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      應(yīng)收賬款在企業(yè)管理中的重要作用

      2021-03-01 23:52:50張春紅
      科學(xué)與財富 2021年28期
      關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款風(fēng)險防范企業(yè)管理

      張春紅

      摘 要:企業(yè)經(jīng)營避免不了應(yīng)收賬款環(huán)節(jié),該環(huán)節(jié)在企業(yè)中扮演著關(guān)鍵形象,可對其產(chǎn)生積極作用;若不能有效把握流程,則會提高風(fēng)險,出現(xiàn)各種壞賬,嚴(yán)重還會造成資金流斷裂、虧損、破產(chǎn)等情況。接下來,應(yīng)強化對應(yīng)收賬款的管理,推動其產(chǎn)生積極作用,減少負(fù)面影響,為后期企業(yè)發(fā)展提供保障。本文將從三個方面論述,即:應(yīng)收賬款對企業(yè)的雙重作用、現(xiàn)階段問題、有效對策,希望為相關(guān)企業(yè)提供建設(shè)性意見。

      關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款;企業(yè)管理;風(fēng)險防范;雙重作用

      引言:眾所周知,應(yīng)收賬款產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)營活動中,發(fā)生在銷售、提供勞務(wù)等環(huán)節(jié),購買方需支付相應(yīng)金額市場價。又或者理解為,被無償占用,無法為企業(yè)帶來效益的流動資金,企業(yè)必須對應(yīng)收賬款環(huán)節(jié)有效管理,因為它可合理規(guī)劃經(jīng)濟來源,降低經(jīng)濟負(fù)擔(dān),為后期項目活動的經(jīng)營提供保障。

      一、應(yīng)收賬款對企業(yè)的雙重作用

      客觀講,企業(yè)在發(fā)展中不斷擴大規(guī)模和業(yè)務(wù)渠道,必然要面臨應(yīng)收賬款問題,也是不可忽略的重要環(huán)節(jié),管理人員應(yīng)給予高度重視。對于企業(yè)來說,應(yīng)收賬款既矛盾又統(tǒng)一,一方面對企業(yè)產(chǎn)生積極作用,擴大了市場占有份額,其競爭力優(yōu)勢;另一方面,若不能合理掌控該環(huán)節(jié),則會引起風(fēng)險隱患,其競爭力降低。因此,對待應(yīng)收賬款應(yīng)雙重看待,需多樣化理解在企業(yè)管理中起到的作用,或者說做好控制,避免消極影響的出現(xiàn)[1]。

      (一)積極作用

      根據(jù)企業(yè)經(jīng)營經(jīng)驗分析,應(yīng)收賬款的積極影響可分為三方面,接下來將依次介紹:

      (1)擴大銷售

      此時,管理人員要正確解讀市場營銷學(xué),針對賒銷概念來講,為日常常用的促銷手段之一,通過此種方式,購買者可得到心儀產(chǎn)品,并緩解了資金壓力,某種程度講可激發(fā)消費者的購買意愿,或者在原有基礎(chǔ)上提升購買量,進而完成銷售的擴大化,總之不論過程如何,結(jié)果是積極性的。企業(yè)在經(jīng)營過程中,應(yīng)收賬款是非常重要的存在,特別是企業(yè)發(fā)展到某種程度,需要增加市場份額、參與競爭活動,該環(huán)節(jié)重要性將直接顯現(xiàn)。采用賒銷手段,可有效吸引消費者加入,該促銷條件被市場認(rèn)可,以及可緩沖消費者資金壓力,因此,相同產(chǎn)品、相同價格的情況下,買方更傾向于賒銷方式進行交易,具有該資格的廠商也更加受市場喜愛[2]。

      (2)減少庫存

      客觀講,企業(yè)經(jīng)營過程中,勢必會出現(xiàn)持有存貨現(xiàn)象,存貨多少則直接影響后期經(jīng)營活動的開展,也就是說,當(dāng)企業(yè)持有存貨過多時,其人工費、儲存費、管理費、保管費會一直增加,應(yīng)收賬款也不會反映這些資金流動。為了解決這一問題,多數(shù)企業(yè)選擇將持有存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款,這樣可明確資金流向,或者是設(shè)計不同優(yōu)惠活動,采用賒銷方式處理持有存貨,進而減少其他費用的持續(xù)增加,當(dāng)賒銷活動完成后,企業(yè)則開始了款項的催收,用以填補賒銷缺口,并投入下一輪活動中,實現(xiàn)效益的源源不斷[3]。

      (3)調(diào)整戰(zhàn)略

      本質(zhì)上講,應(yīng)收賬款與企業(yè)戰(zhàn)略有著一定關(guān)系,且較為密切,作為管理人員應(yīng)正確認(rèn)識兩者關(guān)系,并借助專業(yè)分析,對企業(yè)的發(fā)展起到推動作用。可以這樣理解,當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款額度較高期間,需要合理調(diào)整促銷手段,最佳方式為緊縮型,即:對外的賒銷適當(dāng)減少,并及時催收賬款,以保證企業(yè)后期項目運行,可有效降低風(fēng)險隱患;當(dāng)企業(yè)的應(yīng)收賬款額度較低期間,代表著新款項目安全性較高,可適當(dāng)擴大賒銷手段,為買家提供優(yōu)惠力度,促進產(chǎn)品的銷售,盡快搶占市場份額,進而產(chǎn)生積極作用[4]。

      (二)消極影響

      以上完成對積極影響的分析,可以發(fā)現(xiàn)有效手段的實施,很容易觸發(fā)積極作用,接下來便是效益影響的分析,分為以下兩方面:

      (1)帶來風(fēng)險隱患

      眾所周知,當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款高度越高,風(fēng)險便越大,此時需對賒銷經(jīng)濟盡快催收,避免應(yīng)收賬款期限的拖拉,換個角度想,期限的擴大代表著收回成本的提高、風(fēng)險的擴大、索要可能性的減少。在對資金流動分析中得知,企業(yè)經(jīng)濟效益良好,不受資金鏈困擾的情況下,適量應(yīng)收賬款的延后,不會對企業(yè)造成太大影響,同樣不耽誤其他經(jīng)濟活動的展開,還有此時要確保應(yīng)收賬款期限較短,才能產(chǎn)生以上狀態(tài);若企業(yè)處在資金鏈斷裂,經(jīng)濟狀況低下的情況下,企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險直接提升,或者耽誤其他銷售活動的開展。具體來講,應(yīng)收賬款額度較小、周期較短,企業(yè)可在虧損中慢慢恢復(fù)生機,最后重新進入正常運轉(zhuǎn),若是額度高、周期長則情況更加嚴(yán)重,甚至?xí)霈F(xiàn)破產(chǎn)。

      (2)加速企業(yè)資金流出

      應(yīng)收賬款本身存在特殊性質(zhì),表現(xiàn)在該收入存在于賬面記錄,只是企業(yè)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)范疇,且企業(yè)并未產(chǎn)生任何效益,以及財務(wù)中顯現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入資金,還要再次產(chǎn)生各種稅收,企業(yè)需支付增值稅、消費稅等,客觀看待企業(yè)再次投入了資金,名詞可定義為“無償占用”。因此,企業(yè)的應(yīng)收賬款金額越大,對資金的占用就越大,或者說某種程度影響了企業(yè)的正常運轉(zhuǎn),以及通過機會成本分析,資金占有與企業(yè)應(yīng)收賬款有著緊密聯(lián)系,其成本是成正比的。

      二、現(xiàn)階段應(yīng)收賬款管理存在的問題

      (一)對應(yīng)收賬款風(fēng)險的認(rèn)識不足

      根據(jù)經(jīng)驗分析,企業(yè)采用賒銷手段存在片面化操作,通常省掉對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟環(huán)境的分析,或者淺層了解賒銷企業(yè)的信用程度和經(jīng)濟狀況。這些不當(dāng)操作,都會成為風(fēng)險來源,直接阻礙了企業(yè)后期發(fā)展,對安全性造成打擊。以及企業(yè)在制定相關(guān)經(jīng)營政策時,就存在不科學(xué)現(xiàn)象,一般根據(jù)意愿制定體系,忽略了安全制度、風(fēng)險評估的完善,勢必會影響接下來經(jīng)濟發(fā)展[5]。

      (二)企業(yè)應(yīng)收賬款管理意識薄弱

      首先來講,企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理意識低下,其目光放在了銷售環(huán)節(jié)、降低成本環(huán)節(jié)等方面,并無過多精力管理應(yīng)收賬款,以及缺少獨立工作部門,日常工作的完成空間較小,也未派專業(yè)人員對賬款進行全面記錄,進而導(dǎo)致企業(yè)賬面混亂,或者欠債不還的現(xiàn)象,若遇到企業(yè)資金鏈斷裂,催款較為艱難,以及后期的維權(quán)等法律行為更是浪費時間,直接影響企業(yè)正常運轉(zhuǎn)。其次來說,銷售部門與財務(wù)部門合作密切,消息保持靈通,有些企業(yè)將應(yīng)收賬款劃分進會計控制制度范圍內(nèi),內(nèi)部信息會在財務(wù)部門中實施共享,若是個別環(huán)節(jié)未及時進行信息共享,則會產(chǎn)生漏洞,也會產(chǎn)生其他嚴(yán)重影響。最后,企業(yè)內(nèi)部人員對應(yīng)收賬款風(fēng)險意識低下,這是因為管理層的漠視以及相關(guān)工作的寬松而造成的,甚至一些企業(yè)為了短期效益,忽略了現(xiàn)金流的管理。

      (三)應(yīng)收賬款日常管理存在缺陷

      關(guān)于管理缺陷,可體現(xiàn)在以下方面:員工對應(yīng)收賬款未做好記錄,以及記錄中賒銷合作企業(yè)的資料、賬齡、編號不全面,進而增加了后期工作難度;其次,信息的不全面,會影響后期會計工作,不能根據(jù)企業(yè)情況做好評估,所以某種程度引起賬目混亂。最后,銷售部門對賒銷合作企業(yè)的調(diào)查不全面,未能將信用信息有效整理[6]。

      三、防范應(yīng)收賬款風(fēng)險的有效對策

      (一)聘用專業(yè)的管理人員

      眾所周知,應(yīng)收賬款工作管理較為復(fù)雜,需考慮多項因素,企業(yè)要開設(shè)獨立部門用以開展日常工作,為此提升應(yīng)收賬款的回收率,作為內(nèi)部工作人員應(yīng)具備專業(yè)能力、理論基礎(chǔ)、實踐能力,才能勝任此項工作,具體講要了解企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的賒銷額度和近期經(jīng)營狀況,以及綜合所有條件進行風(fēng)險評估,以確保賒銷環(huán)節(jié)不會因積累產(chǎn)生太大風(fēng)險,又或者說若客戶出現(xiàn)突發(fā)情況,不能及時付款,企業(yè)不會產(chǎn)生資金斷裂的狀況;此外,與銷售人員緊密聯(lián)系、加強溝通,因為術(shù)業(yè)有專攻,銷售人員洞察市場能力更為敏銳,可對賒銷單位有一定看法,了解競爭對手的基本情況,當(dāng)經(jīng)過專業(yè)分析后,可對賒銷企業(yè)有基礎(chǔ)評估,不再借用片面的財務(wù)報表分析情況,其真實性和準(zhǔn)確率也會大大增加,進而降低企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險[7]。

      (二)樹立正確的風(fēng)險意識,建立防范機制

      客觀講,企業(yè)高層管理人員應(yīng)積極肩負(fù)責(zé)任,引導(dǎo)員工加強學(xué)習(xí)、接受新知識、新觀念,增加對經(jīng)營管理、商業(yè)信用的培訓(xùn),幫助員工了解賒銷環(huán)節(jié)產(chǎn)生的積極影響和負(fù)面影響,明白風(fēng)險隱患的產(chǎn)生,進而提升自我專業(yè)水平和意識素養(yǎng),并落實在工作各個環(huán)節(jié)。對于選擇合作的賒銷企業(yè),一定要做好全面考察,掌握商業(yè)信用詳情,進而降低風(fēng)險率,保證雙方共同獲益。應(yīng)收賬款可定義為:企業(yè)銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)生的未收款項,與買方既是合作關(guān)系,也是債權(quán)關(guān)系,企業(yè)應(yīng)做到的是減小風(fēng)險幾率,提高經(jīng)濟收益。以及在運行基礎(chǔ)上,配備規(guī)范化、合理化的風(fēng)險防范機制,具體需根據(jù)應(yīng)收賬款的實際情況制定,將風(fēng)險劃分為不同等級,在針對等級設(shè)置方案,進而起到保護作用[8]。

      (三)完善日常管理

      在企業(yè)運行中,應(yīng)收賬款起著重要作用,所以應(yīng)強化該方面管理,落實到各項制度中,首先劃分企業(yè)日常業(yè)務(wù)類型,并結(jié)合內(nèi)部經(jīng)營特點為依據(jù),設(shè)計合理的應(yīng)收賬款制度,以及設(shè)計完成后,落實到實際行動中,用以約束員工行為,按照規(guī)章制度執(zhí)行工作,為此該環(huán)節(jié)可有序進行下去。其次,管理人員應(yīng)明白工作是動態(tài)化的,還會根據(jù)周圍情況發(fā)生改變,在制度嚴(yán)格執(zhí)行的同時,也要加入人性化元素,就是說隨著環(huán)境變化而變化,根據(jù)實際情況做出調(diào)整,才能滿足企業(yè)發(fā)展,并保證應(yīng)收賬款的有效性。最后,應(yīng)收賬款工作不可缺少對賒銷企業(yè)的評估,在日常管理過程中,要強化專業(yè)人員的評估意識,旨在避免壞賬的出現(xiàn),為企業(yè)運行提供依據(jù),保留出資金緩沖區(qū),這種彈性操作可推動企業(yè)渡過難關(guān),及時調(diào)整壞賬環(huán)節(jié)的工作,提高風(fēng)險防范能力。

      結(jié)束語:綜上所述,企業(yè)發(fā)展脫離不了應(yīng)收賬款的加入,它就像一把雙刃劍,需要管理人員好好把控,不然則會影響企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展。因此,管理人員要重視應(yīng)收賬款的管理,積極分析目前存在問題,進而為后期改革打下基礎(chǔ),文中提出了以下幾項措施:聘用專業(yè)的管理人員、樹立正確的風(fēng)險意識,建立防范機制等。

      參考文獻:

      [1]郭彩玲.淺析我國中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的主要問題及對策[J].《商場現(xiàn)代化》,2016:188-189.

      [2]鐘沁夏.企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題及應(yīng)對措施[J].全國流通經(jīng)濟,2018

      [3]劉依寒,李靜.中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題及對策[J].河北企業(yè),2017

      [4]任曉偉.企業(yè)應(yīng)收賬款在財務(wù)管理中的重要性與實施策略[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2015:280-281.

      [5]凌智.保理業(yè)務(wù)在企業(yè)應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用分析[J].鐵路采購與物流,2018: 58-59.

      [6]王強.論企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重要性與實施策略[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2018:143-144.

      [7]張柳青.論企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的主要問題及解決策略分析[J].時代金融(下旬),2016

      [8]張彩俠.客戶信用管理在企業(yè)應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用[J].環(huán)球市場信息導(dǎo)報,2017

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