大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用研究

陳怡 官楊 管宏 中國(guó)石油西南油氣田公司蜀南氣礦

引言

在企業(yè)的稅務(wù)管理中，風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與控制是主要的工作內(nèi)容之一。在傳統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，信息化建設(shè)力度不足，內(nèi)部控制體系并不完善，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度不足。這一情況嚴(yán)重影響了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)行中，難以規(guī)避其中存在的一些風(fēng)險(xiǎn)，損失了企業(yè)的資金，降低了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，并不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，因此進(jìn)入到新時(shí)代，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合新時(shí)代的發(fā)展特點(diǎn)，學(xué)習(xí)一些信息技術(shù)應(yīng)用的成功案例，引進(jìn)大數(shù)據(jù)信息技術(shù)，建立信息系統(tǒng)，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高效落實(shí)，發(fā)現(xiàn)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)規(guī)避，提高企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制體系并不完善

一些企業(yè)的管理層并沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的內(nèi)涵和本質(zhì)，因此在建設(shè)方面投入的精力不足，并未建立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控部門，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制職能依附于財(cái)務(wù)部門中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系建設(shè)也并不完善。難以結(jié)合企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行情況制定針對(duì)性的管理計(jì)劃，信息掌握得并不全面，各項(xiàng)工作落實(shí)不到位。企業(yè)很有可能存在未及時(shí)納稅或漏報(bào)等各種情況，導(dǎo)致企業(yè)面臨著較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能依附于財(cái)務(wù)管理職能，這就導(dǎo)致兩者在工作中管理范圍存在交叉，工作有所沖突。可能存在負(fù)責(zé)的工作人員推卸責(zé)任，工作態(tài)度散漫等情況，影響了稅務(wù)管理的工作效率，難以對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成全面的制約。

（二）信息化建設(shè)不足

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)所應(yīng)用到的各項(xiàng)信息技術(shù)也處于不斷更新當(dāng)中。新技術(shù)優(yōu)化了各項(xiàng)性能，同時(shí)也擁有了新的功能，企業(yè)只有跟隨時(shí)代的步伐，更新相關(guān)的技術(shù)設(shè)備，才能滿足時(shí)代的需求，提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。但是一些企業(yè)對(duì)信息化建設(shè)的投入資金較少，不足以支撐企業(yè)內(nèi)部信息化的全面建設(shè)，企業(yè)缺乏一個(gè)先進(jìn)完善的信息化管理系統(tǒng)，難以為企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作提供技術(shù)支持。

（三）缺乏專業(yè)的人才支持

大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的應(yīng)用需要相關(guān)專業(yè)的人才支持，才能充分發(fā)揮信息技術(shù)的價(jià)值和優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供重要的技術(shù)支持，同時(shí)也能做好后期的技術(shù)維護(hù)和運(yùn)營(yíng)工作，保障企業(yè)的信息安全。但是企業(yè)大部分的財(cái)稅從業(yè)人員，雖然具有較高的財(cái)稅專業(yè)知識(shí)，但大數(shù)據(jù)信息技術(shù)水平不高。財(cái)稅隊(duì)伍中缺乏高素質(zhì)的綜合人才。他們的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理思想和方式都比較落后，難以緊跟時(shí)代的發(fā)展的步伐，進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化。

二、大數(shù)據(jù)信息技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用的意義

（一）有利于實(shí)現(xiàn)資源共享和資源整合

企業(yè)加強(qiáng)大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的建設(shè)，應(yīng)用于大數(shù)據(jù)建立資源共享平臺(tái)，將在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)信息，稅務(wù)數(shù)據(jù)，生產(chǎn)數(shù)據(jù)等各項(xiàng)信息錄入到大數(shù)據(jù)資源共享平臺(tái)當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的整合。技術(shù)人員需要做好平臺(tái)的權(quán)限設(shè)置，擁有權(quán)限方可獲取資源共享平臺(tái)中所包含的財(cái)稅信息。各個(gè)部門將運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的財(cái)稅信息傳輸?shù)酱髷?shù)據(jù)資源共享平臺(tái)中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員從平臺(tái)中獲取各個(gè)部門的信息，從而掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)的具體情況，分析企業(yè)近期的納稅狀況。借助信息技術(shù)做好數(shù)據(jù)的分析工作，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，稅務(wù)籌劃等各項(xiàng)工作的聯(lián)系，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的精細(xì)化和精準(zhǔn)化。

（二）有利于構(gòu)建完善的管理體系，提高管理效率

應(yīng)用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)能夠在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一個(gè)完善高效的數(shù)字化稅務(wù)管理系統(tǒng)，它能夠自動(dòng)地統(tǒng)計(jì)整合，并對(duì)財(cái)稅數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算分析，做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警工作。管理人員借助于這一管理系統(tǒng)，提高了數(shù)據(jù)計(jì)算的精確度，減少了人為因素的誤差，有利于提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理效率。此外企業(yè)還可以借助管理系統(tǒng)對(duì)稅務(wù)管理進(jìn)行深入的研究，明確稅務(wù)管理人員實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管的信息依據(jù)，企業(yè)可以根據(jù)自身的發(fā)展方向調(diào)整稅務(wù)管理工作，引導(dǎo)管理人員高效地開(kāi)展納稅籌劃、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等一系列工作，提高企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水平。

三、大數(shù)據(jù)信息技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用策略

（一）加強(qiáng)信息化建設(shè)，構(gòu)建完善的內(nèi)控系統(tǒng)

首先需要提高企業(yè)管理層的重視程度，加大信息技術(shù)的建設(shè)力度，投入一定的專項(xiàng)資金引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，提高大數(shù)據(jù)信息技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用效率。依托于大數(shù)據(jù)信息技術(shù)構(gòu)建完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控系統(tǒng)，將各個(gè)子系統(tǒng)布控于每個(gè)部門中，每個(gè)部門將由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等產(chǎn)生的稅務(wù)信息、財(cái)政信息，錄入到稅務(wù)管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)當(dāng)中。而稅務(wù)人員則通過(guò)這一系統(tǒng)獲取各個(gè)部門產(chǎn)生的信息，進(jìn)行資源信息的整合。然后借助大數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算分析，通過(guò)分析大數(shù)據(jù)計(jì)算的結(jié)果，稅務(wù)管理人員能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中存在的異常信息，做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)控工作。將該系統(tǒng)滲透于稅務(wù)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，幫助稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員做好監(jiān)管工作，嚴(yán)格地審查每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理效率。

（二）應(yīng)用于稅務(wù)籌劃中

企業(yè)可以將大數(shù)據(jù)信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)籌劃工作中，發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建更加完善的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析模型，建立一個(gè)完整的系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控作，及時(shí)捕捉在運(yùn)營(yíng)工作中產(chǎn)生的新的數(shù)據(jù)，將新數(shù)據(jù)傳輸?shù)娇偪刂葡到y(tǒng)當(dāng)中，便于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員做好稅務(wù)籌劃工作，為企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)提供重要的數(shù)據(jù)支持。在稅務(wù)部門的金稅三期系統(tǒng)上線之后，企業(yè)面臨著更加嚴(yán)格的稅務(wù)監(jiān)管。在此形勢(shì)下，企業(yè)需要具有較高的稅務(wù)籌劃能力，應(yīng)用科學(xué)精準(zhǔn)的信息技術(shù)，做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作。轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理模式，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控落實(shí)于事前、事中和事后的各個(gè)環(huán)節(jié)中，實(shí)現(xiàn)全方位的管控工作。通過(guò)加大數(shù)學(xué)合理的應(yīng)用于稅務(wù)籌劃工作中，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供重要的數(shù)據(jù)依據(jù)，便于企業(yè)制定更加平穩(wěn)有效的納稅指標(biāo)，消除新形勢(shì)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。同時(shí)。還能對(duì)于不同企業(yè)的組織框架，納稅種類，投資方式等進(jìn)行綜合分析，詳細(xì)籌劃，將大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)融合于納稅規(guī)劃當(dāng)中，為企業(yè)提供更加全面準(zhǔn)確的稅務(wù)信息，有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（三）應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中

在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是主要的工作內(nèi)容，它從稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度出發(fā)，借助自查形式模擬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，然后分析企業(yè)申報(bào)納稅數(shù)據(jù)等各項(xiàng)指標(biāo)，從而找出企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和各類問(wèn)題。而將大數(shù)據(jù)應(yīng)用于企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中，它能夠?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)政策，納稅原理，金稅三期，系統(tǒng)核算方法等各方面的有效結(jié)合，整合各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行計(jì)算，減小數(shù)據(jù)誤差，分析判斷企業(yè)在納稅中存在的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)借助大數(shù)據(jù)模擬稅務(wù)局的各項(xiàng)職能，建立大數(shù)據(jù)模型和指標(biāo)，然后采用逆向剖析診斷法，分析模型中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)這一風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)能夠找到工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并評(píng)價(jià)該問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)程度。借助信息技術(shù)做好信息數(shù)據(jù)的采集工作，以數(shù)據(jù)信息為基礎(chǔ)建立風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，其中包含模型管理、指標(biāo)管理和風(fēng)險(xiǎn)分析等各項(xiàng)功能。同時(shí)還需要做好對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)監(jiān)控工作和評(píng)估工作，判斷稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)并做好標(biāo)注，一旦發(fā)生問(wèn)題，能夠第一時(shí)間內(nèi)做好對(duì)問(wèn)題的分析判斷評(píng)估工作，并根據(jù)問(wèn)題的等級(jí)啟動(dòng)恰當(dāng)?shù)膽?yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的效率。

（四）構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)

做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作后，需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的內(nèi)容，制定針對(duì)性的控制方案，加強(qiáng)對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)的管理，避免其對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成嚴(yán)重的影響。因此可以將大數(shù)據(jù)信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)中，為風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)提供更加全面系統(tǒng)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)。首先可以借助大數(shù)據(jù)系統(tǒng)分析采集的營(yíng)運(yùn)數(shù)據(jù)，合理地規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)，判斷企業(yè)在營(yíng)運(yùn)中存在的一系列風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，體驗(yàn)出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要素。根據(jù)識(shí)別要素和風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)模型，將這一模型應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)控制工作中。在日常的工作中，可以通過(guò)分析這一模型判斷存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的程度和評(píng)估工作，采取針對(duì)性的控制措施，將所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，為企業(yè)提供更加合理高效的納稅管理措施。避免其中存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的影響，限制企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

結(jié)語(yǔ)

總而言之，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，企業(yè)的管理層應(yīng)當(dāng)提高重視程度，加大信息技術(shù)的建設(shè)力度，借助大數(shù)據(jù)信息技術(shù)構(gòu)建信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資源數(shù)據(jù)的整合和分享。建設(shè)完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系，提高稅務(wù)人員的專業(yè)水平，完善納稅評(píng)價(jià)指標(biāo)，做好企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的數(shù)據(jù)分析工作，從而發(fā)現(xiàn)在稅務(wù)籌劃過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，采取針對(duì)性的策略，及時(shí)有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，避免對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的損害，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。