王兆豫

[摘 要] 目前，我國(guó)城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理水平整體較弱，完善有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系尚未形成，相關(guān)人員能力不足，制約著城市商業(yè)銀行的高質(zhì)量發(fā)展。文章從商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)實(shí)問(wèn)題出發(fā)，剖析銀行自身和外部問(wèn)題，進(jìn)而提出城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理建議：銀行自身應(yīng)健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，完善考核評(píng)價(jià)體系，提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)效，加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，構(gòu)建完整高效的風(fēng)控體系;監(jiān)管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督管理力度，優(yōu)化督查方法，從而指導(dǎo)商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展。

[關(guān)鍵詞] 城市商業(yè)銀行;風(fēng)險(xiǎn)管理;對(duì)策建議

中圖分類(lèi)號(hào)：F83? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ?文章編號(hào)：1674-1722（2021）17-0017-03

一、我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況

黨的十九屆五中全會(huì)提出，要確保國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，維護(hù)金融安全，守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)底線。當(dāng)前，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)深刻調(diào)整背景下，金融風(fēng)險(xiǎn)日益顯現(xiàn)，不確定性、高杠桿性等致險(xiǎn)因素逐步增大，如何健全管理機(jī)制、提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和能力、營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化，已成為城市商業(yè)銀行有效抵御風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵舉措。

城市商業(yè)銀行是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的產(chǎn)物，20世紀(jì)90年代，中央金融主管部門(mén)為整頓城市信用社并化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)，以原來(lái)的城市信用社為基礎(chǔ)，中央組建了城市商業(yè)銀行。經(jīng)過(guò)20余年的不懈努力，城市商業(yè)銀行一路突飛猛進(jìn)，取得了令人矚目的業(yè)績(jī)。截至2020年年末，全國(guó)城市商業(yè)銀行的總資產(chǎn)為41萬(wàn)億元，約占我國(guó)商業(yè)銀行總資產(chǎn)的15.86%。然而，與此對(duì)比，城市商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)情況卻不容樂(lè)觀，根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，自2018年第四季度末至2021年第四季度末，城市商業(yè)銀行的不良貸款余額從2660億元升至3660億元，增幅達(dá)37.59%，不良貸款率達(dá)1.81%，較大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行分別高出0.29和0.31個(gè)百分點(diǎn)。相比之下，城市商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較多，風(fēng)險(xiǎn)管理水平亟待提高。

現(xiàn)代商業(yè)銀行有效運(yùn)行的根本是強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)，良好的風(fēng)險(xiǎn)管理亦是銀行提升品牌價(jià)值、打造核心競(jìng)爭(zhēng)力的有力保障?？梢哉f(shuō)，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)主要是構(gòu)建集中、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理體制以及涵蓋各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，從而不斷提升完善有效均衡風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)管理能力的商業(yè)銀行的內(nèi)控和運(yùn)行機(jī)制[1]。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅是商業(yè)銀行提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要環(huán)節(jié)，也是商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展的必要前提，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展有著至關(guān)重要的意義[2]。

二、城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

商業(yè)銀行的本質(zhì)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。自商業(yè)銀行誕生以來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)如影隨形，銀行正是在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管控風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)盈利并穩(wěn)步發(fā)展的。從當(dāng)前內(nèi)外部環(huán)境來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)防控的形勢(shì)和難度比以往任何時(shí)期都更加嚴(yán)峻。城市商業(yè)銀行既不像國(guó)有大型商業(yè)銀行一樣有國(guó)家強(qiáng)有力的后盾做支撐，又缺乏股份制銀行成熟的內(nèi)控制度。因此，如何建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是擺在城市商業(yè)銀行面前的一大難題，從內(nèi)部和外部影響因素來(lái)看，城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要存在以下問(wèn)題。

（一）內(nèi)部因素方面

1.內(nèi)控制度體系不夠健全，風(fēng)險(xiǎn)追溯難度增大

內(nèi)部控制是銀行在管理過(guò)程中為防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部不同職位、職務(wù)的工作人員開(kāi)展業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)制約與管理的總稱[3]。擁有完善的內(nèi)部控制體系對(duì)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)和提升競(jìng)爭(zhēng)力至關(guān)重要。目前，我國(guó)城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制亟待完善，與大型國(guó)有商業(yè)銀行及股份制銀行相比，城市商業(yè)銀行普遍存在風(fēng)險(xiǎn)控制措施欠佳、執(zhí)行力度較弱、內(nèi)部控制意識(shí)薄弱、員工崗位設(shè)置不盡合理等問(wèn)題，導(dǎo)致其總體抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足。同時(shí)，隨著網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、微信支付等新興交易方式的出現(xiàn)，部分城市商業(yè)銀行未能跟上時(shí)代步伐，有針對(duì)性地完善內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致其內(nèi)控建設(shè)嚴(yán)重滯后于銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理理念缺失，合規(guī)意識(shí)有待加強(qiáng)

風(fēng)險(xiǎn)是銀行經(jīng)營(yíng)之本，但目前來(lái)看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念尚未普及到城市商業(yè)銀行的各個(gè)業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)和層級(jí)之中[4]，部分銀行從業(yè)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制工作認(rèn)識(shí)不到位，風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)缺乏、內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，致使風(fēng)險(xiǎn)控制浮于表面流于形式。比如個(gè)別員工為完成業(yè)績(jī)指標(biāo)，會(huì)幫助客戶提供虛假資料、偽造交易背景、簡(jiǎn)化必要流程、進(jìn)行不規(guī)范操作，甚至采取非法授信的方式違規(guī)辦理業(yè)務(wù)，這些不合規(guī)行為銀行帶來(lái)了巨大的安全風(fēng)險(xiǎn)隱患。2020年，監(jiān)管部門(mén)在對(duì)某城市商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)重點(diǎn)業(yè)務(wù)的合規(guī)檢查中，發(fā)現(xiàn)2020年第一季度辦理的業(yè)務(wù)有544筆存在問(wèn)題，第二季度743筆，第三季度853筆。在強(qiáng)監(jiān)管的形勢(shì)下，問(wèn)題數(shù)量仍呈上升趨勢(shì)，且屢查屢犯現(xiàn)象嚴(yán)重，表明一部分城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)意識(shí)相當(dāng)薄弱，亟須加強(qiáng)。

3.信息化管理水平較低，內(nèi)部審計(jì)力量薄弱

當(dāng)前，城市商業(yè)銀行的審計(jì)方式以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主，缺乏利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段輔助開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)來(lái)評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效率、內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理水平等。盡管城市商業(yè)銀行多年來(lái)持續(xù)推進(jìn)信息化建設(shè)，但與先進(jìn)商業(yè)銀行相比，城市商業(yè)銀行在信息化建設(shè)方面的投入仍然不足，城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)仍稍顯落后，內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)程度仍然不高，在一定程度上影響了審計(jì)效果。此外，缺少成熟有效的軟件與之匹配，不能滿足現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)管理信息化的需求，也是內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的一大軟肋，嚴(yán)重制約了審計(jì)的質(zhì)量和效率。尤其是現(xiàn)有的一些審計(jì)軟件只能進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢?cè)L問(wèn)，無(wú)法完成深層次的數(shù)據(jù)分析，更高層次的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能更是望塵莫及，這些問(wèn)題嚴(yán)重阻礙了信息共享和交流，降低了審計(jì)效率，影響了審計(jì)效果。

（二）外部因素方面

1.互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊，市場(chǎng)壓力與競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)凸顯

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷發(fā)展，大部分城市商業(yè)銀行都緊跟時(shí)代步伐，加大了移動(dòng)端如手機(jī)銀行、微信銀行等渠道的研發(fā)和投入，短時(shí)間內(nèi)緩解了互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)傳統(tǒng)銀行的沖擊。然而，高度同質(zhì)化的金融產(chǎn)品普遍存在于各銀行同業(yè)之間，使商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)壓力進(jìn)一步加大。當(dāng)前，大部分城市商業(yè)銀行比較依賴他行的前沿產(chǎn)品，自身的研發(fā)創(chuàng)新能力和力度仍存在一定的不足，能夠?yàn)椴煌枨蠛筒煌瑢哟慰蛻籼峁┑牟町惢鹑诋a(chǎn)品和服務(wù)也相對(duì)較少，這些都嚴(yán)重限制著城市商業(yè)銀行的發(fā)展，使其難以建立領(lǐng)先的市場(chǎng)地位。同時(shí)，受金融監(jiān)管政策的限制，部分城市商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)、金融市場(chǎng)等牌照或資質(zhì)暫不具備，也一定程度上影響了相關(guān)業(yè)務(wù)的開(kāi)展[5]。

2.外部監(jiān)管效力不足，新業(yè)務(wù)存在監(jiān)管漏洞

外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)在監(jiān)管過(guò)程中，由于監(jiān)管措施有限，部分商業(yè)銀行在開(kāi)展新業(yè)務(wù)過(guò)程中依然存在監(jiān)管漏洞，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理未發(fā)揮應(yīng)有的作用[6]?，F(xiàn)階段，我國(guó)已經(jīng)建立起比較完善的商業(yè)銀行監(jiān)管體制，然而，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，當(dāng)金融科技這一全新產(chǎn)物融入商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)中時(shí)，受到的有效監(jiān)管不足，面臨著監(jiān)管缺失的巨大風(fēng)險(xiǎn)，而較大的監(jiān)管政策缺失或不明確可能引發(fā)一系列的違規(guī)操作甚至是違法行為發(fā)生。

三、改善我國(guó)城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

基于以上分析可以看出，為有效防范化解潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)，保持城市商業(yè)銀行健康發(fā)展，城市商業(yè)銀行可以從健全完善內(nèi)部控制體系建設(shè)、優(yōu)化考核評(píng)價(jià)激勵(lì)機(jī)制、加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)、提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)效、打造核心特色競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、配合監(jiān)管部門(mén)督導(dǎo)審慎經(jīng)營(yíng)等多方面著手。

（一）以風(fēng)險(xiǎn)管理為本，優(yōu)化內(nèi)部控制體系

銀行的內(nèi)部控制制度直接決定著風(fēng)險(xiǎn)控制是否有效。城市商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面應(yīng)進(jìn)一步明確各責(zé)任主體的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)和相互關(guān)系，把風(fēng)險(xiǎn)防范和管理的職能穿透到各個(gè)操作環(huán)節(jié)、滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中，要覆蓋到所有的部門(mén)、崗位和人員，確保各項(xiàng)職責(zé)能夠全面落實(shí)。同時(shí)，應(yīng)保證部門(mén)之間的權(quán)責(zé)界限劃分清晰，通過(guò)設(shè)置各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中不相容崗位、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，以實(shí)現(xiàn)各部門(mén)、各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)制衡。此外，可以將整個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)一步細(xì)分成多個(gè)小環(huán)節(jié)，明確各個(gè)小環(huán)節(jié)相對(duì)應(yīng)的崗位人員及其職責(zé)，確保在某環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題或發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能及時(shí)定位原因，再小的節(jié)點(diǎn)都有人員可以追責(zé)，從根源上降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。這在一定程度上也增強(qiáng)了員工的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（二）完善考核評(píng)價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)

目前大部分城市商業(yè)銀行的薪酬激勵(lì)體系主要是績(jī)效薪酬與業(yè)績(jī)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，把績(jī)效導(dǎo)向作為考核的最重要依據(jù)，卻沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施效果納入到績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)中[4]。商業(yè)銀行應(yīng)逐步轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)指標(biāo)為主體的績(jī)效考核模式，在考核體系中適當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)指標(biāo)的分值和占比，將風(fēng)險(xiǎn)管理工作列為總行、分行、支行各層級(jí)以及層級(jí)內(nèi)各部門(mén)績(jī)效考核的重要組成部分并納入日常管理，以切實(shí)推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開(kāi)展。

同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)措施，明確從業(yè)規(guī)范和違規(guī)處罰細(xì)則，以詳實(shí)的規(guī)章制度規(guī)范城市商業(yè)銀行的內(nèi)部管理體系和約束機(jī)制，強(qiáng)化員工行為管理，提升員工主動(dòng)合規(guī)意識(shí)與能力，使合規(guī)文化內(nèi)化于心、外化與形，營(yíng)造“人人都是合規(guī)員”“人人都合規(guī)經(jīng)營(yíng)”的良好氛圍，為高質(zhì)量發(fā)展構(gòu)筑堅(jiān)實(shí)的屏障。

（三）促進(jìn)內(nèi)審信息化建設(shè)，提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)效

審計(jì)是一項(xiàng)以數(shù)據(jù)為支撐的綜合性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作，也是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)被賦予更高的要求。在當(dāng)今的“互聯(lián)網(wǎng)+”大數(shù)據(jù)云時(shí)代，城市商業(yè)銀行應(yīng)積極運(yùn)用“大數(shù)據(jù)”審計(jì)方法，以適應(yīng)審計(jì)對(duì)象等各方面發(fā)生的翻天覆地的變化。通過(guò)運(yùn)用基于數(shù)據(jù)挖掘與分析的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)和模型以改進(jìn)審計(jì)方法，并構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)的大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)及行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合對(duì)比分析，利用云計(jì)算的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全覆蓋，通過(guò)收集、篩選、對(duì)比、分析、匯總，得出全面客觀的審計(jì)結(jié)論，提高審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)效[7]。

（四）打造核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)特色業(yè)務(wù)創(chuàng)新

城市商業(yè)銀行要依托自身優(yōu)勢(shì)，尋找大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的薄弱領(lǐng)域，進(jìn)行金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)先試先行，著力打造特色化的產(chǎn)品和服務(wù)，進(jìn)行差異化經(jīng)營(yíng)，充分利用自身服務(wù)地域性和員工本地化程度高的特點(diǎn)，發(fā)揮人緣、地緣和親緣優(yōu)勢(shì)[8]，結(jié)合區(qū)位優(yōu)勢(shì)和行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)接區(qū)域特色需求。一專(zhuān)多能，全面開(kāi)花，積極發(fā)展公司和個(gè)人的傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)，努力拓展證券投資、代理、租賃等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)產(chǎn)品;適當(dāng)發(fā)展遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)等金融衍生產(chǎn)品，來(lái)增加收益、對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn);大膽探索、不斷創(chuàng)新新的產(chǎn)品和服務(wù)模式，在確保傳統(tǒng)利息收入的基礎(chǔ)上，增加非利息收入，緩解流動(dòng)性壓力，分散風(fēng)險(xiǎn)。此外，可通過(guò)合作入股的方式融入大型國(guó)有商業(yè)銀行和股份制銀行的重大項(xiàng)目，參與銀團(tuán)貸款，提升自身在同業(yè)的知名度和影響力，降低競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、緩釋業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）強(qiáng)化外部監(jiān)督管理，制定審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則

外部監(jiān)管是保持銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要保障。習(xí)近平總書(shū)記曾指出，要及時(shí)彌補(bǔ)監(jiān)管短板，做好制度監(jiān)管漏洞排查工作。受制于監(jiān)管技術(shù)手段等問(wèn)題的局限，以往的監(jiān)督檢查大多是監(jiān)管部門(mén)安排大量人員進(jìn)駐銀行現(xiàn)場(chǎng)查看業(yè)務(wù)檔案或查閱數(shù)據(jù)報(bào)告，是對(duì)已辦理業(yè)務(wù)的事后檢查，致使監(jiān)管具有明顯的滯后性，很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理金融風(fēng)險(xiǎn)事件。為改變這種情況，在監(jiān)管方面要加大科技運(yùn)用，通過(guò)技術(shù)手段提升監(jiān)管效能，強(qiáng)化審慎監(jiān)管和行為監(jiān)管，構(gòu)建符合我國(guó)商業(yè)銀行尤其是針對(duì)城市商業(yè)銀行特點(diǎn)的金融監(jiān)管框架，突出事前監(jiān)督、加強(qiáng)事中管理、嚴(yán)格事后檢查，將風(fēng)險(xiǎn)管理前置，防范于未然;此外，要參照先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)彌補(bǔ)監(jiān)管短板，做好監(jiān)管制度漏洞排查工作，以審慎經(jīng)營(yíng)為核心，彌補(bǔ)監(jiān)管制度短板，注重風(fēng)險(xiǎn)防范，構(gòu)建起風(fēng)險(xiǎn)防控的長(zhǎng)效機(jī)制，確保城市商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。

風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的核心。我國(guó)的城市商業(yè)銀行，當(dāng)務(wù)之急是“強(qiáng)內(nèi)功”，要多方位、多手段增強(qiáng)自身抵御和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，建立有效可持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系;同時(shí)，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)做好“場(chǎng)外指導(dǎo)”，優(yōu)化監(jiān)管制度和督查方式，推動(dòng)城市商業(yè)銀行形成良好的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，雙向合璧、內(nèi)外合一，實(shí)現(xiàn)城市商業(yè)銀行的健康長(zhǎng)久發(fā)展。

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