財務(wù)共享模式下企業(yè)內(nèi)部控制研究

關(guān)鍵詞：財務(wù)共享模式;企業(yè)內(nèi)部控制，企業(yè)經(jīng)營;財務(wù)成本

對于一家企業(yè)來講，其內(nèi)部控制工作時極為重要的，只有做好企業(yè)內(nèi)部的管理與控制，企業(yè)的相應(yīng)事務(wù)在運轉(zhuǎn)過程中才能更加順利，才能幫助企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。但影響企業(yè)內(nèi)部控制成效的因素是有很多的，包含了企業(yè)管理的各項政策，公司內(nèi)部的各種治理機制等等。其中企業(yè)所應(yīng)用的財務(wù)管理模式對于其內(nèi)部控制也有著極大影響，文中就是從這一點上來對企業(yè)內(nèi)部控制工作進(jìn)行分析的。

1.財務(wù)共享模式對于企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的影響

1.1財務(wù)人員與企業(yè)業(yè)務(wù)逐漸脫離

財務(wù)共享模式下，煙草企業(yè)的財務(wù)人員在對相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核算的過程中只需要使用相應(yīng)的軟件對其進(jìn)行集中處理即可。這種處理方式下，財務(wù)人員的日常工作明顯變得更加高效，便捷，但與此同時財務(wù)人員也逐漸與企業(yè)的業(yè)務(wù)開展脫離開來。傳統(tǒng)企業(yè)控制模式下，財務(wù)人員需要對相關(guān)的企業(yè)業(yè)務(wù)有極為細(xì)致的了解，才能夠根據(jù)相應(yīng)業(yè)務(wù)去開展其他財務(wù)核算工作，但財務(wù)共享模式下，這一工作過程直接被省略，財務(wù)人員更傾向于服務(wù)性質(zhì)的工作，對業(yè)務(wù)的掌握不足，容易造成財務(wù)核算過程中數(shù)據(jù)真實性的缺失。

1.2企業(yè)財務(wù)核算的風(fēng)險增加

過去煙草企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)相關(guān)工作處理的過程中，與財務(wù)相關(guān)的所有信息都是通過逐級的向上反饋而實現(xiàn)的，而在信息向著上一級傳遞的過程中，每一層級的審核者都會對相應(yīng)信息的真實性進(jìn)行審核，校驗，從而確保所有信息都正確，真實。但財務(wù)共享模式下，企業(yè)的所有財務(wù)信息都是直接進(jìn)行共享的，在數(shù)據(jù)量龐大且審核不夠嚴(yán)格的情況下，一旦財務(wù)信息的錄入者存在一點點小的失誤，就可能導(dǎo)致整個財務(wù)工作的可靠性急劇下降，這使得企業(yè)財務(wù)核算的風(fēng)險增加了許多。

1.3財務(wù)核算工作進(jìn)一步信息化發(fā)展

財務(wù)共享的基礎(chǔ)是各種財務(wù)數(shù)據(jù)的信息化處理，因此從其共享模式的建立本質(zhì)上來講，財務(wù)共享模式下的煙草企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)核算工作的過程中就已經(jīng)在向著信息化的方向發(fā)展了[1]。信息技術(shù)在企業(yè)財務(wù)核算工作中的應(yīng)用幫助數(shù)據(jù)的核算變得更加準(zhǔn)確，也有助于各項工作更高效地完成，財務(wù)人員本身的工作量大大減少。但與此同時，信息化的財務(wù)工作發(fā)展也會有一定信息安全性上的漏洞，企業(yè)財務(wù)信息一旦受到惡意攻擊，泄露，企業(yè)的經(jīng)營就很可能遭受到毀滅性的打擊。

1.4財務(wù)核算工作更有流程秩序

煙草企業(yè)過去采用傳統(tǒng)的財務(wù)核算模式時，企業(yè)中的財務(wù)人員對于企業(yè)本身的業(yè)務(wù)以及所有財務(wù)核算流程都是極為清晰的，因為很多財務(wù)人員往往身兼數(shù)職，需要對所有工作環(huán)節(jié)都極為了解，最終才能更好地服務(wù)于企業(yè)。但在應(yīng)用了財務(wù)共享的模式之后，財務(wù)核算的工作內(nèi)容被劃分得更加細(xì)致，財務(wù)人員只需要負(fù)責(zé)自己需要管理的一部分財務(wù)工作即可。所有企業(yè)的財務(wù)工作只需要按照相應(yīng)流程進(jìn)行就能夠達(dá)到相對理想的結(jié)果。

2.財務(wù)共享模式下企業(yè)內(nèi)部控制措施

2.1加強企業(yè)戰(zhàn)略運營方面的控制

財務(wù)共享模式下企業(yè)內(nèi)部控制在運轉(zhuǎn)的過程中需要加強對企業(yè)戰(zhàn)略運營方面的控制。財務(wù)共享模式建立之后企業(yè)內(nèi)部的控制也變得更加集中化，而企業(yè)財務(wù)對于整體企業(yè)決策也會帶來極大的轉(zhuǎn)變，企業(yè)必須要在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中將財務(wù)相關(guān)的風(fēng)險以及對企業(yè)內(nèi)部的管控信念展現(xiàn)出來，最終形成更加合理科學(xué)的企業(yè)運營戰(zhàn)略。要對因為財務(wù)共享而存在的信息共享平臺進(jìn)行更進(jìn)一步的利用，使得整個企業(yè)所有部門之間的交流都可以變得更加順暢，順著財務(wù)管理的線路來加大各項企業(yè)信息在企業(yè)職工中的傳遞。

2.2加強對企業(yè)人員組織方面的控制

煙草企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)共享模式應(yīng)用的過程中很多企業(yè)內(nèi)部關(guān)于財務(wù)的事項都可以直接由基層部門人員進(jìn)行處理，比如說對本部門本年內(nèi)的期間費用進(jìn)行預(yù)估核算，對日常報銷進(jìn)行審核等。這意味著財務(wù)部門與其他部門工作間的界限可能不如以往那么清晰，因此在對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行控制的過程中必須要進(jìn)一步加強對企業(yè)人員組織方面的控制，對不同部門的職責(zé)界限進(jìn)行跟進(jìn)一步劃分界定，確保所有人員的工作職責(zé)更加明確，以便于企業(yè)中所有職工在日常工作過程中都能夠各司其職，企業(yè)工作也開展得井井有條。

2.3加強對企業(yè)流程制度方面的控制

財務(wù)貢獻(xiàn)模式下，煙草企業(yè)在日常經(jīng)營過程中還需要進(jìn)一步加強對企業(yè)流程制度方面的控制。要制定最新的基于財務(wù)共享模式的財務(wù)工作指導(dǎo)意見以及相關(guān)財務(wù)共享制度，要對財務(wù)人員的工作內(nèi)容以及工作技巧等進(jìn)行更進(jìn)一步的規(guī)范指導(dǎo)，以便于降低財務(wù)工作在執(zhí)行過程中因為管理不嚴(yán)謹(jǐn)或者職責(zé)劃分不夠清晰而帶來的潛在風(fēng)險[2]。再者對于各種憑證的審核必須要進(jìn)行交叉互換，一方面是杜絕有心存私心者在財務(wù)工作中弄虛作假，影響財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性。另一方面交叉互審也相當(dāng)于增加了一層憑證審核的保障，能夠更進(jìn)一步減少憑證審核過程中可能存在的微小錯誤，財務(wù)工作的風(fēng)險降低，再者，其在規(guī)范性上也會更進(jìn)一步。

3.結(jié)束語

財務(wù)共享模式下，煙草企業(yè)內(nèi)部的控制工作必須要進(jìn)行重新劃分，在過往內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)之上從財務(wù)共享的角度來幫助進(jìn)行內(nèi)部管理與控制工作的細(xì)節(jié)性調(diào)整，規(guī)范財務(wù)數(shù)據(jù)的共享工作，幫助對各部分的工作職責(zé)進(jìn)行更明確劃分，同時制定更符合企業(yè)新財務(wù)模式的工作規(guī)范，幫助財務(wù)共享模式優(yōu)勢最大化的同時也規(guī)避掉可能存在的一些風(fēng)險，幫助企業(yè)的發(fā)展能夠更有前景。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭素萍.淺談財務(wù)共享模式下會計相關(guān)內(nèi)控要點[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2013，（04）：102-103.

[2]孫獻(xiàn)梅.基于財務(wù)共享模式的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化策略探討[J].企業(yè)改革與管理，2020，No.385（20）：126-127.

作者簡介：

陳奕峰（1973—），女，湖北黃岡人，湖北省煙草公司黃岡市公司審計師，主要從事財務(wù)管理等方面的工作與研究。