民營中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及對策

王榮杰

摘 要：隨著國家經(jīng)濟不斷發(fā)展，現(xiàn)代經(jīng)濟規(guī)模的不斷擴大，為中小企業(yè)提供了更多的發(fā)展機會，但同時也為這些企業(yè)帶來了更大的挑戰(zhàn)。企業(yè)要想進行盈利活動，需要資金的投入，但是很多中小企業(yè)缺乏資金，現(xiàn)金流管理存在問題。因此為了推動中小型企業(yè)的健康發(fā)展，必須要針對當前現(xiàn)金流管理中存在的問題進行研究，充分認識到現(xiàn)金流管理的重要性、積極做好現(xiàn)金預算管理、享受國家政策支持等措施，為中小型企業(yè)健康發(fā)展提供保障。

關鍵詞：民營中小企業(yè);現(xiàn)金流管理;存在問題;解決對策

引言：新經(jīng)濟時代下，企業(yè)要想長久發(fā)展，擴大企業(yè)規(guī)模，不僅要保持自身原有的優(yōu)勢，更要具有強大的資金基礎。當前中小企業(yè)應當認識到市場競爭的殘酷性。為了保證企業(yè)的經(jīng)營活動能夠有效地開展，樹立企業(yè)品牌，必須要保證企業(yè)現(xiàn)金流管理的手段科學，能夠針對經(jīng)營活動進行有效的資金調配，避免在發(fā)展過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況。當前民營中小企業(yè)在進行現(xiàn)金流管理的時候，存在經(jīng)驗不足、實力不夠的情況，導致很多問題發(fā)生，必須有針對性地解決。

一、現(xiàn)金流管理的內容及意義

市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展帶動了民營中小型企業(yè)的發(fā)展，為了迎合新型的市場結構，參與多元化的經(jīng)營活動，創(chuàng)造更多的效益，中小型企業(yè)必須要具備一定的經(jīng)濟實力，從而正確開展經(jīng)營活動。在這個背景下，企業(yè)想要健康地發(fā)展，必須要進行現(xiàn)代化的現(xiàn)金流管理，提升企業(yè)在市場上的競爭力?，F(xiàn)金流是企業(yè)的生命線，是企業(yè)經(jīng)營活動中的主要內容，流動性十分強，較容易變現(xiàn)的資產(chǎn)和銀行存款。企業(yè)現(xiàn)金流主要來自于經(jīng)營活動的收入、銷售商品的收入、應收應付賬款、固定資產(chǎn)的買賣等收支，現(xiàn)金流的管理對于企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的作用。首先，現(xiàn)金流能維持企業(yè)運轉所需要的資金。企業(yè)在發(fā)展的時候需要參與多種經(jīng)營活動，企業(yè)的正常運轉離不開現(xiàn)金，中小企業(yè)在經(jīng)營活動中需要購買材料和設備，同時需要支付房屋租賃費、物業(yè)費、水電費等，還需要支付員工薪酬等，無論哪個環(huán)節(jié)的資金出現(xiàn)斷裂現(xiàn)象，都會造成企業(yè)無法正常健康運行。哪筆活動款項不支付，都會造成企業(yè)停產(chǎn)甚至倒閉，因此必須要加大企業(yè)資金鏈的管理，使企業(yè)發(fā)展中的各個環(huán)節(jié)都有資金支持，維持企業(yè)的生存和發(fā)展。其次，可以有效地提升資金周轉效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。民營中小型企業(yè)的數(shù)量不斷增多，但是都存在一個現(xiàn)實問題，那就是中小型企業(yè)的經(jīng)濟基礎十分薄弱，現(xiàn)金規(guī)模有限。在這個背景下，加大現(xiàn)金流的管理，可以有效地加快企業(yè)內部資金的周轉力度，使企業(yè)內能有足夠的流動資金進行其他業(yè)務的拓展，從而獲取更多的經(jīng)濟效益。最后，有助于增強企業(yè)的競爭力，使企業(yè)規(guī)模不斷地擴大?，F(xiàn)金流管理是保證民營中小型企業(yè)健康發(fā)展的核心要素，通過對資金進行合理調控，使企業(yè)財務管理水平符合企業(yè)發(fā)展的實際規(guī)模，從而減少企業(yè)運行過程中的財務風險，完善相關內控建設，使企業(yè)的規(guī)模不斷提升。因此，必須要重視現(xiàn)金流管理中存在的問題，有針對性地進行解決。

二、民營中小企業(yè)現(xiàn)金流管理過程中存在的問題

1.對現(xiàn)金流管理的認知不足

民營中小企業(yè)的發(fā)展，主要是進行利潤的獲取，企業(yè)內部規(guī)模較小，因此企業(yè)員工的數(shù)量也較少，大多是業(yè)務型人才，很少有財務管理相關方面的人才，企業(yè)在發(fā)展和管理的過程中，缺少現(xiàn)金流管理的知識，在招聘員工時甚至選擇兼職的財務人員，其職業(yè)素養(yǎng)與綜合能力普遍低下，在編制現(xiàn)金流量表時仍采用傳統(tǒng)編制方法，未深入研究與分析數(shù)據(jù)的準確性，導致最終編制而成的報表流于形式，無法充分發(fā)揮其對企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的實效性價值。很多企業(yè)負責人甚至只注重經(jīng)濟效益的獲取，認為企業(yè)只需要把品牌產(chǎn)品做大做強即可，過于關注企業(yè)的技術、產(chǎn)品等方面因素，缺少了財務管理的觀念。還有很多企業(yè)的負責人錯誤地認為，只要企業(yè)在進行經(jīng)營活動的過程中有利潤的獲取，那么一定會有現(xiàn)金，導致企業(yè)資金使用的惡性循環(huán)，導致了后期企業(yè)發(fā)展面臨各種財務危機。很多民營中小企業(yè)負責人沒有注重現(xiàn)金流管理相關概念和知識的學習，也沒有招納專業(yè)的財務管理方面的人才，導致了現(xiàn)金流管理工作雜亂，不能滿足實際的發(fā)展需求，甚至可能錯誤地造成企業(yè)入不敷出現(xiàn)象的出現(xiàn)。與此同時，民營中小企業(yè)的供應、生產(chǎn)、銷售部門還片面地認為現(xiàn)金流管理只需由財務人員負責，對現(xiàn)金流管理重要性的認知僅停留在表面層次。但實際上，企業(yè)在采購、生產(chǎn)過程中將會涉及大量與現(xiàn)金流管理密切相關的因素。例如，采購部在未制定采購計劃或過度追求折扣的前提下實行大批量采購;在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，管理者缺乏責任心、基層工作人員的職業(yè)素養(yǎng)低、大量不合格產(chǎn)品導致的存貨短缺與積壓現(xiàn)象;在銷售過程中，受長期未收回應收賬款的影響，企業(yè)流動資金被大量占用，在一定程度上降低了現(xiàn)金流、應收賬款以及存貨的周轉速率，甚至嚴重影響企業(yè)銷售額和利潤額的增長。此外，當前民營中小企業(yè)的現(xiàn)金流程仍有待優(yōu)化，尤其體現(xiàn)在其現(xiàn)金流內控制度尚不完善等方面，并且企業(yè)也并未對日常采購付款、銷售收款、費用支出等資金流動信息進行科學的統(tǒng)籌規(guī)劃。另外，企業(yè)對現(xiàn)金流量的分析也并不全面，未結合企業(yè)實際經(jīng)營情況建立相應的風險預警體系，還缺乏科學系統(tǒng)的信息反饋機制，無法在企業(yè)管理者做出決策時提供有效的信息反饋依據(jù)。

2.經(jīng)營性現(xiàn)金流管理存在問題

經(jīng)營性支出是企業(yè)發(fā)展過程中面臨的主要財務支出，因此經(jīng)營性現(xiàn)金流管理是主要的管理內容。企業(yè)的現(xiàn)金、應收賬款和存貨管理都是經(jīng)營性支出的主要內容，但是在管理的過程中存在各種問題。首先，財務人員對于現(xiàn)金管理的控制力較薄弱，在企業(yè)發(fā)展的過程中，不能將所有的現(xiàn)金都投入到經(jīng)營活動中，還需要留出一部分進行風險的防范，維持企業(yè)日常經(jīng)營開支。但是當前很多中小型企業(yè)為了快速地獲取經(jīng)濟效益，將所有的現(xiàn)金投入進去，或者向銀行借款，甚至是向其他金融平臺進行資金的籌措。導致了企業(yè)發(fā)展面臨危機的時候，或者是面臨機遇的時候，不能及時地拿出資金進行補充。同時，沒有正確地對現(xiàn)金進行規(guī)劃。不能結合企業(yè)的實際情況、經(jīng)營活動、成本預算進行現(xiàn)金的預留和使用，導致現(xiàn)金的閑置或者浪費現(xiàn)象的出現(xiàn)。其次，賒賬現(xiàn)象嚴重。很多中小企業(yè)在發(fā)展的過程中存在賒賬現(xiàn)象，導致大量應收賬款出現(xiàn)，但是在后期缺乏合理的應收賬款催款方式，導致壞賬幾率較高，流動資金被大量占用，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。最后，存貨管理存在問題。企業(yè)在發(fā)展的時候對于原材料的所需數(shù)量等不能明確的掌握，缺少規(guī)劃，導致大量產(chǎn)品積壓，現(xiàn)金過度消耗，現(xiàn)金流管理存在問題。

3.供應鏈占用過多的資金

當前市場競爭力度大，很多的民營中小企業(yè)為了搶占市場，獲取更多的經(jīng)濟效益，能夠占據(jù)更多的訂單，在供應鏈上投入了大量的資金，在進行訂單獲取的時候，審核的力度不夠大，對于客戶的資格審查不正確或者較為寬松，導致企業(yè)雖然能夠獲取大量的訂單，但是面臨更多的風險。短期內可以給企業(yè)帶來業(yè)績的增長，但應收賬款也會隨之大幅度增加，占用大量的資金，時間一長，如果客戶信用度較差，出現(xiàn)紕漏，或者是經(jīng)營活動出現(xiàn)誤差，會導致后續(xù)的賬款不能及時地回收，出現(xiàn)嚴重的資金鏈斷裂。

4.在投資活動中盲目實行投資擴張

現(xiàn)階段大部分民營中小企業(yè)的思維意識仍停留在車間式管理層面上，對投資決策管理的認知也較為淺薄，并且通常由企業(yè)領導者主觀決定各項決策，但實際上大部分企業(yè)領導者并不具備基本的現(xiàn)代市場經(jīng)濟管理理論基礎與相應的實戰(zhàn)經(jīng)驗，尤其在投資決策分析與風險成本管理意識等方面的能力較為匱乏，在投資過程中還抱有嚴重的錯誤投機心理，進而形成盲目投資等不良行為。與此同時，部分企業(yè)領導者過度重視眼前的經(jīng)濟利益，在未深入研究與分析市場經(jīng)營情況的前提下，對不熟悉的行業(yè)領域進行盲目投資，而在陌生的管理環(huán)境、薄弱的管理能力以及變化形式多樣的產(chǎn)業(yè)政策影響下，企業(yè)資金流動的需求量將會呈現(xiàn)劇烈增長的不良趨勢，一旦企業(yè)投資成本無法達到預期盈利效果，將會致使企業(yè)在資金短缺的影響下喪失創(chuàng)新改造能力，甚至造成企業(yè)資金鏈斷裂、面臨嚴峻的倒閉危機。另外，部分企業(yè)管理者為獲取更高的經(jīng)濟利益，不惜將經(jīng)濟收益全部投入到再生產(chǎn)活動，片面性地采取擴張投資、構建廠房、大量采購基礎設備以及向銀行籌借資金等措施，又未對投資項目的規(guī)模、資金結構、建設周期以及資金來源等要素進行系統(tǒng)性的規(guī)劃，導致企業(yè)積壓大量未完工程與缺乏流動資金而停產(chǎn)的工程項目，可供企業(yè)使用的流動資金嚴重匱乏，進一步增加了企業(yè)財務風險的發(fā)生幾率。

5.籌資活動中涉及的融資問題與財務風險

資金對于每個正在發(fā)展中的民營中小企業(yè)而言，不但是不可或缺的重要資源，還是企業(yè)實行生產(chǎn)經(jīng)營管理與投資擴張的根本保障。大部分民營中小企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中都會選擇平衡財務杠桿的方式擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，部分管理者甚至認為融資資金越高越好，但在投資過程中并未結合企業(yè)實際經(jīng)營情況選擇恰當?shù)馁Y本負債結構，在一定程度上增加了企業(yè)資產(chǎn)負債率，致使企業(yè)的資本結構嚴重失衡。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與盈利情況良好的前提下，若企業(yè)投資收益率高于負債利息率，企業(yè)會在財務杠桿的支持下達成提高自身經(jīng)濟效益的目的。但在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與盈利情況惡化的背景下，一旦企業(yè)投資收益率低于負債利息率，企業(yè)又會受過度舉債的影響無法償還相應的本金和利息，致使企業(yè)面臨嚴重的資金危機，甚至面臨被迫破產(chǎn)的困境。

三、提升民營中小企業(yè)現(xiàn)金流管理質量的對策

1.充分認識到現(xiàn)金流管理的重要性

中小企業(yè)的管理者必須要認識到現(xiàn)金流管理的重要性，不斷地進行管理水平的強化。首先，在企業(yè)的發(fā)展過程中，不能只注重業(yè)務方面人才的招納，還需要進行財務管理人員的招納，保證人員具有現(xiàn)金流管理的專業(yè)知識，能夠按照管理制度進行操作。同時，為了保證現(xiàn)金流管理的專業(yè)性，還可以聘請專業(yè)的財務顧問，對于企業(yè)的實際情況進行研究，考慮成本因素，做好成本預算，制定現(xiàn)金流管理辦法。其次，必須要建立健全現(xiàn)金流管理的內控體系。為了保證現(xiàn)金流管理有制度可依，同時具有合理性，必須完善內控制度。做好信用管理，中小企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)的信用是主要思考的問題，必須要結合企業(yè)的特點，做好信用評估工作，同時通過純信用、設備抵押、信用擔保、應收賬款質押、票據(jù)融資、專利質押等多種途徑從銀行獲得授信，進行資金的獲取，保證現(xiàn)金流充足。再次，必須要提高庫存周轉率。應當結合市場的實際情況，研究市場的發(fā)展方向，購置原材料，制定合理的采購計劃，避免原材料購置過多導致堆積現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時，企業(yè)應當及時清理變現(xiàn)的呆滯庫存，避免同類型的呆滯庫存繼續(xù)產(chǎn)生，避免資金的消耗。最后，民營中小企業(yè)還應從思想角度著手，引導企業(yè)內部全體工作人員充分認識到現(xiàn)金流管理的重要意義。通過強化企業(yè)工作人員對現(xiàn)金流管理的意識，可以有效提高企業(yè)財務與其他部門管理人員的綜合素質。民營中小企業(yè)需定期組織企業(yè)管理人員積極參與財務管理知識培訓活動，促使相關專業(yè)技術人員具備豐富的理論知識儲備與基本的職業(yè)技能，從整體上提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平。與此同時，民營中小企業(yè)還可以在資金允許的前提下適當提高工資薪酬待遇，廣泛吸引實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富、分析與管理能力強的高素質復合型財務人員。在現(xiàn)金流量表的編制方面，應避免將其流于表面形式，而是深入分析企業(yè)現(xiàn)金流收支，要合理編制清晰簡潔、適合企業(yè)經(jīng)營模式的現(xiàn)金流量報告，從而在企業(yè)管理者作出決策時提供可靠的報表依據(jù)，進一步推動企業(yè)財務管理工作的順利開展，促使企業(yè)在正確的發(fā)展道路上穩(wěn)步前進，真正意義上為企業(yè)長遠戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)奠定良好基礎。

2.做好現(xiàn)金預算管理

為了使企業(yè)現(xiàn)金管理合理，必須要做好預算工作。中小企業(yè)必須制定合理的周期，將年度現(xiàn)金預算細化，在這個基礎上，做好每個月現(xiàn)金的支出分析，做好預算工作。企業(yè)管理者要定期了解企業(yè)現(xiàn)金的使用情況，及時根據(jù)現(xiàn)金數(shù)量的變化調整收支計劃，同時將現(xiàn)金變化情況及時地通知各個部門，使各部門在進行業(yè)務活動的時候，結合企業(yè)的實際情況進行調整。財務部門必須要做好主導工作，在企業(yè)經(jīng)營性活動開展的過程中，做好現(xiàn)金的計算工作，可以把剩余的現(xiàn)金用于購買銀行的結構性存款等理財產(chǎn)品用于其他投資，為企業(yè)增加現(xiàn)金流，當企業(yè)面臨資金較少的情況時，財務部門應當從其他金融平臺正確地進行資金的獲取，使資金鏈內的現(xiàn)金充裕，能夠進行企業(yè)經(jīng)營活動的開展。與此同時，企業(yè)還應積極完善與優(yōu)化現(xiàn)金流管理流程，具體可從以下幾方面著手：第一，構建完善的資金預算、分析、反饋機制。民營中小企業(yè)應從整體角度出發(fā)合理規(guī)劃未來不同發(fā)展階段的短期與長期戰(zhàn)略目標，同時結合自身生產(chǎn)銷售情況科學編制現(xiàn)金預算表，將企業(yè)收支情況通過可視化的方式全面展現(xiàn)出來，以此精準把握現(xiàn)金的短缺與盈余情況，并在此基礎上根據(jù)現(xiàn)金盈余設計投資、經(jīng)營、投資計劃。此外，企業(yè)還應科學建立現(xiàn)金流風險預警體系，精準預測日?，F(xiàn)金持有量，將不同時點的凈現(xiàn)金流入量控制在現(xiàn)金持有量限額范圍內，從源頭上避免現(xiàn)金流風險對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動造成的影響。另外，民營中小企業(yè)還應將企業(yè)實際經(jīng)營情況與預算執(zhí)行計劃進行對比分析，及時將分析中發(fā)現(xiàn)的資金問題反饋給上級領導層，以此為其科學決策的落實提供可靠參考依據(jù)。第二，建立企業(yè)資金內控制度?？茖W有效的現(xiàn)金內控制度有助于保障現(xiàn)金流處于正常流動狀態(tài)。民營中小企業(yè)對現(xiàn)金流進行管理時，應預先優(yōu)化與完善財務管理制度與會計制度，并將其科學貫徹落實到具體工作環(huán)節(jié)。同時企業(yè)還應嚴格遵循不相容崗位分離原則，要求出納員與會計檔案管理員分別由不同的工作人員擔當，而出納員與記賬員也應由不同的人擔當，督促各崗位員工明確自身職責與義務，要求不同崗位之間的工作人員嚴格履行監(jiān)督制約機制，嚴禁企業(yè)內部發(fā)生財務人員舞弊等現(xiàn)象。對于出納人員而言，其必須保證資金日清月結，并及時盤點資金記錄的準確性，嚴防企業(yè)內部工作人員發(fā)生現(xiàn)金坐支、白條抵庫等行為。最后，企業(yè)還應積極構建授權審批制度，避免上級管理者濫用私權，甚至出現(xiàn)越權審批等行為。

3.享受國家政策支持

中小企業(yè)在發(fā)展的過程中十分容易面臨各種風險，因此必須要依賴國家力量，充分享受國家的政策支持和幫助。企業(yè)的管理層不能只注重經(jīng)營活動的開展，還要了解國家的政策動態(tài)，及時關注外部情況的變化，及時調整資金使用策略，嚴格控制經(jīng)營成本，避免出現(xiàn)風險。了解政府的扶持政策，結合地方政府的要求開展經(jīng)營活動。當前，企業(yè)的發(fā)展能夠帶動當?shù)亟?jīng)濟的進步，因此很多地方政府出臺了減稅降費等優(yōu)惠政策，中小企業(yè)應及時把握住政府的這些優(yōu)惠政策，結合企業(yè)的實際情況進行政策的適應，穩(wěn)住企業(yè)的現(xiàn)金流，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)鏈，實現(xiàn)產(chǎn)品的升級轉型。

4.加大投資方案評價力度

民營中小企業(yè)的資金基礎相對薄弱，在抵御投資風險方面的能力仍有所欠缺，因此企業(yè)應通過合理投資的方式處理多余的現(xiàn)金流，避免盲目投資擴張行為造成企業(yè)面臨資金分散風險與財務風險，甚至導致企業(yè)在資金周轉困難的影響下面臨破產(chǎn)倒閉的危機。這就需要相關企業(yè)經(jīng)營者基于宏觀角度統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)未來發(fā)展方向，在選擇外部投資時，不但需要充分考慮國家政策、產(chǎn)業(yè)政策等要求，還應深入研究與分析當前市場變動情況，全面掌握市場發(fā)展實際需求、投資項目所處發(fā)展階段及其未來發(fā)展前景等信息，同時邀請相關的投資機構專家提供科學有效的研究指導，并在專家的幫助下科學實施投資方案。此外企業(yè)在內部投資中拓展生產(chǎn)規(guī)模時，還應全面考慮自身管理能力與加大投產(chǎn)措施的融合發(fā)展效果及其資金支持力度，有效規(guī)避各種可能發(fā)生的投資風險。

5.嚴格落實資金籌集管理工作

民營中小企業(yè)應根據(jù)自身未來發(fā)展規(guī)劃與實際資金預算成本，有針對性地開展資金籌集管理工作，確保投資與融資處于最佳平衡狀態(tài)。與此同時，企業(yè)還應結合市場實際發(fā)展需求與變動情況，適當加大新產(chǎn)品研發(fā)力度，通過新產(chǎn)品的開發(fā)提高企業(yè)核心競爭力，在保證產(chǎn)品質量的同時加大銷售力度，從整體上提高企業(yè)的盈利能力，并在積累的現(xiàn)金流支持下逐步降低企業(yè)債務水平，從整體上保障企業(yè)負債資本結構的穩(wěn)定性。

四、結語

我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，政府各類優(yōu)惠政策不斷實施與下達，為民營中小企業(yè)的發(fā)展提供了新的活力。但是，市場的競爭壓力也隨之不斷地擴大。我國中小型企業(yè)規(guī)模較小，資金量少，難以在激烈的市場環(huán)境下健康地發(fā)展。為了保證我國民營中小企業(yè)的良性發(fā)展，帶動我國經(jīng)濟多元化發(fā)展，必須認識到現(xiàn)金流管理的重要性，培養(yǎng)專業(yè)的現(xiàn)金流管理人才，建立健全內控管理制度，做好預算工作，避免現(xiàn)金的過度消耗，從而推動我國民營中小企業(yè)發(fā)展邁上新的臺階。

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