■ 北京房供電力工程有限責(zé)任公司 楊連艷 蔡倩倩 李 揚(yáng) 劉 瑩

目標(biāo)描述

2021年國家電網(wǎng)公司持續(xù)深入貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”，合理確定費(fèi)用水平，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)。堅(jiān)持“收支匹配、邊際管控”的原則，核定標(biāo)準(zhǔn)、網(wǎng)格配置、閥值限制、業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)、分級(jí)管控。以全面預(yù)算為抓手，牽引業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)全要素、全鏈條管理，推動(dòng)公司產(chǎn)業(yè)升級(jí)、管理提質(zhì)、效益提升。加快實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理從逐級(jí)匯總向科學(xué)主導(dǎo)、從分散粗放向集約精益、從條塊分割向全面統(tǒng)籌、從敞口管理向閉環(huán)管理轉(zhuǎn)變，確保財(cái)力資源配置優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)公司穩(wěn)增長目標(biāo)。

北京房供電力工程有限責(zé)任公司根據(jù)上級(jí)預(yù)算管理工作部署，結(jié)合自身實(shí)際，提出了“以業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合為保障，強(qiáng)化預(yù)算精益化管控，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用合規(guī)、均衡支出，提升資源效益效能”的預(yù)算管理工作目標(biāo)。預(yù)算管控范圍包括固定運(yùn)營成本和項(xiàng)目直接成本，涉及公司業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門，達(dá)到預(yù)算全口徑、全員、全過程參與管控。

針對(duì)年度預(yù)算管理工作目標(biāo)，制定了保障目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的5項(xiàng)指標(biāo)。

固定運(yùn)營成本執(zhí)行偏差率100%。計(jì)算公式：年度實(shí)際完成固定運(yùn)營成本/下達(dá)固定運(yùn)營成本金額 = 100%。

年度預(yù)算執(zhí)行偏差率5%。計(jì)算公式：（100%－年度實(shí)際完成可控費(fèi)用/年度下達(dá)可控費(fèi)用金額）≤5%。季度執(zhí)行率比例為15%、40%、70%和100%。對(duì)于執(zhí)行偏差超過5%的責(zé)任部門提出考核意見，納入該部門的績效考核。

固定運(yùn)營成本執(zhí)行率月度通報(bào)100%，即每月定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和各類預(yù)算歸口管理部門發(fā)布執(zhí)行結(jié)果，并分析問題提出改進(jìn)措施。

4項(xiàng)嚴(yán)控費(fèi)用支出合規(guī)性100%。全面落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”，4項(xiàng)嚴(yán)控費(fèi)用（會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)用車費(fèi)）年度發(fā)生額度不得超過單項(xiàng)嚴(yán)控費(fèi)用額度，每一筆費(fèi)用支出嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃、申請(qǐng)、執(zhí)行、審核程序。

深化應(yīng)用“四套工具”100%。以固定運(yùn)營成本和項(xiàng)目直接成本預(yù)算模型為依托，應(yīng)用新一代信息化系統(tǒng)，細(xì)化成本顆粒，網(wǎng)格化嵌入預(yù)算閾，開展兩級(jí)分類、業(yè)財(cái)融合全流程協(xié)同管控，完善配套激勵(lì)機(jī)制。

專業(yè)管理的主要做法

主要環(huán)節(jié)說明

分類分析環(huán)節(jié)。按照預(yù)算管理內(nèi)容，將全口徑成本費(fèi)用分為人工成本類、辦公費(fèi)用類、后勤物業(yè)類和車輛使用類等12大類、48項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)成本費(fèi)用的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部與業(yè)務(wù)歸口部門共同梳理業(yè)務(wù)流和資金流，再根據(jù)每類成本費(fèi)用的業(yè)務(wù)管控要求和財(cái)務(wù)入賬規(guī)定，分類制定預(yù)算執(zhí)行規(guī)定和入賬規(guī)范。

公務(wù)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)和中介費(fèi)。依據(jù)年度邊際收入、邊際固定運(yùn)營成本、毛利率和盈虧平衡點(diǎn)測算，充分樹立“紅線”“底線”思維，明確重點(diǎn)管控費(fèi)用業(yè)務(wù)部門，歸口管理。根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定，分類制定每類費(fèi)用使用范圍，計(jì)劃、申請(qǐng)、審批、執(zhí)行流程，發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)歸口部門和財(cái)務(wù)部門審核要點(diǎn)，嚴(yán)控重點(diǎn)費(fèi)用的發(fā)生規(guī)模及合規(guī)性。

其他管理費(fèi)用。財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部門根據(jù)各類業(yè)務(wù)費(fèi)用的特點(diǎn)，分析業(yè)務(wù)發(fā)生規(guī)律，明確費(fèi)用發(fā)生的范圍、業(yè)務(wù)執(zhí)行的申請(qǐng)、審批流程，費(fèi)用報(bào)銷所需的原始憑證，審核要點(diǎn)和責(zé)任。

過程管控環(huán)節(jié)。公司全面預(yù)算精益化管控應(yīng)按照編報(bào)、審批、下達(dá)、分解、執(zhí)行、控制、分析、調(diào)整、考核全流程管控。以執(zhí)行合規(guī)性倒逼編制合理性，以控制有效性倒逼執(zhí)行合理性、以分析準(zhǔn)確性助力調(diào)整及時(shí)性，以考核嚴(yán)肅性倒逼調(diào)整嚴(yán)謹(jǐn)性。確保全面預(yù)算管理可控、能控、在控，做到“有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支”。

編制與審核。公司業(yè)務(wù)部門根據(jù)當(dāng)年全面預(yù)算管控總體要求，基于業(yè)務(wù)動(dòng)因及網(wǎng)格閾值管控目標(biāo)，依據(jù)公司及上級(jí)專業(yè)部門審核建議，提報(bào)公司財(cái)務(wù)部（上級(jí)專業(yè)部門推送審核同級(jí)財(cái)務(wù)部）。財(cái)務(wù)部依據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算，形成年度公司全面預(yù)算，經(jīng)決策審批后，提報(bào)上級(jí)。

下達(dá)、分解與執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部依據(jù)上級(jí)下達(dá)的年度預(yù)算閾值，結(jié)合實(shí)際管理現(xiàn)狀，將預(yù)算分解至公司各業(yè)務(wù)部門，并設(shè)置“剛性”“預(yù)警”“可用”等預(yù)算控制級(jí)別。

各業(yè)務(wù)部門根據(jù)里程碑計(jì)劃組織實(shí)施管理業(yè)務(wù)，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃提出月度資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門做好資金計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，督導(dǎo)業(yè)務(wù)部門履行程序、手續(xù)后合規(guī)入賬。

預(yù)算調(diào)整與審批。業(yè)務(wù)部門根據(jù)當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，研判預(yù)算調(diào)整需求，履行相關(guān)手續(xù)后，提報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部在遵循總體預(yù)算管控的前提下，按照權(quán)限要求及相關(guān)程序提報(bào)上級(jí)部門，審核通過后方可執(zhí)行。

分析改進(jìn)環(huán)節(jié)。重點(diǎn)是建立定期通報(bào)、問題分析、協(xié)調(diào)解決3項(xiàng)機(jī)制，確保問題及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)研究、及時(shí)解決，改變?cè)袠I(yè)務(wù)部門之間相互扯皮，有問題相互推諉或“誰都不管、誰都不理，坐等問題惡化”，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門銜接不暢等問題，形成流程明確、界面清晰，業(yè)務(wù)流、信息流、資金流、信息流同步協(xié)同。

績效考核環(huán)節(jié)。重點(diǎn)是按照考核指標(biāo)體系，對(duì)未納入預(yù)算業(yè)務(wù)、未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算發(fā)生費(fèi)用、預(yù)算執(zhí)行超進(jìn)度偏差、制定整改方案不落實(shí)等問題責(zé)任部門、責(zé)任人員提出考核意見，經(jīng)審定后納入責(zé)任部門業(yè)績考核。為保證流程正常運(yùn)行，公司制定并完善了《預(yù)算管控實(shí)施細(xì)則》《財(cái)務(wù)報(bào)銷管理實(shí)施細(xì)則》，明確了各類固定運(yùn)營成本費(fèi)用及資金使用范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任主體、入賬規(guī)范和審核要點(diǎn)等。

評(píng)估與改進(jìn)

全面預(yù)算管理工作主要包括預(yù)算編制、預(yù)算下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整評(píng)與估4個(gè)主要環(huán)節(jié)。公司在實(shí)踐兩級(jí)業(yè)財(cái)融合全面預(yù)算精益化管理體系過程中，充分運(yùn)用了提出問題、制定方案、實(shí)施方案、評(píng)估改進(jìn)方案的思路和程序。

公司2021年“兩級(jí)業(yè)財(cái)融合全面預(yù)算精益化”管理工作基于上級(jí)下達(dá)預(yù)算，側(cè)重于預(yù)算執(zhí)行過程中問題的解決與預(yù)算執(zhí)行精益化管控程度，在預(yù)算編制的科學(xué)性方面尚未開展深入的工作，對(duì)資源優(yōu)化配合和預(yù)算效益最大化方面須要進(jìn)一步關(guān)注。

公司2021年全面預(yù)算精益化管理以兩級(jí)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)融合為保障，目前初步對(duì)固定運(yùn)營成本費(fèi)用的業(yè)務(wù)規(guī)律、管控要求和入賬規(guī)范進(jìn)行了研究和明確，執(zhí)行過程中仍然發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目儲(chǔ)備和業(yè)務(wù)預(yù)算深度不足，導(dǎo)致預(yù)算精度和執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)想存在一定偏差，仍然須進(jìn)一步分析業(yè)務(wù)工作的規(guī)律，加強(qiáng)次年工作籌劃和計(jì)劃可行性分析，加強(qiáng)項(xiàng)目儲(chǔ)備。

公司2021年預(yù)算精益化管理初步構(gòu)建了主流程、職責(zé)界面和工作流程，但因崗位人員變動(dòng)、人員勝任能力等因素，還須進(jìn)一步側(cè)重以業(yè)務(wù)流和資金流為導(dǎo)向，流程節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)為主要內(nèi)容的管控機(jī)制。

應(yīng)用與成效

全面預(yù)算精益化管理工作以上下聯(lián)動(dòng)、業(yè)財(cái)融合為手段，有效推動(dòng)了業(yè)務(wù)部門預(yù)算意識(shí)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)、流程意識(shí)和工作計(jì)劃意識(shí)的培養(yǎng)與強(qiáng)化。初步構(gòu)建了各類業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的工作流程，明晰了職責(zé)界面；建立健全了溝通分析、考核機(jī)制；加強(qiáng)了協(xié)同力度，在業(yè)務(wù)管理基礎(chǔ)工作和預(yù)算管控水平等方面取得了積極成效。預(yù)算管控范圍更加全面、控制更加深化，效益更加優(yōu)質(zhì)。