面：涉及材料品牌、型號的選擇，相同型號不同品牌的材料在價格上可能會差異較大，選擇的原則為：在保證客戶要求的情況下，盡可能節(jié)約成本。但目前從工程師選型看存在較多問題。如，為了避免設備出現(xiàn)異常，選型與選品牌的原則就是以貴、精度高、品質(zhì)好為主，完全忽略了成本的節(jié)約，造成品質(zhì)和功能過剩，無形中造成了成本的浪費，此時財務就會介入跟項目經(jīng)理、事業(yè)部負責人共同討論選型與選材的合理性。

（2）人工方面：本階段耗費最大的是研發(fā)人員工資，一個項目研發(fā)投入的人力越多，勢必投入的人工成本也就越大，這就需要對項目研發(fā)人工投入進行及時核算，項目經(jīng)理負責跟進研發(fā)工時提報，財務核定研發(fā)工時單價，每周由項目經(jīng)理匯總填報數(shù)據(jù)并組織檢討，財務管理參與檢討，降低研發(fā)人工的投入。案例公司成立初期，在沒有導入研發(fā)工時回報之前，項目工時是在需要進行核算項目成本時，由項目負責人憑記憶直接估計研發(fā)工時，大大降低了研發(fā)工時的準確性，相比現(xiàn)在由工程師每天在釘釘填寫生產(chǎn)日報，由項目經(jīng)理與事業(yè)部負責人簽核后正式生效，財務依此數(shù)據(jù)計算研發(fā)工資，準確率大大提高。對于后續(xù)類似項目報價也提供可靠的數(shù)據(jù)。

目前，對于財務給出的標準人工參考單價，也是根據(jù)不同職位，不同級別，分別計算標準人工單價。例如，對于不同級別的工程師與助理工程師，人工單價差異較大，分別根據(jù)實際工資與工時計算；對于不同崗位，如機構(gòu)工程師與軟件工程師，因工作性質(zhì)與內(nèi)容不同，工時單價也需根據(jù)實際工資與工時來計算，這樣算出的人工單價才更準確，更合理。

（3）回款跟進：項目方案階段轉(zhuǎn)為正式立項，意味著客戶的訂單已正式下達，此時客戶需要按合同條款支付預付款，需由業(yè)務人員跟催回款，財務做最終管控，如果預付款沒有到賬，將不啟動項目，避免后續(xù)退貨帶來更大的損失。

（三）財務管理在項目驗收階段的應用

驗收階段是出貨后至客戶端，由公司設備調(diào)試人員到客戶現(xiàn)場對設備進行安裝并配合客戶產(chǎn)品進行調(diào)試，以利設備達到客戶生產(chǎn)的需求。此階段管控的重點在于驗收的效率、驗收的進度及回款方面

（1）效率方面：唯有提高驗收的效率，縮短驗收時間，才有可能最大限度地節(jié)約調(diào)試人工及差旅費。對于調(diào)試人工同樣采用研發(fā)日報檢討的方式管控人工成本。利用出差提前申請由項目經(jīng)理審批的形式管控人員出差頻率從而管控人員差旅費；此時體現(xiàn)了財務管理在調(diào)試人工與調(diào)試人員差旅費的管控。

（2）進度方面：對于驗收的進度，公司對不同產(chǎn)品制定不同的標準，財務部每周跟進驗收進度，對于不能及時驗收的項目，督促項目經(jīng)理及相關人員進行檢討分析，分析原因并給出解決對策。

（3）回款方面：簽回驗收單后，根據(jù)合同規(guī)定需要支付驗收款，財務與市場部一起確認具體回款時間，督促業(yè)務及時與客戶協(xié)商支付。

財務管理在項目管理中，不僅僅是我們理解的在項目開展之前做一個資金規(guī)劃，最后做一個工作總結(jié)，報告資金流向，而是貫穿于整個項目管理，確保在項目開展過程中信息的及時反饋，給科學決策提供合理的依據(jù)。