邊亞靜

摘要：隨著市場(chǎng)體制不斷完善，中小民營(yíng)企業(yè)得到蓬勃發(fā)展，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用越來(lái)越明顯。但企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中往往只注重規(guī)模發(fā)展，忽視現(xiàn)金流管理，引起企業(yè)現(xiàn)金流短缺或斷裂。資金流如同企業(yè)血液，能為企業(yè)發(fā)展提供后續(xù)營(yíng)養(yǎng)供給。企業(yè)資金管理是否有效，關(guān)系到企業(yè)是否能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，因?yàn)橘Y金管理的作用越來(lái)越明顯。中小民營(yíng)企業(yè)普遍規(guī)模比較小，資金供求不平衡、融資難度大、管理水平低、抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，這些是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的短板，已經(jīng)嚴(yán)重制約了中小民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。因此，中小民營(yíng)企業(yè)如何樹(shù)立先進(jìn)資金管理理念、資金自我沉淀、資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、建立高效專業(yè)人才隊(duì)伍、信用政策執(zhí)行等顯得至關(guān)重要。中小民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中如何實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化管理，迫在眉睫。本文通過(guò)闡述資金管理含義及重要意義，分析中小民營(yíng)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，提出加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理建議，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)日常資金管理需求，實(shí)現(xiàn)資金流良性循環(huán)，為企業(yè)發(fā)展、壯大提供資金支持，以期為相關(guān)企業(yè)提供一定參考。

關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè) 資金管理 資金風(fēng)險(xiǎn)

一、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理概述

（一）中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的含義和內(nèi)容

資金管理是指企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中對(duì)資金籌措、運(yùn)用，以及運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中對(duì)資金進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督和考核的全過(guò)程。資金貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)資金活動(dòng)由運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)三部分組成。有效的資金管理、合理地對(duì)資金收支進(jìn)行規(guī)劃，能保障企業(yè)正常運(yùn)行的同時(shí)可以給予充足的資金支持，不僅保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金使用效率，而且降低企業(yè)資金成本，提高了企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

當(dāng)前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展，中小民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占很大比重，在社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮著不可替代的功能和作用。部分企業(yè)在自身發(fā)展過(guò)程中，只注重經(jīng)濟(jì)規(guī)模增長(zhǎng)，忽視企業(yè)自有資金的積累和沉淀。高效的資金管理體系，在一定程度上可以緩解企業(yè)資金需求，為企業(yè)發(fā)展提供資金支持。中小民營(yíng)企業(yè)具有規(guī)模小、資金供求不平衡、融資難度大、管理水平低下等劣勢(shì)，從外部籌集資金規(guī)模、金額十分有限。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，建立有效的資金管理，解決資金需求，滿足企業(yè)增速發(fā)展，對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)意義重大。

（二）中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要意義

1.有利于推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。企業(yè)管理最重要的是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理最重要的是資金管理。建立高效的資金管理運(yùn)轉(zhuǎn)體制，可以籌措低成本資金，提高企業(yè)利潤(rùn)空間。有規(guī)劃地進(jìn)行資金收支，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)短期目標(biāo)。嵌入有效內(nèi)控體系，降低資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資金流動(dòng)在公司可控范圍之內(nèi)，杜絕人為因素帶來(lái)的舞弊等風(fēng)險(xiǎn)。高效的資金管理能讓企業(yè)獲得最大的資金支持，有效降低企業(yè)的資金成本，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和效益，進(jìn)而能使企業(yè)高速、良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.有利于提升企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中最大的風(fēng)險(xiǎn)就是資金風(fēng)險(xiǎn)，資金的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，是企業(yè)存在和發(fā)展的根本。資金如同人體血液，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供源源不斷的動(dòng)力和營(yíng)養(yǎng)。高效的資金管理能使企業(yè)資金收付有度，有計(jì)劃可依，可以保障企業(yè)各鏈條有效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)中短期目標(biāo)。從根基上解決資金缺口問(wèn)題，緩解資金供求關(guān)系，保障企業(yè)在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境中抓住機(jī)遇、抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

3.有利于企業(yè)的良性、可持續(xù)發(fā)展。合理、配置資金管理能夠使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中會(huì)有資金積累和沉淀，能夠從企業(yè)內(nèi)部獲得低成本資金支持。企業(yè)有了一定基礎(chǔ)的資金積累，管理水平會(huì)隨之提高，抗風(fēng)險(xiǎn)能力也會(huì)加強(qiáng)，從而能解決中小企業(yè)因自身規(guī)模、組織架構(gòu)、管理制度不規(guī)范等方面帶來(lái)的融資瓶頸。企業(yè)資金流動(dòng)有序、順暢、可控，能夠滿足企業(yè)各階段、各業(yè)務(wù)模塊資金需要。良好的資金管理系統(tǒng)能為企業(yè)發(fā)展提供動(dòng)力。高效的資金管理能實(shí)現(xiàn)企業(yè)自有資本積累和沉淀，從而解決資金鏈條缺口，使企業(yè)不斷壯大，健康、良性、可持續(xù)發(fā)展。

二、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理中的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

（一）資金管理理念落后

中小民營(yíng)企業(yè)管理主要是家族式、家庭式。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中基本都是“一支筆”或者是“一言堂”。項(xiàng)目投資、資金劃撥、融資和在項(xiàng)目中的籌資等經(jīng)營(yíng)決策基本都取決于主要領(lǐng)導(dǎo)。資金管理制度很難發(fā)揮其作用，大部分都是形式化制度。

（二）融資模式、融資渠道少

企業(yè)融資渠道分內(nèi)源融資和外源融資。內(nèi)源融資是企業(yè)自有資金和在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中積累資金。外源融資是企業(yè)外部資金來(lái)源，包括直接融資和間接融資。在發(fā)展初期，中小民營(yíng)企業(yè)由于規(guī)模不大、管理水平低等因素，導(dǎo)致資金儲(chǔ)備嚴(yán)重不足而無(wú)法滿足經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要。另外中小民營(yíng)企業(yè)在組織架構(gòu)、資產(chǎn)實(shí)力等各方面管理不規(guī)范，很難通過(guò)發(fā)行股票、債券的方式來(lái)融通資金。中小民營(yíng)企業(yè)由于融資模式單一、融資渠道少、融資困難導(dǎo)致無(wú)法滿足企業(yè)正常生產(chǎn)需要，嚴(yán)重影響資金周轉(zhuǎn)。為了解決資金短缺問(wèn)題，中小企業(yè)主要融資方式是非金融機(jī)構(gòu)貸款，或者投資者以其私有財(cái)物做抵押或擔(dān)保。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，資金使用無(wú)計(jì)劃、隨意性強(qiáng)。中小民營(yíng)企業(yè)在資金管理預(yù)算中，財(cái)務(wù)部處于一個(gè)匯總、報(bào)告的角色。在整個(gè)預(yù)算體系中，各個(gè)部門(mén)獨(dú)立。在資金收支預(yù)算、項(xiàng)目投資中，各部門(mén)扮演其本質(zhì)角色。財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)脫節(jié)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于各部門(mén)資金預(yù)算無(wú)法起到審核、監(jiān)督作用。

（四）資金管理缺乏專業(yè)性人才

中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)中基本都是管理者親信部隊(duì)，大部分非專業(yè)科班出身。在他們的潛意識(shí)里，根本沒(méi)有權(quán)責(zé)劃分，更不會(huì)配合和監(jiān)督其他部門(mén)?；揪褪切问奖O(jiān)督，實(shí)質(zhì)順從領(lǐng)導(dǎo)，從不反駁。由于其本身職業(yè)認(rèn)知狹隘，沒(méi)有進(jìn)行全方面、系統(tǒng)的資金管理培訓(xùn)，缺乏職業(yè)判斷。

（五）資金管理和業(yè)務(wù)管理脫節(jié)，很難達(dá)到業(yè)財(cái)融合

在企業(yè)運(yùn)行中，資金管理滲透于企業(yè)各個(gè)角落。各個(gè)部門(mén)都參與，而不僅僅依賴財(cái)務(wù)部門(mén)。資金管理不是簡(jiǎn)單的資金流動(dòng)，也不是體現(xiàn)在賬務(wù)上的收支。資金管理的背后實(shí)質(zhì)是業(yè)務(wù)管理，內(nèi)控的嵌入，風(fēng)險(xiǎn)的把控。不能只是銷(xiāo)售負(fù)責(zé)商品銷(xiāo)售，生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)生產(chǎn)。市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品定位、物資采購(gòu)、產(chǎn)品加工、產(chǎn)品銷(xiāo)售、資金回籠、售后服務(wù)等一系列環(huán)節(jié)都是物流、資金互相轉(zhuǎn)換。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，往往只注重銷(xiāo)售，看重業(yè)績(jī)、忽視財(cái)務(wù)、輕視資金管理，這才是中小私營(yíng)企業(yè)最致命的風(fēng)險(xiǎn)。

（六）信用政策執(zhí)行弱化

在業(yè)務(wù)購(gòu)銷(xiāo)過(guò)程中，沒(méi)有按照客戶、供應(yīng)商自身信用等級(jí)來(lái)制定相應(yīng)的信用等級(jí)，在資金收支方面，完全按照所謂行業(yè)慣例或者領(lǐng)導(dǎo)交辦的事情管理資金收付。在企業(yè)運(yùn)行體系中，完全沒(méi)有資金管理理念，更談不上對(duì)資金管控，在購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)上，資金缺口是財(cái)務(wù)部門(mén)需要解決的事情。沒(méi)有站在公司業(yè)務(wù)角度及資金管控方面，發(fā)揮各部門(mén)在信用政策執(zhí)行、把控方面的作用。

三、加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的建議

（一）積極樹(shù)立正確的資金管理理念

正確積極的資金管理理念需要公司全員參與，各部門(mén)支持配合。財(cái)務(wù)部門(mén)僅是資金管理的監(jiān)督部門(mén)和資金收付執(zhí)行部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)在公司運(yùn)行體制中，職能也不僅只是做賬、報(bào)稅，而要積極參與企業(yè)管理。管理者首先要對(duì)資金管理有正確的認(rèn)識(shí)，公司資金和個(gè)人資金要完全分開(kāi)。做到公私分明，杜絕公司資金也是個(gè)人私有財(cái)產(chǎn)的想法。資金收支不能僅靠領(lǐng)導(dǎo)一支筆，要對(duì)資金收支進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)劃，各個(gè)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃，做到資金及時(shí)入賬，杜絕預(yù)算外資金支出。同一筆業(yè)務(wù)要做到不同部門(mén)相互制約、相互合作。同一部門(mén)、同一業(yè)務(wù)在不同人之間，要互相制約、稽核。充分嵌入企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，將企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。

（二）拓寬融資渠道，充足企業(yè)資金流

企業(yè)應(yīng)該積極開(kāi)拓主業(yè)市場(chǎng)、提高產(chǎn)品質(zhì)量，加速貨款回收，最好能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金銷(xiāo)售或預(yù)收款銷(xiāo)售來(lái)解決資金來(lái)源，最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金及時(shí)入賬。在成本費(fèi)用方面，利用企業(yè)主業(yè)市場(chǎng)自身優(yōu)勢(shì)，綜合客戶自身信用，實(shí)現(xiàn)不同賬期賒購(gòu)業(yè)務(wù)，最大程度控制資金支出。把貨款回收率和支付率納入員工績(jī)效考核，增加員工在資金收支方面主動(dòng)性，這樣在運(yùn)營(yíng)上能有效緩解資金壓力。要注重企業(yè)發(fā)展過(guò)程中自有資金和盈余資金的沉淀。發(fā)展公司資產(chǎn)規(guī)模、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，充分關(guān)注政府扶持政策，拓寬融資渠道。盡可能以較小的企業(yè)成本獲得最大量的資金支持。國(guó)家在資金扶持方面給予中小民營(yíng)企業(yè)很多優(yōu)惠政策，比如貸款貼息、利息返還等，這些優(yōu)惠政策門(mén)檻低，受益群體廣，執(zhí)行力度大，在很大程度上可以緩解資金壓力。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

資金在運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中往往存在很多不確定性。經(jīng)營(yíng)者要有資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和思維，建立科學(xué)、高效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)體系。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)體系中，將資金管理常態(tài)化、流程化、固定化，資金運(yùn)轉(zhuǎn)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)體系中實(shí)現(xiàn)可控化，使企業(yè)長(zhǎng)短期目標(biāo)、戰(zhàn)略，能和企業(yè)年度行動(dòng)計(jì)劃相協(xié)調(diào)，可以整合企業(yè)各分部目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略長(zhǎng)期發(fā)展和資本積累。企業(yè)所有員工積極樹(shù)立正確的預(yù)算理念，不能只著眼于眼前和本部門(mén)，要有全局和發(fā)展眼光，站在公司角度來(lái)考慮和解決問(wèn)題。建立正確的成本效益意識(shí)，很大程度上控制資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)資金管理專業(yè)人才培養(yǎng)和隊(duì)伍建設(shè)

由于技術(shù)進(jìn)步、市場(chǎng)信息化公開(kāi)，財(cái)務(wù)部門(mén)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮著不可取代作用。財(cái)務(wù)部人員已經(jīng)不是簡(jiǎn)單地記賬、報(bào)稅。而要有發(fā)展眼光、現(xiàn)代化的管理手段，全方位、全過(guò)程參與公司經(jīng)營(yíng)管理。我們要建立完善、高效的公司運(yùn)行體制，實(shí)現(xiàn)電子數(shù)據(jù)信息化、共享化，能夠?yàn)楣救骖A(yù)算、投資方案、融資方式提供有力的數(shù)據(jù)支持和依據(jù)。資金管理不是簡(jiǎn)單的數(shù)字管理，我們要加強(qiáng)自身職業(yè)技術(shù)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)符合企業(yè)發(fā)展的專業(yè)人才。加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，不能只著重于眼前，不能只看眼前的成本支出，要有發(fā)展的戰(zhàn)略眼光，積極參與公司運(yùn)營(yíng)，使企業(yè)的人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷(xiāo)各個(gè)環(huán)節(jié)都在企業(yè)的管控范圍內(nèi)。

（五）建立規(guī)范的資金預(yù)算管理體系

資金預(yù)算是企業(yè)頭等大事，企業(yè)全體成員積極參與，使資金運(yùn)轉(zhuǎn)、收支有計(jì)劃，投資慎重、不盲目，為企業(yè)后續(xù)融資做好前期準(zhǔn)備。因此建立規(guī)范的資金預(yù)算管理體系十分重要。首先企業(yè)要搭建預(yù)算體系管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金管理集中管控，使企業(yè)資金處在實(shí)時(shí)管控中。其次要加強(qiáng)資金預(yù)算管理手段，這是資金管控的核心。公司資金按收支兩條線進(jìn)行管理，收入賬戶辦理資金存入，支出賬戶辦理各項(xiàng)支出，嚴(yán)格杜絕資金收支使用私人賬戶進(jìn)行收撥，資金支出必須在編制的資金預(yù)算范圍內(nèi)，當(dāng)超出編制審批資金預(yù)算時(shí)，必須由各部門(mén)追加資金預(yù)算，按審批后的資金預(yù)算支付，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕。最后增加資金預(yù)算考核機(jī)制。資金預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率設(shè)為考核指標(biāo)，考核期間和員工個(gè)人績(jī)效工資掛鉤，保障資金預(yù)算有效執(zhí)行，而不是流于“形式化”。

（六）強(qiáng)化信用政策執(zhí)行力

信用政策是企業(yè)為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效規(guī)劃、控制、考核等一系列行為規(guī)范的總稱。其是企業(yè)財(cái)務(wù)政策的一個(gè)重要組成部分，主要調(diào)節(jié)、管理、規(guī)范業(yè)務(wù)部門(mén)日常工作管理水平和業(yè)務(wù)質(zhì)量。在進(jìn)行客戶、供應(yīng)商管理時(shí)，完全可以借助信用政策分析方法，對(duì)不同客戶、供應(yīng)商實(shí)行分類(lèi)管理的購(gòu)銷(xiāo)政策。在收集、整理客戶資料時(shí)，公司要從各種商業(yè)信用機(jī)構(gòu)獲取企業(yè)信用評(píng)級(jí)質(zhì)量，盡可能和信用評(píng)級(jí)高的企業(yè)合作，杜絕和信用低、信用差的企業(yè)合作。在購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)中，要充分考慮到客戶、供應(yīng)商的信用期限。信用期過(guò)長(zhǎng)，所有的收益會(huì)被增長(zhǎng)的費(fèi)用抵消，信用期太短，可能會(huì)影響銷(xiāo)售額，無(wú)法實(shí)現(xiàn)收益。在公司購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)中，要結(jié)合企業(yè)自身銷(xiāo)售規(guī)模、市場(chǎng)地位、成本利潤(rùn)、管理水平、資金成本等具體情況，制定出符合本企業(yè)的信用政策、信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)，這樣才能逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身規(guī)模增產(chǎn)、利潤(rùn)沉淀、資金充足，才能徹底緩解公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的資金壓力。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，針對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)特點(diǎn)和資金管理方面存在的問(wèn)題，從強(qiáng)化資金管理理念、拓寬融資渠道、加強(qiáng)資金防范意識(shí)、強(qiáng)化資金預(yù)算、強(qiáng)化信用政策執(zhí)行力等方面提出建議，促使中小民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金使用過(guò)程中計(jì)劃、控制、管理、考核等措施，提高中小民營(yíng)企業(yè)資金管理水平和企業(yè)整體資金利用率，最大程度上提供資金支持，滿足企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的資金需求，從而保障企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。滿足企業(yè)各階段、各部門(mén)資金需求，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)模化效益，提高企業(yè)市場(chǎng)份額和競(jìng)爭(zhēng)力，資金、物料良好循環(huán)，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提升充足的利潤(rùn)空間，實(shí)現(xiàn)中小民營(yíng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

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作者單位：中潔能新能源開(kāi)發(fā)（北京）股份有限公司