內(nèi)部銀行在企業(yè)管理中存在的問題及解決對策探討

周若昕

摘 要：想要促進內(nèi)部銀行企業(yè)管理工作進步，就要做好內(nèi)部控制工作。只有做好科學研究，保證管理制度實際效果，才能保證銀行不斷發(fā)展。本文分析了商業(yè)銀行內(nèi)部管理工作的基本要素和關(guān)系，結(jié)合當前內(nèi)部銀行管理中存在的不足，總結(jié)了提升內(nèi)部管理質(zhì)量的有效方法。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部銀行;企業(yè)管理;解決對策

內(nèi)部銀行企業(yè)管理工作開展中，要保證對各項要素的掌控，保證業(yè)務(wù)相關(guān)部門以及各部門內(nèi)部的溝通效率，綜合提升要素評估質(zhì)量。商業(yè)銀行內(nèi)部要找到以往管理中不合理部分，完善風控工作，提升內(nèi)部管理工作能力，促進銀行持續(xù)發(fā)展，在市場中占據(jù)有利地位。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部管理的基本要素及其關(guān)系

在《銀行組織內(nèi)部控制系統(tǒng)評估框架》中，巴塞爾銀行監(jiān)督管理委員會對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的五個基本要素進行了闡述。分別是控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督評價?？刂骗h(huán)境是指商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的環(huán)境要素，它的重點在于強調(diào)組織內(nèi)部的人和人的行為以及人與環(huán)境之間的互動。風險評估是指商業(yè)銀行作為一家具有較高風險的金融機構(gòu)，它需要對其所面對的各種風險進行持續(xù)監(jiān)測和評價?？刂苹顒邮侵干虡I(yè)銀行進行內(nèi)部控制的具體操作。信息和交流是指銀行實現(xiàn)內(nèi)部控制的重要手段[1]。監(jiān)督評價是指銀行指定獨立的專業(yè)人員進行有效而全面的內(nèi)部審計，評價和監(jiān)督內(nèi)控制度的構(gòu)建、實施以及效果，并依據(jù)有關(guān)法規(guī)、實際經(jīng)營情況以及市場環(huán)境的變動而不斷地進行調(diào)整和改進[2]。

從五個要素分析，內(nèi)部控制環(huán)境因素是最底層的，是整個內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心;風險評估是衡量商業(yè)銀行在完成其業(yè)務(wù)目標時所面對的種種風險和不確定因素，是內(nèi)部控制活動的指導;在商業(yè)銀行中，控制活動是內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)，是執(zhí)行內(nèi)部控制的流程和方法;信息和溝通為內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行提供支撐，是各個環(huán)節(jié)之間相互聯(lián)系的媒介;在內(nèi)部控制系統(tǒng)中，監(jiān)督和評價是控制系統(tǒng)運行效率的最高層次，其作用是評價和監(jiān)督內(nèi)部控制系統(tǒng)的效果，并對其進行適時的修正[4]。

二、我國商業(yè)銀行內(nèi)部管理存在的問題

（一）組織結(jié)構(gòu)不合理

組織結(jié)構(gòu)作為商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)載體，其設(shè)置是否合理，不僅關(guān)系到其業(yè)務(wù)運行，而且對其實施和效果有重要的影響。在設(shè)置組織結(jié)構(gòu)上，一些商業(yè)銀行未能充分考慮到其風險管理的特征和要求[5]。各部門之間和內(nèi)部的職責劃分不清楚，各部門之間的權(quán)力和責任不清晰，各關(guān)鍵部門或崗位缺少獨立性，不能相互制約、相互監(jiān)督。不匹配的崗位無法實現(xiàn)有效的分離，不合理的組織結(jié)構(gòu)使得內(nèi)部控制難以得到有效地執(zhí)行，內(nèi)部控制的功能和效果也在不斷地減弱[6]。

（二）風險控制系統(tǒng)不嚴密

在商業(yè)銀行的內(nèi)部控制中，風險控制至關(guān)重要。目前，國內(nèi)大部分的商業(yè)銀行還沒有建立起完善的風險控制體系，缺少風險補償、風險轉(zhuǎn)移、風險分散和風險預警等功能。風險評估和管理的技術(shù)手段比較滯后，主要集中在定性評估上，缺少利用風險評估模型實時監(jiān)測風險。風險評估的適用領(lǐng)域很窄，主要是為信貸服務(wù)而設(shè)計。市場風險、外匯風險、利率風險等風險評估不完善，金融創(chuàng)新工具、外匯買賣和中間業(yè)務(wù)風險的監(jiān)管缺失[7]。

（三）內(nèi)控文化沒有形成

完善的內(nèi)部控制文化是保證商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度得以有效運作的先決條件。由于國內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度起步較晚，其內(nèi)控理念與內(nèi)控意識相對落后。主要體現(xiàn)未能正確理解銀行經(jīng)營與內(nèi)部控制之間的關(guān)系;不能將內(nèi)部控制與銀行的整體戰(zhàn)略計劃相結(jié)合;員工缺少對風險管理和內(nèi)部控制的認識;內(nèi)部控制中存在著激勵和制約機制不完善的問題。

（四）內(nèi)部管理建設(shè)不健全

首先，我國商業(yè)銀行的內(nèi)控體系大都是由各個職能部門來制定的，法律上存在著諸多問題，使得其在體系結(jié)構(gòu)上缺乏系統(tǒng)性、完整性;具體表現(xiàn)在我國部分商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系無法涵蓋各方面的運作，缺乏協(xié)調(diào)性和配套性，無法充分反映出它們的內(nèi)在聯(lián)系。其次，在商業(yè)銀行的金融改革中，新的金融產(chǎn)品、金融工具層出不窮，同時，新的會計準則于2006年出臺，對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系提出了更高的要求。而我國的部分商業(yè)銀行，由于自身的經(jīng)營狀況和外部環(huán)境的變化，未能及時對內(nèi)部控制體系進行修訂、補充，缺乏相應的制度，導致經(jīng)營活動存在著一定的盲目性，從而為銀行帶來了諸多的風險。

（五）內(nèi)審監(jiān)督不到位

內(nèi)部控制在監(jiān)督、評價、反饋和修正環(huán)節(jié)中得到了進一步的改進，內(nèi)部審計在其中扮演著非常關(guān)鍵的角色。但是，我國的內(nèi)部審計職能長期處于弱勢，其原因有以下幾個方面：

1、由于決策層對內(nèi)部審計的定位與角色缺乏足夠的了解，使得內(nèi)部審計體系與內(nèi)部控制的工作無法適應內(nèi)部控制的需求，從而產(chǎn)生了“審計盲區(qū)”與“弱化區(qū)”;

2、因商業(yè)銀行的內(nèi)部審計因其自身的不健全，而導致其缺乏獨立性、權(quán)威化;

3、內(nèi)審機構(gòu)的職權(quán)有限，無法在全過程中對內(nèi)部控制的不足、失效等問題進行有效的監(jiān)控，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正。另外，內(nèi)部審計師自身的素質(zhì)與專業(yè)水平的欠缺，也會影響到內(nèi)部審計工作的效果。

（六）信息系統(tǒng)不完善

健全的信息系統(tǒng)可以有效地改善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。但由于國內(nèi)部分商業(yè)銀行的信息化管理體系存在缺陷，無法對業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)、各個崗位進行有效的監(jiān)控。另一方面，由于缺乏有效的信息反饋機制，使得內(nèi)部控制的有效性受到了極大的影響。

三、完善我國商業(yè)銀行的內(nèi)部管理對策

（一）健全制度體系

首先，要充分認識到構(gòu)建內(nèi)控制度體系是為了強化商業(yè)銀行經(jīng)營管理的內(nèi)在需要，也是商業(yè)銀行防范與控制風險的有效途徑。因此，必須構(gòu)建完整的、系統(tǒng)的內(nèi)部制度體系，在這一過程中，我們可以參考國外的內(nèi)控制度，并根據(jù)國內(nèi)商業(yè)銀行的實際情況，構(gòu)建一個涵蓋整個業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制系統(tǒng)。其次，內(nèi)部控制體系也要與時俱進，隨著金融改革的加速，相應的內(nèi)部控制體系也要適時地進行調(diào)整和改進。

（二）完善組織結(jié)構(gòu)

要健全商業(yè)銀行的組織架構(gòu)，必須從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，堅持“科學、合理、精簡、高效”的基本原則，并堅持“不相容職務(wù)分離”的原則。要實現(xiàn)這一目標，必須明確各職能部門和崗位職責，強化授權(quán)，強化授權(quán)審批程序，實行分權(quán)管理，規(guī)范決策程序。特別是在內(nèi)部控制中扮演著重要角色的審計機構(gòu)，為了確保審計的客觀公正，它必須成為一個獨立的部門，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、措施的實施、效果的評價等進行全面的監(jiān)督。通過科學的組織架構(gòu)和責任的合理配置，使各部門、各崗位之間既相互獨立，又互相制約，才能有效地保障內(nèi)部控制的正常運作。

（三）加強內(nèi)部管理文化建設(shè)

首先，必須加強銀行高管內(nèi)部控制的意識，使其在構(gòu)建和完善銀行內(nèi)部控制文化方面發(fā)揮重要作用。其次，以人為中心，加強公司員工的內(nèi)部控制意識和責任意識，透過各類訓練及考核，加強員工的風險及內(nèi)部控制意識。同時，通過多層次、多途徑的培訓，來增強員工政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)，把內(nèi)部控制體系的實施變成自覺性。另外，要在商業(yè)銀行內(nèi)部建立健全的用人制度，讓具備專業(yè)素質(zhì)的人才擔任內(nèi)控監(jiān)督工作。下圖為銀行效率提升路徑圖。

（四）建立完善風險控制體系

結(jié)合外國銀行的風險控制理念、方法和程序，擴大風險控制的范圍。從對信貸風險的控制與管理，到對信貸風險的全面控制與管理，盡快建立起一套全面、規(guī)范的風險控制體系。把控制機制融入到所有業(yè)務(wù)活動中，建立動態(tài)的、不斷完善的風險控制體系。同時，積極構(gòu)建風險評估與預警模式，運用定性與定量相結(jié)合的方法，對經(jīng)營活動中的風險進行風險辨識與評估，以提升判斷和決策能力，降低日常經(jīng)營中對風險的預測能力不足或預期過高的情況。

（五）完善稽查監(jiān)督機制

借鑒國外的審計委員會制度，構(gòu)建獨立的內(nèi)部審計制度。首先，要建立一個由董事會組成的審計委員會，負責制訂和領(lǐng)導內(nèi)部審計的政策。其次，應當在銀行內(nèi)部建立一個與其他業(yè)務(wù)部門相分離、直接向董事會和審計委員會負責的內(nèi)部審計監(jiān)督部門，內(nèi)部審計監(jiān)督部門的級別較高，其部門主管人員由董事會直接委派。再次，總行的內(nèi)部審計監(jiān)督部門應當在分行的內(nèi)部審計監(jiān)督部門中實施委派制度，確保內(nèi)部審計的獨立性、權(quán)威性[8]。這樣，從總行到分行，就可以建立起一個獨立的內(nèi)部審計部門，上下相連，相互貫通，形成了一個相對完整的內(nèi)部審計制度。在完善內(nèi)審制度的基礎(chǔ)上，必須強化內(nèi)審隊伍，全面提升內(nèi)審員的整體素質(zhì)，積極引入風險導向的思想與方法，以標準化的方式推動內(nèi)審工作的完善。

（六）加強計算機風險防范

我國的商業(yè)銀行應該從國外的商業(yè)銀行中吸取經(jīng)驗，將電子風險管理系統(tǒng)納入計算機管理應用程序，以強化計算機風險管理，在計算機技術(shù)和信息技術(shù)的支持下，進一步完善我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。為了提高內(nèi)部控制的有效性，可以采用或借鑒國外先進的控制軟件，同時，結(jié)合目前我國商業(yè)銀行的實際情況，建立了一套完善的電子監(jiān)管系統(tǒng)和電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以保證內(nèi)部控制的質(zhì)量與效率。為防止計算機信息系統(tǒng)在使用和運行過程中產(chǎn)生風險，在系統(tǒng)管理中，也要充分反映出內(nèi)部控制的要求，即明確的分工，分開的責任。機房建設(shè)要按國家統(tǒng)一的標準建設(shè)、施工、裝修、安裝，并經(jīng)公安、消防部門的檢查和驗收。應注意防止機房與各類廣播電臺或電視轉(zhuǎn)播站相鄰，避免計算機信息傳送錯誤。

結(jié)束語：

商業(yè)銀行在開展內(nèi)部銀行管理工作的過程中，要健全制度內(nèi)容，完善管理結(jié)構(gòu)，建立出一套符合自身發(fā)展方向的管理文化，做好風控工作，完善監(jiān)察機制，保證信息系統(tǒng)的使用安全，打造出一套屬于自己的管理體系，發(fā)揮每一個部門，每一名員工的工作主觀能動性。

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