財產保險公司強化成本管控的路徑選擇

李繼榮

摘要：現(xiàn)階段，財產保險公司投資端受市場環(huán)境影響出現(xiàn)較大波動，因此保險公司必須提高財產保險公司承保端盈利水平。對保險公司而言，相比于拓展運營規(guī)模，保持盈利穩(wěn)定性更為重要，由此可見強化成本管控，在提升財產保險公司盈利能力層面所起到的重要作用?；诖?，財產保險公司應當搭建成本管控架構，將成本管控貫穿至經(jīng)營管理全流程，不斷加強公司各項管理力度，創(chuàng)建良好的降本增效氛圍，保障成本管控工作落實到位。

關鍵詞：財產保險公司;成本管控;強化路徑

近年來，隨著財產保險公司市場的拓展，財產保險公司發(fā)展必須與當前市場需求相適應，從而推動整個行業(yè)及公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。然而，當前市場競爭愈發(fā)激烈，部分財產保險公司盲目占據(jù)市場份額以及保費規(guī)模，導致成本管控問題日益凸顯。財產保險公司需正確看待存在的問題，提出有效措施并加以解決，完善優(yōu)化現(xiàn)行成本管控工作，推動財產保險公司實現(xiàn)高質量發(fā)展。

一、財產保險公司成本管控相關理論闡述

（一）成本管控定義

成本管控等同于成本管理與控制工作，除了包含企業(yè)生產環(huán)節(jié)中產生的成本管理與控制，還包含產品生產前后兩個階段所產生費用的成本管理與控制工作?；谑袌龈偁幦諠u激烈化的趨勢下，成本管控對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的作用及意義愈發(fā)顯著，成本競爭逐漸成為企業(yè)用于判斷競爭優(yōu)勢的重要依據(jù)。成本管理與控制是企業(yè)運營管理中的重點環(huán)節(jié)，旨在向企業(yè)經(jīng)營管理提供優(yōu)質服務。

（二）加強成本管控對財產保險公司價值創(chuàng)新的意義

財產保險公司自身具備的特殊經(jīng)營內容與經(jīng)營特點，其發(fā)展多依賴于大量資本，對于財產保險公司來說，保障資本的充足性能夠提升風險抵御能力，而且能夠增加投保人對企業(yè)產品的信任度。但是資本價值較高、資本充足的同時也意味著成本的增加，所以財產保險公司必須要面對資本需求、資本成本矛盾化的局面?；诖?，為了創(chuàng)造企業(yè)價值最大化，保險公司必須要落實合理的成本管理與控制工作，對企業(yè)價值創(chuàng)造起到巨大意義。

隨著市場競爭加劇，財產保險公司面臨更多挑戰(zhàn)，想要獲取穩(wěn)定的市場地位，強化成本管控勢在必行，所以財產保險公司需從戰(zhàn)略視角出發(fā)，以長遠目光看待成本管控工作，不斷加強成本管控力度，從而不僅能夠有效降低成本，提升經(jīng)濟效益，通過降低價格提升企業(yè)市場核心競爭力。

二、財產保險公司成本管控的現(xiàn)狀及問題分析

近年來，財產保險公司發(fā)展迅猛，在不斷通過擴大職工數(shù)量與業(yè)務規(guī)模來提升保險經(jīng)營收益的同時，公司經(jīng)營成本和經(jīng)營風險也在不斷增加。財產保險公司普遍缺乏創(chuàng)新提升效益的手段，對成本管控相關內容缺乏認識，導致成本過高，出現(xiàn)經(jīng)營虧損。

（一）外部市場競爭激烈化，造成成本居高不下

根據(jù)相關數(shù)據(jù)得知，我國財產保險公司數(shù)量不斷增加，隨著競爭主體的增加，競爭趨勢呈現(xiàn)激烈化趨勢，成本居高不下。其中，各公司為了積極應對市場競爭，均選擇進一步拓展保險服務范疇，增加了對服務成本的投入力度。各財產保險公司還存在一定的產品同質化現(xiàn)象，且競爭方式較為粗放，各公司不斷通過降低費率、加大市場投入等一系列手段來獲得客戶。激烈的市場競爭只能導致財險公司承保費率持續(xù)降低，保險產品運算的價格已經(jīng)喪失了原本的盈利水平，財產保險公司從中介機構中獲得的業(yè)務成本持續(xù)提高[1]。

（二）內部考核機制不完善，成本管控效果不理想

對于財產保險公司而言，規(guī)模及實際效益，歷來都是其維持經(jīng)營平衡的關鍵性指標。從理論層面而言，規(guī)模與實際效益同樣重要，但在實際運營過程中，財產保險公司成本效益預算意識薄弱，往往只遵從“重視規(guī)模、忽視效益”的原則。問題主要反映在公司激勵考核制度的構建環(huán)節(jié)，公司在預算指標下達環(huán)節(jié)，給予保費規(guī)模的考核權重較大，效益指標考核權重較輕，并且將考核追蹤、職務晉升、績效激勵與資源分配等內容與規(guī)模相掛鉤。除此以外，在日常開展預算追蹤管理工作中，業(yè)務規(guī)模相對直接，反應及時，而效益指標受到核算影響較深遠，反應存在滯后性，無形中削弱了效益考核的追蹤力度。

（三）行業(yè)虛假賠案行為普遍化，造成賠付成本虛高

從財產保險公司整體成本組成層面來看，所占比例最大的是賠付成本。在賠付成本中，除了自身業(yè)務必須承擔的賠償責任外，根據(jù)該行業(yè)運行現(xiàn)狀來看，由于市場運行缺乏規(guī)范性，事故發(fā)生過程中的道德風險等均在賠付的風險中。加之存在部分理賠人員專業(yè)性較差，定損精確性較低，出現(xiàn)多賠付情況，個別理賠人員缺乏綜合素養(yǎng)，甚至為了個人利益造假。面對不同賠案現(xiàn)象的出現(xiàn)，導致賠付成本具有一定水分，這也是造成賠付成本增加的因素

之一[2]。

（四）核算特征與預算管理手段滯后，成本監(jiān)控不到位

不同于其他行業(yè)的成本核算，財產保險公司的產品定價發(fā)生在前，成本反映在后，所以財產保險行業(yè)的利潤核算需應用特殊的手段及程序，方能更為精確地評估準備金負債。準備金項目是財產保險經(jīng)營中一項重要成本支出，對整體成本高低及實際經(jīng)營結果產生直接影響。其中已經(jīng)發(fā)生且報告形成的未決賠款準備金情況，與財產保險公司自身管控能力、理賠人員自身經(jīng)驗因素具有關聯(lián)性;而針對已經(jīng)發(fā)生但報告未形成的未決賠款準備金情況，則需要通過不斷的假設、歷史數(shù)據(jù)等內容，預估方法相對復雜化，與精算人員的主觀意識也具有關聯(lián)。多數(shù)財產保險公司對準備金缺乏正確理解，導致相應管理工作落實不到位。

另外，費用預算的使用與控制環(huán)節(jié)，大多保險公司管理呈現(xiàn)粗放化特點，在控制其下屬分支機構費用中均采取總量控制方式，即按照業(yè)務量大小核定相應的費用率來撥付費用，對于費用項目發(fā)生的情況、真實度、資金流動情況等內容缺少應有的管控[3]。

三、財產保險公司強化成本管控的路徑選擇

（一）靈活掌握行業(yè)發(fā)展規(guī)律，創(chuàng)新運營發(fā)展模式

加強企業(yè)成本管控，提升成本管理水平，需重點考慮財產保險公司的保險周期影響。隨著近年來國內經(jīng)濟相對可觀的發(fā)展趨勢，保險行業(yè)發(fā)展仍舊處于熱潮階段。但就當前發(fā)展特征來看，國際經(jīng)濟緩慢增長趨勢還處在持續(xù)狀態(tài)中，無疑加劇了國內經(jīng)濟下行壓力。同時保險周期影響會通過實體經(jīng)濟、市場、客戶等途徑傳送至整體行業(yè)，進而打破傳統(tǒng)客戶為中心的業(yè)務增長模式，形成與客戶建立長期關系的運營模式?；诖?，后續(xù)該行業(yè)市場競爭側重點有所轉移，逐漸向客戶價值創(chuàng)造、維護為主靠近。

（二）創(chuàng)建合理績效考核體系，引領全員注重成本管控

成本作為反映現(xiàn)代企業(yè)各項管理活動的重要效果，與企業(yè)經(jīng)營管理的各項環(huán)節(jié)均有一定程度關聯(lián)。因此，財產保險公司均需優(yōu)化成本理念，強調公司成本管理的宣傳推廣活動，構建完善且有效的成本管理考核評價激勵制度，幫助公司全體職工認識到實施成本管控的重要性。與此同時，財產保險公司需結合整體行業(yè)發(fā)展規(guī)律、既定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃等內容，樹立正確的發(fā)展理念。在設計主要考核指標過程中，需保障各項指標權重的合理性、科學性，針對成本控制工作提出嚴格的工作要求;在建立相配套的激勵措施環(huán)節(jié)，實現(xiàn)實際效益、成本管控與各層級職工薪資待遇相掛鉤，注重企業(yè)短期效益與長期發(fā)展各階段激勵的有機結合，構建有效完善的績效考核制度，在提升職工關注度與參與度的同時，積極將成本管控工作落實到位[4]。

（三）完善企業(yè)成本管控體系，注重成本的全過程管理

1.注重承保質量，組建合理的業(yè)務結構

財產保險公司存在運營風險，需要確保公司自身風險承擔能力與所收保費的匹配度。重視承保質量，則需要保障財產保險公司自身風險承擔能力的合理性。公司需根據(jù)經(jīng)營特征及效益，設置合理的險種結構，實行可選擇性承保。第一，動態(tài)化開展盈利分析，科學判斷客戶的盈利水平及能力;第二，確定科學有效的承保政策，結合獲取的動態(tài)分析結果，明確識別出不同客戶群體的效益險種，就不同客戶類別有效地提升對效益險種的營銷力度，根據(jù)相關規(guī)定使用承保政策，從而提升財產保險公司盈利水平;第三，及時采取一系列有效措施，積極配合既定的承保政策，形成應對風險的主動選擇能力，不斷改善優(yōu)化業(yè)務結構。

2.注重賠付重點環(huán)節(jié)管控力度，降低理賠成本

賠付成本作為財產保險公司綜合成本中占比最大的成本，在優(yōu)化承保進口端成本的基礎上，應嚴格控制理賠出口端成本，規(guī)避出現(xiàn)公司利益的嚴重損失。第一，加大第一現(xiàn)場查勘力度，提升打假防范能力。相關人員在實地了解第一現(xiàn)場情況后，要詳細了解案件具體情況，嚴格根據(jù)公司制定的定損標準，加強報價與核損管理力度，堅持“能修不換”的原則。同時完善理賠監(jiān)管機制，定期實行定損檢查;第二，強化人傷案件與訴訟案件管理力度。針對所涉人傷案件需提前介入，實現(xiàn)全程跟蹤，及時了解掌握最新情況，就醫(yī)藥各項費用及標準與客戶進行充分溝通，審核各項醫(yī)療費用，消除不合理性費用。針對涉訴案件，需增進與客戶、法院機構的交流，進而保障各項判定結果的公平性、公正性;第三，提升未決賠款管理水平及效率，進而提升案件數(shù)據(jù)的精確度。合理判斷未決賠款的精確度是否對財產保險公司各項指標產生影響，以及是否對公司整體經(jīng)營造成影響。加強報立案件與注銷案件的管理力度，充分安排專項人員負責該項管理工作，在保證質量的前提條件下，及時處理無效數(shù)據(jù)信息;第四，嚴格管理理賠質量。提高案件差異化管理水平，優(yōu)化大型案件的監(jiān)管力度、審核力度及核損質量。推行理賠省集中化管理，有機結合多項相關系統(tǒng)，規(guī)避遺漏事項的同時，降低理賠成本;第五，加強理賠監(jiān)管力度。做好理賠服務、管理的日常監(jiān)管工作，建立理賠差錯職責追究機制，為優(yōu)化理賠質量創(chuàng)建全面性的評級標準及體系。注重理賠各內容的分析工作及開展力度，實行車險賠付率預測機制，針對不當情況發(fā)生提出管控策略，有效規(guī)避成本上升等現(xiàn)象的發(fā)生[5]。

3.強化費用預算管理，有效提升費用使用效益

費用管理是全面反映公司管理能力的重要內容，通過實行費用資源精細化管理模式，加大費用投入產出比，能確保在產出比相同的條件下合理減少資源投入。其一，強化公司費用預算管控力度，確保費用總額不超出上級公司制定的費用率標準。在規(guī)劃費用使用環(huán)節(jié)，應當保持費用增長速度低于業(yè)務增長速度，相應管理費用增長速度低于銷售費用增長速度。通過結合費用資源投入與業(yè)務質量，實行差異化模式的費用資源分配，便于業(yè)務結構不斷優(yōu)化，確保公司整體成本處于可控范圍;其二，強化費用分類管理，實行多種控制方式。按照費用產生與業(yè)務規(guī)模之間的關聯(lián)關系，進行費用分類管理規(guī)劃，規(guī)劃為固定費用與變動費用。其中，固定費用實行總額控制，并且在保障業(yè)務規(guī)模合理比例的前提下，在確定固定費用總額的基礎上，擴展業(yè)務發(fā)展運行規(guī)模，以此來攤薄固定費用，充分反映出業(yè)務規(guī)模效益;而變動費用則實行精細化管理，差異化分配市場，在保證滿足市場投入需求的前提下提升市場競爭能力;其三，實現(xiàn)差異化引導。根據(jù)企業(yè)投入產業(yè)比例實行差異化資源分配工作，具體根據(jù)不同類別、途徑、客戶群體及范圍等要素，實現(xiàn)戰(zhàn)略重點集中，向優(yōu)質客戶、途徑靠近，以此來確?，F(xiàn)有資源投入具有市場競爭能力;其四，實行精準化投放。深入挖掘銷售費用的投放模式，利用最低化程度滿足客戶各項需求，進而提升投入產出比。具體需做到以下幾點：一是直投縣域業(yè)務。針對具有發(fā)展條件、帶動性強的縣域選擇費用直投模式，即直投至一線業(yè)務部門，來提升市場應對水平及能力。二是直投團車業(yè)務。根據(jù)實際經(jīng)營效益來判斷相對良好的團車業(yè)務進行直投，并且完成后續(xù)的追蹤落實工作。三是注重高端客戶的費用直投;其五，落實專業(yè)化管理模式。優(yōu)化財產保險公司資源分配與管控能力，完善財務價值管理鏈條。一方面，有利于強化費用預算管控力度，實現(xiàn)固變分離的管理模式，合理掌控費用變化情況、縮減中后臺費用支出能力;另一方面，完成預算配套管理策略的貫徹落實，實行聯(lián)動機制，完善預算管理全過程[6]。

4.提升經(jīng)營集約水平，強調新技術應用推廣能力

其一，不斷提升財產保險公司運營集約化水平。承保、理賠及后續(xù)服務的每一環(huán)節(jié)，均具有提升精細化管理效率、優(yōu)化資源分配、降低成本率的職責，應當及時完成客戶滿意程度、服務質量、成本管控之間關系的處理工作。

其二，強調財產保險公司新技術應用推廣活動。通過引進、使用新技術手段能夠充分滿足企業(yè)降低運營成本、提高工作效率的基礎要求。例如：針對勞動力密集的后臺運營過程中，需要運用信息技術手段，來推動各項新技術的應用速度，如承保決策管理引擎、智能核賠系統(tǒng)等技術，充分發(fā)揮規(guī)模效用，減少人工實操流程，在提升整體工作效率的同時降低成本。

5.自主引導策略

現(xiàn)階段，隨著保險主體數(shù)量的增加、市場競爭趨勢日漸激烈化的狀態(tài)下，保險監(jiān)管部門所起到的內外監(jiān)管作用及價值愈發(fā)顯著。對于財產保險公司來說，合理規(guī)范落實管理工作，推進行業(yè)自主性具有多重意義。一方面，有助于規(guī)避減少檢查風險的發(fā)生，及時規(guī)避違約成本，進而提高經(jīng)營管理水平;另一方面有助于提升保費充足率，加強風險應對防范能力，降低平均成本。基于此，財產保險公司需不斷加強主動性、積極性，客觀參與市場競爭，打破固有的價格競爭意識，靈活、正確引導制定出行業(yè)自律的措施，從而有助于財產保險公司創(chuàng)造價值最大化，為其實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎。

（四）完善財務、審計監(jiān)管體系，強化內外成本監(jiān)控力度

其一，財產保險公司需充分發(fā)揮出內部監(jiān)管效力，實現(xiàn)財務管理各項運營，借助企業(yè)設置的遠程管控系統(tǒng)，進一步強化各項預算支出的事前審批與管控工作。例如：可借助費用報銷系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)等，從而促使獲得財務數(shù)據(jù)信息符合相關要求。

其二，強化稽核審計、監(jiān)察機構的工作力度，充分發(fā)揮監(jiān)察審計在成本管理工作中的作用。財產保險公司通過定期開展審計工作，將審計工作側重點置于相關政策內容是否可控、成本預算控制是否有效、市場費用使用是否具有可回溯性等方面，對監(jiān)管資金的流動情況進行嚴格追蹤，從而有效保障各項成本的真實性、必要性。

（五）大力推行創(chuàng)新發(fā)展理念，形成成本競爭的有利優(yōu)勢

面對財險行業(yè)愈發(fā)激烈的競爭環(huán)境，承保業(yè)務處于微利的形勢下，行業(yè)整體面臨轉型改革的發(fā)展需求，財產保險公司需進一步加大推行創(chuàng)新發(fā)展理念，從中探索最為有效的降低成本方式，確保自身核心競爭優(yōu)勢。

四、結束語

綜上所述，財產保險公司在拓寬發(fā)展規(guī)模、追求市場份額、提升效益的過程中，對成本管控有所弱化，而財產保險公司想要實現(xiàn)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，必須結合自身實際情況，將成本管控工作的改善與強化作為主要內容，借助成本管控有效提升經(jīng)濟效益、幫助公司應對內外壓力，實行全員全過程的成本控制，合理整合各項資源，為公司創(chuàng)造最大化價值。

參考文獻：

[1]王紹楠.企業(yè)成本管控的問題及解決對策分析[J].財會學習，2018 （08）：121-122.

[2]馬哲.試論“營改增”對財產保險公司成本管理的影響[J].納稅，2018 （19）：11+14.

[3]杜勝源.國有企業(yè)成本管理現(xiàn)狀及控制策略思考[J].中國集體經(jīng)濟，2021 （13）：22-23.

[4]王瑩.國有企業(yè)成本管控研究[J].納稅，2021，15 （12）：155-156.

[5]孫曉紅.制造業(yè)企業(yè)成本管理中存在的問題及對策建議[J].企業(yè)改革與管理，2020 （22）：155-156.

[6]郭亞新.基于目標成本法的生產制造業(yè)成本費用管理研究[J].知識經(jīng)濟，2019 （21）：100-101.