孫小梅

[摘 要] 國有企業(yè)的資金集約管理，是說在企業(yè)的資金管理工作中，把人力以及物力等相關(guān)要素，按高效率、節(jié)約資源的理念，進(jìn)行系統(tǒng)合理的分配，進(jìn)一步提升資金管理工作的效率以及成果，大大提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，所以國有企業(yè)對(duì)資金集約管理工作進(jìn)行深入的研究和討論是很有必要的。構(gòu)建一個(gè)科學(xué)合理的資金集約管理體系，能夠推動(dòng)資金集約管理工作的順利展開。

[關(guān)鍵詞] 國有企業(yè);資金集約管理;探討

中圖分類號(hào)： F272? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? ? ? ? ? ?文章編號(hào)：1674-1722（2021）17-0027-03

近幾年來，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐逐漸放緩，致使一部分企業(yè)面臨著產(chǎn)能過剩的情況，國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理起到一定的負(fù)面作用，推動(dòng)這些企業(yè)努力適應(yīng)如今的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，促進(jìn)安全運(yùn)轉(zhuǎn)，而這之中就包括國企。文章主要分析了當(dāng)前國企資金管理工作方面存在的問題和不足，同時(shí)經(jīng)過研究和探討提出了一些建議。

一、資金集約管理制度構(gòu)建的現(xiàn)實(shí)意義

資金集約管理體系，是指完成資金收支，從分層分級(jí)轉(zhuǎn)向?yàn)榧瘓F(tuán)集中，把收定支、融資規(guī)模最低和時(shí)點(diǎn)最優(yōu)當(dāng)作行事原則，完成企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算按日排期，使得資金足夠安全，并且在掌握范圍內(nèi)。構(gòu)建科學(xué)合理的資金集約管理制度，強(qiáng)化對(duì)資金的管理，這不僅僅是企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制的重要工作，同時(shí)也是推動(dòng)企業(yè)提升效率，提高質(zhì)量，推動(dòng)發(fā)展的一個(gè)必要途徑。

（一）建立健全資金集約管理體系推動(dòng)國企做大做強(qiáng)

要想將國有企業(yè)做大做強(qiáng)，做到行業(yè)內(nèi)的最優(yōu)，那么，建立健全資金集約管理制度，同時(shí)提高精益化的管理水平是必經(jīng)之路。國企的上游供貨商以及下游的客戶都是比較多的，所以一定要盡最大努力發(fā)揮出資金作為交流互通的紐帶作用，連接好企業(yè)同上下游公司之間的聯(lián)系。鼓勵(lì)收付款集中以及現(xiàn)金流按日程排，不僅可以依靠集團(tuán)級(jí)資金精益管理平臺(tái)的構(gòu)建來提升國企內(nèi)部的資金管理控制水平，還能夠?qū)⑸舷掠喂镜馁Y金信用情況進(jìn)行整合，將資金流以及信息流具體分析，推動(dòng)國企構(gòu)建產(chǎn)業(yè)鏈以及和諧發(fā)展的生態(tài)圈，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，真正做到互助互利，合作共贏。

（二）構(gòu)建資金集約管理制度助力資金管理的升級(jí)和轉(zhuǎn)型

國企的職能責(zé)任定位以及經(jīng)濟(jì)體系決定了它在我國的經(jīng)濟(jì)社會(huì)當(dāng)中有著一個(gè)特殊且重要的地位。因此，保障企業(yè)科學(xué)合理的盈利能力以及負(fù)債水平是非常重要的，這兩項(xiàng)內(nèi)容不僅會(huì)影響國企的管理和發(fā)展，同時(shí)也會(huì)對(duì)我國社會(huì)的穩(wěn)定以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)的安全產(chǎn)生一定的影響。資金是保障企業(yè)得以生存發(fā)展的基石，資金安全管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說是非常重要的，這就要求企業(yè)構(gòu)建合理的資金集約管理制度，進(jìn)一步提高資金的精益化管理水平，助力其在提高工作效率以及降低生產(chǎn)成本等多方面發(fā)揮出更大的效用。

（三）構(gòu)建資金集約管理制度提升資金安全管理控制

黨的十九大曾提出要堅(jiān)決打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，確保系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的零發(fā)生。習(xí)近平總書記在有關(guān)會(huì)議上曾經(jīng)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)，一定要將重大風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制工作放在一個(gè)突出的位置上重點(diǎn)關(guān)注。國務(wù)院國資委也曾對(duì)央企提出要對(duì)資金集中管理和控制加以強(qiáng)化，進(jìn)一步提升資金的集中管理，強(qiáng)化資金的安全運(yùn)營，利用信息化的方式來完成對(duì)大額資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，對(duì)支付風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制。資金及業(yè)務(wù)管理制度的構(gòu)建，能夠?qū)I(yè)務(wù)的審核批準(zhǔn)、資金的收入支出以及結(jié)算處理等相關(guān)流程進(jìn)行系統(tǒng)的管理和控制，進(jìn)一步將資金風(fēng)險(xiǎn)縮小到可控范圍內(nèi)。

二、當(dāng)前階段國企建立健全資金集約管理制度的意義

在資金管理工作當(dāng)中，仍有一小部分國企采用的是過去落后的復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程制度，導(dǎo)致管理成本隨著資金流動(dòng)量的提高而逐步提升，所以要想進(jìn)一步避免管理成本浪費(fèi)在不必要的管理步驟中，國企就應(yīng)積極主動(dòng)地推動(dòng)集約化的資金管理模式的施行，提升資金管理工作的工作效率，并且將管理工作的成本降到最低，最大限度地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。與此同時(shí)，集約管理模式能夠把信息技術(shù)當(dāng)作發(fā)展的基礎(chǔ)，可以確保資金的管理環(huán)節(jié)流程都能夠得到合理有效的監(jiān)督和管理，還能進(jìn)一步降低資金管理工作中的人力資源成本，提升管理工作的精確度。推動(dòng)國際應(yīng)用資金集約管理模式來實(shí)現(xiàn)人力、物力等多項(xiàng)資源的合理分配，借此來提升國企內(nèi)部的資源利用效率，而且，國企利用集約化的管理模式，能夠完成統(tǒng)一的操作標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容，有效推動(dòng)業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化發(fā)展，進(jìn)一步降低國企資金交易中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)內(nèi)部資金的安全，并且推動(dòng)國企資金管理的三高三低的快速實(shí)現(xiàn)，進(jìn)一步深化國企資金管理的效果。

三、當(dāng)前階段國企資金管理的現(xiàn)狀

在國企的資金管理工作中，對(duì)于資金的籌集階段的能動(dòng)性是比較差的，很難確保資金能夠滿足國企的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確掌握經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)形勢(shì)的變化，依據(jù)市場(chǎng)的特點(diǎn)來調(diào)整規(guī)劃國企內(nèi)部的資金管理工作。資金管理當(dāng)中的資金籌集關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營管理的命脈，是確保國企能夠正常經(jīng)營的一個(gè)資金基礎(chǔ)。然而，國企內(nèi)部的資金籌集環(huán)節(jié)存在一些問題，具體表現(xiàn)在能動(dòng)性較差;在選擇資金籌集的方式方法上還存在一些局限性，最主要的原因就是國有企業(yè)在市場(chǎng)中過分看重自己的身份，致使一些比較合適的資金籌集方式被放棄。國企在資金籌集的方式方法上還需要拓寬更多的渠道，同更合適的資金籌集方法相結(jié)合，充分發(fā)揮國企在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)當(dāng)中的實(shí)力。雖然國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬自身資金籌集的渠道，不過同其他企業(yè)相比，國有企業(yè)資金籌集的能力比較突出，如何管理已經(jīng)籌集到的資金是國企資金管理工作中的重點(diǎn)。國有企業(yè)對(duì)于已占有資金的應(yīng)用，靈活度較低，運(yùn)營效率也較低，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化資金的支出控制，并結(jié)合企業(yè)自身現(xiàn)狀和經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的特點(diǎn)來對(duì)資金進(jìn)行管理和控制[1]。

四、國企在建立健全資金集約管理制度過程中需要注意的事項(xiàng)

為了確保國企的集約管理工作能夠發(fā)揮出最佳的效果，國企首先應(yīng)該做好資金管理工作流程中的評(píng)估、辨識(shí)工作，刪除煩瑣復(fù)雜的業(yè)務(wù)步驟，進(jìn)一步推動(dòng)資金集約管理工作的落實(shí)。在企業(yè)的經(jīng)營管理中，如果資金的流動(dòng)路徑比較長，國企可以在集約管理步驟中增添信息系統(tǒng)，將資金流動(dòng)的路徑加以縮短，可有效降低資金在流通過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。除此以外，國企在建立健全資金集約管理體系時(shí)，還應(yīng)健全配套的制度體系，確保該項(xiàng)制度體系能夠覆蓋資金管理的所有環(huán)節(jié)，將業(yè)務(wù)工作人員的操作進(jìn)行規(guī)范和約束，從而提升資金集約管理工作的優(yōu)化效果。與此同時(shí)，資金流動(dòng)要素的統(tǒng)一合理分配以及整合工作是資金管理工作的重點(diǎn)和核心，國企在建立健全資金集約管理制度的過程中，應(yīng)該全面了解企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，具體問題具體分析，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀來對(duì)制度體系進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，確保要素配置的合理有效，發(fā)揮出資金集約管理制度體系的最優(yōu)效果，從而能夠降低企業(yè)內(nèi)部的資金管理成本，提升管理水平。

五、構(gòu)建國企資金集約管理制度體系

（一）樹立付款訂單全壽命的管理理念

一個(gè)正確的、合理的管理理念是建立健全國企內(nèi)部資金集約管理制度體系的基本保障。為了確保資金集約管理制度在業(yè)務(wù)操作過程中的參與度，國企應(yīng)當(dāng)遵循付款訂單全壽命的管理理念，對(duì)支付全過程進(jìn)行集約化的管理。為提升管理工作的落實(shí)力度，國企應(yīng)當(dāng)以全壽命管理理念為基礎(chǔ)，同時(shí)，結(jié)合信息技術(shù)來對(duì)預(yù)算申請(qǐng)以及業(yè)務(wù)報(bào)銷等業(yè)務(wù)進(jìn)行整合。在這個(gè)過程當(dāng)中，國有企業(yè)可以完善健全有關(guān)的信息系統(tǒng)，對(duì)每一次的業(yè)務(wù)支付工作都在信息系統(tǒng)中創(chuàng)立一個(gè)對(duì)應(yīng)的支付申請(qǐng)單，在這個(gè)清單中，詳細(xì)記錄業(yè)務(wù)支付的資金以及有關(guān)的業(yè)務(wù)信息內(nèi)容，并在信息系統(tǒng)中進(jìn)行分析和整合，最終實(shí)現(xiàn)共享。這樣就能夠合理全面地將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息展現(xiàn)給工作人員，將其中不必要的查詢步驟省去，同時(shí)提升管理的工作效率。

（二）建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制體系

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制體系是國企資金集約管理制度體系當(dāng)中一項(xiàng)非常重要的組成部分。國企要想獲得更快更好的發(fā)展，就應(yīng)該對(duì)資金管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以重視，同時(shí)采取多種方式和手段來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和規(guī)避，只有這樣才能夠確保企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制體系的建立健全中，國企應(yīng)當(dāng)首先考慮自身的能力水平，來對(duì)主觀上的風(fēng)險(xiǎn)加以規(guī)避。在資金的籌集方面，國企要依據(jù)自身的經(jīng)營管理的現(xiàn)狀和經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展?fàn)顩r來對(duì)資金籌集過程當(dāng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，同時(shí)還要在資金預(yù)算以及管理控制工作上采取一定的手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。與此同時(shí)，在經(jīng)營發(fā)展的過程中，企業(yè)還要管理控制好現(xiàn)金流以及應(yīng)收賬款等業(yè)務(wù)工作，避免壞賬風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。同時(shí)，企業(yè)還要在資源配置方面建立健全一個(gè)合理科學(xué)的決策審核機(jī)制，確保每一個(gè)決策都能夠推動(dòng)企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，并有效降低發(fā)展過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提高資金集約管理體系的水平[2]。

（三）建立健全資金安全保障的制度體系

資金安全，是國有企業(yè)做好資金集約管理工作的重要前提，所以國企一定要建立健全合理完善的資金安全保障體系，來確保資金集約管理體系能夠正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。在資金安全保障系統(tǒng)中，國企應(yīng)當(dāng)綜合考慮業(yè)務(wù)流程中的多項(xiàng)內(nèi)容，在支付過程中設(shè)置一個(gè)重點(diǎn)的監(jiān)控點(diǎn)，同時(shí)還要對(duì)這個(gè)監(jiān)控點(diǎn)設(shè)置一套審核流程，確保能夠?qū)χЦ读鞒虒?shí)現(xiàn)全面的監(jiān)督和管理，避免出現(xiàn)因工作人員違規(guī)操作，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營安全受到威脅的情況。除此以外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)設(shè)立一個(gè)“發(fā)票池”來對(duì)有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)證，將企業(yè)內(nèi)部的發(fā)票進(jìn)行統(tǒng)一管理，避免出現(xiàn)造假以及重復(fù)報(bào)銷的問題。國企還可以采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)手段，例如人臉識(shí)別等技術(shù)來對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行分級(jí)授權(quán)，確保企業(yè)內(nèi)的資金真正實(shí)現(xiàn)安全管理。

（四）提升國企內(nèi)部的工作人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)

為了進(jìn)一步加快國企內(nèi)部資金集約管理體系的建立健全，企業(yè)內(nèi)部的有關(guān)工作人員必須具備一定的業(yè)務(wù)水平以及良好的綜合素質(zhì)，盡最大努力提升企業(yè)內(nèi)部的資金集約管理工作效率。在企業(yè)內(nèi)部的管理工作中，企業(yè)應(yīng)首先在招聘工作環(huán)節(jié)，對(duì)應(yīng)聘者進(jìn)行一個(gè)綜合的評(píng)估和審核，確保工作人員的業(yè)務(wù)能力以及綜合素質(zhì)能夠滿足資金集約管理工作的要求，還要擁有足夠的人才儲(chǔ)備來建立健全資金集約管理體系。除此之外，還要對(duì)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的工作人員進(jìn)行合理的培訓(xùn)，不斷提升他們的能力，進(jìn)一步推動(dòng)管理體系的建立健全。

（五）完善健全有關(guān)的監(jiān)管制度體系

國企要想進(jìn)一步鞏固企業(yè)內(nèi)部的資金集約管理體系的建立，首先需要依據(jù)資金集約管理的操作內(nèi)容來建立健全完善的監(jiān)督管理制度體系。在監(jiān)管體系中，需要制定一套詳細(xì)合理的業(yè)務(wù)操作要求以及標(biāo)準(zhǔn)，并在這項(xiàng)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，對(duì)權(quán)力及責(zé)任進(jìn)行明確的劃分，構(gòu)建一套合理有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制，提高工作人員的工作熱情和積極性。除此之外，國企還應(yīng)當(dāng)構(gòu)建一套對(duì)應(yīng)的檢查體系，采取不定期抽查或者是定期檢查的手段來對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金管理狀況進(jìn)行檢查了解，同時(shí)還要將檢查結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，并將評(píng)估結(jié)果加入工作人員的績效考核當(dāng)，從而更好地規(guī)范業(yè)務(wù)人員的操作手段，使得工作人員能夠積極主動(dòng)地進(jìn)行自我提升，更快更好地落實(shí)資金管理制度體系的工作內(nèi)容，助力企業(yè)資金集約管理工作發(fā)展進(jìn)程的推進(jìn)[3]。

六、結(jié)語

綜上所述，國有企業(yè)建立健全一套完善的資金集約管理制度體系，是能夠保障企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)，并能夠科學(xué)合理進(jìn)行資金規(guī)劃的。在對(duì)資金進(jìn)行管理的過程中，國企利用資金集約管理體系可以有效提升企業(yè)的管理效率和企業(yè)的資金統(tǒng)籌能力，規(guī)避和防范資金管理過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)內(nèi)部資金的安全，并進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)管理水平的提升。

參考文獻(xiàn)：

[1] 陳芳.國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策研究[J].企業(yè)改革與管理，2021（05）：201-202.

[2] 凌少鷹.國有企業(yè)資金管理問題及完善措施[J].商訊，2021（07）：100-101.

[3] 黎家宇.淺析國有企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策[J].中國商論，2020（12）：62-63.