論納稅統(tǒng)籌在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的價(jià)值

李浩勝

摘要：納稅統(tǒng)籌在現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，占據(jù)著至關(guān)重要的地位。它不僅會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，還能促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)效益。因此，面對(duì)競爭越來越激烈的市場環(huán)境，切實(shí)發(fā)揮納稅統(tǒng)籌的價(jià)值，是企業(yè)加快發(fā)展提高地位不可缺少的一步。文章通過分析納稅統(tǒng)籌的涵義、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅統(tǒng)籌的價(jià)值與作用，從而探討如何更好的進(jìn)行納稅統(tǒng)籌工作，以此為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供參考。

關(guān)鍵詞：納稅統(tǒng)籌;企業(yè)財(cái)務(wù)管理;價(jià)值

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)間的競爭也變得越來越激烈，因此，盡可能的節(jié)約成本，提高利潤，實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)效益，成為了眾多企業(yè)發(fā)展中追求的目標(biāo)。要想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理就變得至關(guān)重要。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中最重要的環(huán)節(jié)，它能夠直接影響到企業(yè)的經(jīng)營過程和利潤，是企業(yè)在復(fù)雜競爭中力爭上游的重要基礎(chǔ)和推動(dòng)力。受此影響，納稅統(tǒng)籌在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中變得越來越重要。

一、納稅統(tǒng)籌概述

（一）納稅統(tǒng)籌的涵義

納稅統(tǒng)籌是指在制定規(guī)劃和管理方案時(shí)，按照企業(yè)內(nèi)部實(shí)際特點(diǎn)，包括涉稅業(yè)務(wù)、結(jié)構(gòu)模式、運(yùn)轉(zhuǎn)模式等，在國家相關(guān)法律法規(guī)范圍內(nèi)進(jìn)行的合理、科學(xué)、有效的稅務(wù)籌劃工作。納稅統(tǒng)籌并不是逃稅漏稅，而是在充分了解企業(yè)自身業(yè)務(wù)的情況下，結(jié)合現(xiàn)有法規(guī)，規(guī)范企業(yè)納稅行為，減輕自身稅負(fù)的財(cái)務(wù)管理工作。

（二）納稅統(tǒng)籌的特點(diǎn)

1.合法性

納稅統(tǒng)籌的基礎(chǔ)特點(diǎn)就是合法性。只有在法律約束情況下，符合稅法要求所進(jìn)行的規(guī)劃才可被稱作納稅統(tǒng)籌，否則，就是逃避稅收行為。在進(jìn)行納稅統(tǒng)籌的過程中，如果只顧著避稅減少稅負(fù)，而不遵循稅法規(guī)定，不僅無法實(shí)現(xiàn)合理減少稅負(fù)的目的，還會(huì)受到法律處罰， 為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)帶來不便。

2.超前性

超前性是納稅統(tǒng)籌不可或缺的主要特性。企業(yè)開展納稅統(tǒng)籌的主要目的就是發(fā)揮其超前性，在進(jìn)行應(yīng)稅活動(dòng)前，對(duì)其需繳納的稅費(fèi)進(jìn)行預(yù)測與規(guī)劃，保證該項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)過籌劃才會(huì)出現(xiàn)納稅。這種超前性既能保證企業(yè)在納稅時(shí)能夠按照實(shí)際情況納稅，又能合理減少納稅人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)納稅統(tǒng)籌的主要目的。

3.專業(yè)性

開展納稅統(tǒng)籌工作，實(shí)現(xiàn)納稅統(tǒng)籌的工作目標(biāo)，不僅需要納稅人在遵循相關(guān)法律法規(guī)的情況下開展此項(xiàng)工作，更是要求納稅統(tǒng)籌的負(fù)責(zé)人熟悉稅收法律，保證公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)管理都屬于合法范疇。

二、納稅統(tǒng)籌與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

現(xiàn)代企業(yè)的納稅統(tǒng)籌和企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有內(nèi)在邏輯性，主要表現(xiàn)在以下方面：

（一）納稅統(tǒng)籌與財(cái)務(wù)管理的目的是一致的

納稅統(tǒng)籌是財(cái)務(wù)管理的子系統(tǒng)，因此，納稅統(tǒng)籌的目標(biāo)自然服從財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，即實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，提高經(jīng)濟(jì)效益，獲取最高利潤，這是二者實(shí)現(xiàn)融合的基本前提。

（二）納稅統(tǒng)籌與財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容是互相關(guān)聯(lián)的

財(cái)務(wù)管理中，融資、投資、經(jīng)營、收益分配四個(gè)環(huán)節(jié)都與納稅統(tǒng)籌有著緊密的聯(lián)系。融資、投資過程中，如何降低融資成本、選擇最佳方式等，都必須在稅法要求的合理范圍內(nèi)進(jìn)行;經(jīng)營過程中，企業(yè)的產(chǎn)供銷過程全都涉及到納稅因素，因此納稅統(tǒng)籌工作不可避免;收益分配中，企業(yè)分配方式、如何補(bǔ)虧，同樣受到稅法的直接制約。

（三）納稅統(tǒng)籌與財(cái)務(wù)管理是需要反饋互動(dòng)的

企業(yè)納稅統(tǒng)籌一般發(fā)生在應(yīng)稅活動(dòng)即企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之前，是對(duì)涉稅活動(dòng)的統(tǒng)籌安排，因此納稅統(tǒng)籌會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出相應(yīng)要求，而在涉稅活動(dòng)之后，企業(yè)管理工作會(huì)根據(jù)實(shí)際反饋，對(duì)納稅統(tǒng)籌進(jìn)行改進(jìn)與制約。

三、納稅統(tǒng)籌在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

（一）有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

納稅統(tǒng)籌是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)、專業(yè)要求高、復(fù)雜的系統(tǒng)工程。目前我國的稅收政策具有針對(duì)性和強(qiáng)制性，企業(yè)想要在不違反稅法的前提下合理避稅、節(jié)稅、減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，最重要的前提就是提高自己的經(jīng)營管理水平和財(cái)務(wù)管理水平。只有這樣，才能為納稅統(tǒng)籌工作的順利開展創(chuàng)造條件。而在企業(yè)財(cái)務(wù)管理具備一定水平的情況下，納稅統(tǒng)籌工作的開展能夠讓工作人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身不足，提升自身專業(yè)能力，從而反向促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

（二）有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

企業(yè)的最終目標(biāo)在于提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)最大利潤。企業(yè)增加利潤的方式有兩種，一是提高企業(yè)效益水平，二是減輕稅收負(fù)擔(dān)。在企業(yè)投資固定的前提下，企業(yè)效益水平的提高是有限的。只有結(jié)合納稅統(tǒng)籌工作，正確制定納稅計(jì)劃，才能能減輕稅負(fù)，從而更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。此外，在納稅統(tǒng)籌工作過程中，企業(yè)可以有根據(jù)的進(jìn)行資源優(yōu)化和結(jié)構(gòu)重組，從而擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，籌集資金，最終實(shí)現(xiàn)利潤的增加。

（三）有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化

納稅統(tǒng)籌工作的開展，能夠促進(jìn)企業(yè)通過籌劃其集資、投資等經(jīng)營活動(dòng)，創(chuàng)新企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方式，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化部門結(jié)構(gòu)，減少或者取消對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益沒有貢獻(xiàn)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，盡可能減少資金的流出量，在現(xiàn)金流入量不變的條件下，延遲資金的留出時(shí)間，獲得資金的時(shí)間價(jià)值，從而提高資金的使用價(jià)值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

（四）有利于企業(yè)加強(qiáng)涉稅管理

目前，我國大部分企業(yè)都是通過專業(yè)的稅務(wù)外包機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅，許多納稅人對(duì)稅法知識(shí)了解寥寥，加上我國目前稅法政策正在根據(jù)現(xiàn)實(shí)發(fā)現(xiàn)需要隨時(shí)調(diào)整的特點(diǎn)，導(dǎo)致許多企業(yè)無法及時(shí)有效的了解到最新的稅法政策，容易出現(xiàn)漏繳稅款，忽視優(yōu)惠政策等問題。納稅統(tǒng)籌工作的開展能夠避免這些問題的出現(xiàn)，一方面它能夠保證納稅人合法納稅，避免漏稅多繳，另一方面則能促進(jìn)企業(yè)管理者了解稅法精神，并將此精神應(yīng)用到企業(yè)管理中來，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代信息化管理。

（五）有利于推動(dòng)健全社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系