外貿(mào)企業(yè)資金運(yùn)營管理探索

陳春華

【摘要】近年來全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展低迷，大國間貿(mào)易摩擦不斷，對(duì)外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展提出了新的挑戰(zhàn)。困境之下，企業(yè)的內(nèi)部管理就顯得尤為重要，外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部資金管理是重要一環(huán)。文章在分析存在問題的基礎(chǔ)上，提出了完善建議，以期能夠增強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)的綜合競爭能力。

【關(guān)鍵詞】外貿(mào)企業(yè)；資金運(yùn)營；資金管理

【中圖分類號(hào)】F275

多年來，對(duì)外貿(mào)易發(fā)展對(duì)我國經(jīng)濟(jì)總量高速增長起到了重要的支撐作用，但隨著全球主要經(jīng)濟(jì)體的發(fā)展增速降低，國際競爭環(huán)境進(jìn)一步加劇，大國貿(mào)易摩擦長期化存在，特別是新冠肺炎疫情的暴發(fā)，對(duì)外貿(mào)企業(yè)的生存與發(fā)展帶來了巨大的影響。外貿(mào)企業(yè)要保證良好的經(jīng)營狀況，就要加強(qiáng)內(nèi)部管理，特別是資金運(yùn)營管理顯得尤為重要。

貿(mào)易的本質(zhì)是貨物在空間與時(shí)間的轉(zhuǎn)換，而這里的媒介就是資金。外貿(mào)企業(yè)資金流量大，周轉(zhuǎn)較快，資金的管理風(fēng)險(xiǎn)比一般企業(yè)更為突出，若管理不到位很容易造成資金鏈斷裂，嚴(yán)重的會(huì)引起企業(yè)破產(chǎn)。在全球經(jīng)濟(jì)低迷的今天，加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)的資金運(yùn)營管理能力，保障企業(yè)資金的流動(dòng)性，同時(shí)盡可能的在資金運(yùn)營中達(dá)到降低運(yùn)營成本，增加資金效益的目的，對(duì)提升外貿(mào)企業(yè)的整體競爭力有著重要作用。為此，本文以實(shí)際情況出發(fā)，分析外貿(mào)企業(yè)資金運(yùn)營管理的內(nèi)容和特點(diǎn)，指出日常管理中存在的不足與問題，并提出針對(duì)性建議，以期能夠?qū)ξ覈赓Q(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理起到促進(jìn)作用。

一、外貿(mào)企業(yè)資金運(yùn)營的內(nèi)涵與特點(diǎn)

（一）資金運(yùn)營管理的內(nèi)涵

資金是企業(yè)的命脈，是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，良好的現(xiàn)金流動(dòng)性是企業(yè)經(jīng)營的保障。狹義的資金一般包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，但隨著我國金融體系的健全和不斷發(fā)展，金融市場日益開放，企業(yè)能夠依靠外部金融機(jī)構(gòu)在金融市場獲取資金的渠道也越來越多，融資能力也越來越強(qiáng)，企業(yè)進(jìn)行資金管理的對(duì)象和獨(dú)立運(yùn)籌的方式也逐漸多樣化。外貿(mào)公司業(yè)務(wù)具有本幣與外幣資產(chǎn)共存、遠(yuǎn)期貿(mào)易交易背景可融資性強(qiáng)等特點(diǎn)，所以從廣義上講，外貿(mào)公司資金運(yùn)營管理的對(duì)象包括本外幣資產(chǎn)，即遠(yuǎn)期交易資產(chǎn)、外部金融資源等，具體又可分為本外幣現(xiàn)金和各類票據(jù)，即遠(yuǎn)期信用證、保函、銀行授信額度等。

（二）資金運(yùn)營管理的特點(diǎn)

外貿(mào)公司資金運(yùn)營的目的是：充分利用公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，在保障企業(yè)正常業(yè)務(wù)流動(dòng)性需求的同時(shí)，通過提升運(yùn)營能力進(jìn)一步降低資金成本，獲取資金的增值收益。資金管理首先要滿足企業(yè)日常的運(yùn)營需求，包括保證日常的經(jīng)營采購收支、人員支出、稅費(fèi)支出以及其他經(jīng)營事項(xiàng)的發(fā)生，確保資金的流動(dòng)性，維持企業(yè)的正常經(jīng)營。其次，流動(dòng)資金的持有量和持有結(jié)構(gòu)直接影響了財(cái)務(wù)成本：持有多少，是持有人民幣還是外幣，持有現(xiàn)金還是票據(jù)等都會(huì)有所不同。日常運(yùn)營管理要能夠通過對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的節(jié)奏把握，做好資金收支預(yù)算，盤算在手內(nèi)外部資金資源。資金有缺口需要找到融資渠道，閑置資金可以通過各類金融產(chǎn)品增加資金收益，加強(qiáng)持續(xù)化的運(yùn)營管理達(dá)到降本增效的目的。

二、外貿(mào)企業(yè)資金運(yùn)營存在的問題與不足

（一）資金運(yùn)營管理理念較為落后

部分外貿(mào)企業(yè)管理者缺乏資金管理的概念，主要表現(xiàn)在僅注重業(yè)務(wù)開展的規(guī)模，遷就客戶要求，不注重客戶風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)算模式以及收付款的節(jié)奏把握不夠，忽視資金使用的成本和效率。另一方面管理者為了短期收益，一味擴(kuò)大規(guī)模，利用外貿(mào)業(yè)務(wù)容易獲得融資的特性，短債長投，融資期限與投資回報(bào)不匹配，很容易引發(fā)資金鏈斷裂。不少貿(mào)易企業(yè)倒閉的原因并不是日常經(jīng)營不善，而是流動(dòng)資金短缺，資金鏈斷裂造成的被迫清算。

財(cái)務(wù)管理者的管理理念也存在滯后，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理者往往只重視財(cái)務(wù)核算，認(rèn)為算好賬、管好錢就完成了財(cái)務(wù)職能，在資金管理方面僅做到了日常收支管理，卻對(duì)外貿(mào)業(yè)務(wù)特有的匯率風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)重視不夠，忽視資金運(yùn)營管理。科學(xué)的資金運(yùn)營管理不僅能夠降低財(cái)務(wù)成本，甚至還可以成為企業(yè)的利潤中心。

（二）資金運(yùn)營管理體制不健全

外貿(mào)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)更為復(fù)雜，全球經(jīng)濟(jì)政治環(huán)境的變化都會(huì)對(duì)外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生一定影響。防控風(fēng)險(xiǎn)需要健全的體系制度，對(duì)于資金管理也是如此。不少外貿(mào)企業(yè)缺乏日常資金管理的各項(xiàng)制度，比如預(yù)算管理制度、資金結(jié)算審批制度、外匯產(chǎn)品管理制度等。沒有制度的約束和執(zhí)行，資金的運(yùn)營就很難參與事前、事中、事后全流程的管理。缺乏預(yù)算制度，財(cái)務(wù)人員無法就企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金進(jìn)行預(yù)算，資金的需求就很難做到計(jì)劃與融資節(jié)奏相匹配，容易造成資金備付不足或者資金留存較多，持有成本過高的現(xiàn)象。缺乏資金結(jié)算審批管理制度，資金的支付就會(huì)因?qū)徟鞒滩煌晟?，帶來?nèi)部管理失控，徇私舞弊等風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于匯率風(fēng)險(xiǎn)，“811”匯改以來，人民幣匯率雙向波動(dòng)的幅度加大，企業(yè)如若沒有外匯管理制度，對(duì)外匯業(yè)務(wù)匯率風(fēng)險(xiǎn)敞口沒有明確的規(guī)定和要求，匯率損失的成本會(huì)很大，諸如此類。

（三）資金管理人員專業(yè)化能力不足

做好外貿(mào)企業(yè)資金運(yùn)營管理不僅需要管理人員深入了解業(yè)務(wù)，把握企業(yè)經(jīng)營狀況，還要了解金融市場，對(duì)利率和匯率市場保持動(dòng)態(tài)跟蹤，對(duì)金融機(jī)構(gòu)保持有效溝通和合作，具有靈活調(diào)配資源，實(shí)現(xiàn)資金降本增效的能力。日常管理中，很多外貿(mào)企業(yè)資金管理人員缺乏資金運(yùn)營的意識(shí)和能力，在理論知識(shí)和實(shí)踐方面觀念仍然比較傳統(tǒng)，僅僅注重資金使用的安全性，認(rèn)為只要保障了企業(yè)的現(xiàn)金流就做好了資金管理，忽視了資金的有效管理帶來的各種收益。比如做好資金的預(yù)算，掌握企業(yè)所用資金的計(jì)劃安排，閑余資金就可以做一些長短期錯(cuò)配的收益性產(chǎn)品等，這樣既能保障企業(yè)用款，又能獲取資金收益。

三、完善外貿(mào)企業(yè)資金運(yùn)營管理的建議

在新冠肺炎疫情的影響下，全球經(jīng)濟(jì)低迷，對(duì)我國外貿(mào)企業(yè)的生存帶來了嚴(yán)峻考驗(yàn)。國家為鼓勵(lì)企業(yè)的良性發(fā)展，渡過難關(guān)，在金融支持、減稅降費(fèi)方面出臺(tái)了很多優(yōu)惠政策。企業(yè)內(nèi)部更應(yīng)該加強(qiáng)自身管理，打牢基礎(chǔ)，練好內(nèi)功，向管理要效益走出困境。

（一）更新傳統(tǒng)觀念，強(qiáng)化資金運(yùn)營意識(shí)

資金運(yùn)營管理工作不再僅僅是傳統(tǒng)的保付保收，企業(yè)高級(jí)管理者應(yīng)該改變?cè)械挠^念，資金管理是財(cái)務(wù)部門的核心，也是整個(gè)企業(yè)的重點(diǎn)職能工作，運(yùn)營的成果將直接影響企業(yè)的綜合競爭實(shí)力。高層管理者應(yīng)樹立資金管理的觀念，強(qiáng)化運(yùn)營的意識(shí)，深知資金工作不僅是財(cái)務(wù)的職責(zé)，更需要全體員工的參與，應(yīng)積極引導(dǎo)和配合各項(xiàng)資金管理的要求。同時(shí)企業(yè)也需要在績效考核和人才引進(jìn)方面給予支持和幫助，對(duì)資金運(yùn)營的成果納入考核，設(shè)立年度考核目標(biāo)，獎(jiǎng)懲并舉。人員方面也要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，匹配專業(yè)人才開展資金運(yùn)營工作。

流程管理能夠使各個(gè)環(huán)節(jié)各司其職，更加注重專業(yè)性，能使各個(gè)環(huán)節(jié)相互協(xié)同。不僅做到權(quán)限分離風(fēng)險(xiǎn)可控，又能提升整個(gè)流程的效率。資金運(yùn)營管理工作從職能上可以分為兩部分：一是資金結(jié)算與日常頭寸管理，這部分工作包括日常的本外幣收付管理、票據(jù)管理等，注重安全與效率，需要在繁忙的結(jié)算工作中滿足企業(yè)的各類結(jié)算需求，同時(shí)還要把握業(yè)務(wù)節(jié)奏，盤算資金頭寸。二是資金的投融資管理，主要包括銀行授信額度的拓展與維護(hù)，企業(yè)融資管理與外匯產(chǎn)品管理等。如圖1所示。

（二）規(guī)范業(yè)務(wù)流程，完善管理體制

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)，金融資源是企業(yè)發(fā)展的保障，銀行授信是其業(yè)務(wù)發(fā)展的基石，銀行結(jié)算額度、投融資額度需要時(shí)刻適配業(yè)務(wù)的發(fā)展，資金的盈余需要根據(jù)總量和時(shí)間匹配合適的投資產(chǎn)品，資金的短缺需要快速的找到合適的融資產(chǎn)品，降低融資成本。外匯的運(yùn)營能力更是能夠帶來直觀的企業(yè)效益。明確了資金運(yùn)營管理的各項(xiàng)職能，就要健全各個(gè)職能的配套制度，并落實(shí)具體的實(shí)施細(xì)則，使各崗位職責(zé)權(quán)限明確，流程得到規(guī)范，人員的工作有章可循，才能更好的實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)營的目標(biāo)。

（三）加強(qiáng)人才培養(yǎng)，提升專業(yè)化運(yùn)營能力

資金運(yùn)營工作離不開各個(gè)崗位的相互配合，能否按照管理要求落地執(zhí)行取決于人員的專業(yè)素質(zhì)能力。企業(yè)應(yīng)加大對(duì)資金崗位人員的培訓(xùn)力度，有針對(duì)性地采取多種方式來提升人員的職業(yè)技能，打破傳統(tǒng)固化思維，拓寬現(xiàn)有人員的視野，增加理論知識(shí)的儲(chǔ)備和實(shí)踐案例的分享；也可以走出去與同行業(yè)優(yōu)秀的企業(yè)相互交流學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短，共同進(jìn)步。

四、結(jié)語

本文重點(diǎn)分析了外貿(mào)企業(yè)在日常資金運(yùn)營管理工作方面存在的理念落后、管理體制不健全、專業(yè)化運(yùn)營能力不足等問題，并從強(qiáng)化運(yùn)營意識(shí)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)人員培養(yǎng)等方面提出了對(duì)策建議，期望能夠?qū)ν赓Q(mào)企業(yè)的資金運(yùn)營工作提供一定幫助，在更加復(fù)雜的國際環(huán)境中，通過運(yùn)營能力的提升來進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的綜合競爭實(shí)力，助力企業(yè)的發(fā)展。

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