郝東 季芳 呂建林

摘? 要：近年來，在國家一攬子紓困政策支持下，內(nèi)蒙古赤峰市大量民營企業(yè)經(jīng)受住了經(jīng)濟下行壓力和疫情等多方考驗，渡過了生死危機，稅收政策效應(yīng)的發(fā)揮為民營企業(yè)渡過難關(guān)，起到了調(diào)節(jié)器和穩(wěn)壓器的重要作用。本文從稅收數(shù)據(jù)視角通過對全市民營經(jīng)濟最新發(fā)展現(xiàn)狀的調(diào)查分析，提出具有針對性的意見。

關(guān)鍵詞：赤峰市? ? 民營經(jīng)濟? ? 稅收對策

一、內(nèi)蒙古赤峰市民營經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀

（一）稅收與經(jīng)濟呈恢復(fù)性增長，民營經(jīng)濟主體地位穩(wěn)固

2021年，民營經(jīng)濟稅收總量108.2億元，同比下降15.2%，增速比稅收慢20.8個百分點，占全部稅收收入比重達到57.5%。民營經(jīng)濟開票金額同比增長12.6%，占全市73.7%，民營經(jīng)濟對地方的財政貢獻近六成，稅收總量略有下降，但主體地位仍舊保持不變，反映民營經(jīng)濟對全市稅收貢獻度大，成為穩(wěn)定地方財力的重要保障。

（二）民營經(jīng)濟仍是市場主體，發(fā)展向好且持續(xù)活躍

2021年，全市民營經(jīng)濟稅務(wù)登記戶數(shù)占全部納稅人戶數(shù)比重98.6%，反映民營經(jīng)濟為主的市場主體，貢獻突出。民營經(jīng)濟增值稅發(fā)票開票金額同比增長12.6%，日均開票戶數(shù)同比增長11.5%，占全市89.3%。較2019年分別同比增長32.2%和22.2%，占比較2019年增加2.7個百分點。開票金額、開票戶數(shù)持續(xù)穩(wěn)定增長，反映民營經(jīng)濟活躍度逐年提高、發(fā)展向好，全市經(jīng)濟處于穩(wěn)步增長態(tài)勢。

（三）產(chǎn)業(yè)優(yōu)化穩(wěn)步推進，高技術(shù)民營企業(yè)創(chuàng)新能力不斷提高

2021年，全市民營經(jīng)濟三次產(chǎn)業(yè)稅收分別完成0.3億元、51.4億元、56.4億元，占比為0.3：47.6：52.1。第三產(chǎn)業(yè)民營經(jīng)濟稅收收入比第二產(chǎn)業(yè)多5億元。民營經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)更趨合理，成為拉動民營經(jīng)濟稅收增長的重要力量。

民營經(jīng)濟稅收構(gòu)成中，房地產(chǎn)業(yè)稅收占比29.2%，同比下降8.5個百分點;制造業(yè)稅收占比24.8%，同比提高11.4個百分點;建筑業(yè)稅收占比14.6%，同比下降0.5個百分點;金融業(yè)稅收占比9.2%，同比提高2.1個百分點;批發(fā)零售業(yè)占比7.9%，同比提高1.7百分點。說明后疫情時期，房地產(chǎn)業(yè)稅收波動較大，房地產(chǎn)稅改革有必要加速進行。制造業(yè)盈利能力增強，逐漸成為第二大支柱性民營企業(yè)主體。

2021年，高技術(shù)制造業(yè)民營企業(yè)同比增長8戶，占全部高技術(shù)制造業(yè)戶數(shù)的97.8%。高技術(shù)服務(wù)業(yè)民營企業(yè)同比增長736戶，占全部高技術(shù)服務(wù)業(yè)戶數(shù)的96%。高技術(shù)制造業(yè)中民營企業(yè)稅收占全市高技術(shù)制造業(yè)企業(yè)稅收的80.0%，較上年同期下降7.1個百分點，高技術(shù)服務(wù)業(yè)中民營企業(yè)占全市高技術(shù)服務(wù)企業(yè)稅收的79.8%，較上年同期下降2.5個百分點。高技術(shù)制造業(yè)和高技術(shù)服務(wù)業(yè)民營企業(yè)2021年申報銷售收入分別同比增長2.6%和22.5%，高技術(shù)服務(wù)業(yè)增速較快，科研成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力速度加快，民營企業(yè)成為高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的主力軍，民營經(jīng)濟轉(zhuǎn)型趨勢向好。

（四）民營企業(yè)盈利能力提升，拉動經(jīng)濟作用明顯

2021年，企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)顯示，全市申報企業(yè)所得稅的民營企業(yè)同比增長18.1%，其中盈利企業(yè)戶數(shù)同比增長13.4%，民營企業(yè)盈利面為23.2%，高于全市企業(yè)盈利面5.8個百分點。從利潤實現(xiàn)情況看，2021年，民營企業(yè)利潤總額同比增長9.3%;民營企業(yè)百元營業(yè)收入成本同比下降2.1%，百元營業(yè)收入成本小幅下降。全市民營企業(yè)活躍企業(yè)、盈利企業(yè)戶數(shù)明顯增加，營業(yè)成本、營業(yè)收入、利潤總額均同比增長，營業(yè)成本增幅較快，表明全市民營經(jīng)濟經(jīng)營整體向好發(fā)展的趨勢沒有變。

2021年，民營經(jīng)濟減免稅收同比增長9.9%，占全部減免稅金額比重達到64.1%，其中，民營企業(yè)減免稅占比47.8%，個體經(jīng)營減免稅占比17.2%。分減免稅收項目看，民營經(jīng)濟中數(shù)量最多的小微企業(yè)群體的減稅力度持續(xù)加大，促進小微企業(yè)發(fā)展各項稅收減免政策累計減免稅收同比增長25.5%。反映民營經(jīng)濟享受減稅降費紅利規(guī)模持續(xù)增長，民營經(jīng)濟發(fā)展韌性增強，成為稅收優(yōu)惠政策的主要受益者。

2021年，全市開票戶數(shù)、開票金額繼續(xù)保持回升，從增值稅發(fā)票開票數(shù)據(jù)看，全市民營經(jīng)濟日均開票戶數(shù)、份數(shù)和金額分別占上年同期的111.5%、105.5%、112.6%，比2020年同期提高了1.9個百分點。全市民營經(jīng)濟開票金額同比增長12.6%，比全市開票金額的增速高2.1百分點，占全市發(fā)票開票金額的89.3%。比未發(fā)生疫情的2019年同期增長32.2%。日均開票戶數(shù)同比增長了11.5%，高于國有及集體企業(yè)1.4個百分點。隨著全市疫情得到有效控制，民營經(jīng)濟恢復(fù)較快，市場交易量實現(xiàn)常態(tài)化增長，成為促進經(jīng)濟增長的重要引擎，帶動全市經(jīng)濟正向增長。

（五）民營企業(yè)繳納個人所得稅穩(wěn)中有升，收入能力有所增強

2021年，個人所得稅收入占稅收收入的比重為6.5%。民營經(jīng)濟個人所得稅收入占民營經(jīng)濟稅收收入的比重為5.0%，較上年同期增長1.9個百分點。個人所得稅收入構(gòu)成中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和工資、薪金所得占個人所得稅收入的比重分別為37.7%、32.8%，兩項合計占比70.5%，是個人所得稅收入的主要來源。2020年度綜合所得匯算人數(shù)同比增長2.0%;通過移動APP匯算人數(shù)同比增長5.6%，占綜合所得匯算人數(shù)的比重為90.5%，較2019年度同期提高了3.0個百分點。

二、內(nèi)蒙古赤峰市民營經(jīng)濟發(fā)展面臨的問題

（一）民營經(jīng)濟經(jīng)營規(guī)模較小，缺少具有競爭力的大型企業(yè)

民營經(jīng)濟主要集中于小型、微型企業(yè)，2021年，民營經(jīng)濟大型企業(yè)、中型企業(yè)、小型企業(yè)、微型企業(yè)稅收收入占比分別為18.5%、25.3%、22.1%、34.1%。戶數(shù)占比分別為0.7%、0.5%、1.9%、96.9%，微型企業(yè)占全部民營經(jīng)濟戶數(shù)較高，大、中型企業(yè)戶數(shù)僅占全部民營經(jīng)濟戶數(shù)的1.2%，民營經(jīng)濟做大做強任重道遠。2021年，全市民營企業(yè)年納稅超過億元企業(yè)8戶，占全市納稅億元以上戶數(shù)的比重為47.1%。龍頭企業(yè)納稅規(guī)模逐步擴大，總體實力偏弱，缺乏具有競爭力的現(xiàn)代制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)。

（二）民營經(jīng)濟中高新技術(shù)企業(yè)所占比重依然較低

由于疫情影響及減稅降費，2021年，民營經(jīng)濟稅收增速同比下降15.2%，低于同期稅收收入增速20.8個百分點，增速逐年下降。2021年高技術(shù)民營企業(yè)（包含高技術(shù)服務(wù)業(yè)、高技術(shù)制造業(yè)）戶數(shù)占全部企業(yè)戶數(shù)的7.3%，占民營企業(yè)戶數(shù)的7.8%。高技術(shù)企業(yè)是企業(yè)創(chuàng)新前沿的領(lǐng)軍者，雖然近幾年高技術(shù)企業(yè)數(shù)量不斷增多，但總量依舊較小，全市科技創(chuàng)新實力存在很大的發(fā)展空間。

（三）民營企業(yè)淘汰率有所上升，融資難融資貴依然存在

2021年，全市民營經(jīng)濟注銷稅務(wù)登記戶數(shù)占同期注銷登記總戶數(shù)的比重為97.5%，較上年同期下降0.7個百分點。其中民營企業(yè)注銷戶占比為27.4%，較上年同期增加0.9個百分點;個體工商戶注銷戶數(shù)占比為70.1%，同比增長30%。注銷戶平均存續(xù)時間4.12年，其中民營經(jīng)濟平均存續(xù)時間4.07年，個體戶平均存續(xù)時間4.3年。民營企業(yè)存續(xù)時間略短，反映民營經(jīng)濟受疫情影響淘汰率有所提升。

重點稅源調(diào)查與分析系統(tǒng)數(shù)據(jù)顯示，2021年，全市民營企業(yè)借款合同金額同比下降，并且低于同期國有企業(yè)、外資企業(yè);同期民營企業(yè)應(yīng)付利息占負債總額的比重高于同期國有企業(yè)、外資企業(yè)，反映相對于國有企業(yè)，民營經(jīng)濟整體融資環(huán)境依然嚴峻，民營經(jīng)濟融資難問題依然突出。

（四）納稅服務(wù)舉措亟待產(chǎn)生“化學反應(yīng)”

近年來，稅務(wù)部門出臺了大量做好“放管服”和優(yōu)化稅收營商環(huán)境的實際措施，但由于涉稅事項辦理相對繁瑣，基層審批困難，簡政放權(quán)政策實施很難落實到位。由于基層政務(wù)服務(wù)大廳“并聯(lián)審批窗口”的“并聯(lián)”作用發(fā)揮有限，只是將審批事項的前端進行了簡單的“物理整合”，而最終核準權(quán)基本還在上級部門，需要在措施“化學合成上”進一步加力。

三、促進內(nèi)蒙古赤峰市民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的稅收對策建議

（一）推進產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，激發(fā)民營企業(yè)活力

一是助力新生業(yè)態(tài)發(fā)展。滿足國內(nèi)市場消費升級新需求，拓寬與消費者的溝通渠道。培育新興經(jīng)濟增長極，與發(fā)改、金融等部門加強協(xié)同共管的新舉措，支持民營企業(yè)做大做強。二是發(fā)揮品牌效應(yīng)、推動民營企業(yè)做大做強。充分發(fā)揮赤峰市在風力發(fā)電等行業(yè)中的資源優(yōu)勢，拓寬產(chǎn)品方向、延長產(chǎn)業(yè)鏈條，支持民營企業(yè)聚焦實業(yè)、做強主業(yè)，創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)品牌產(chǎn)品。三是加強技術(shù)引領(lǐng)作用、走創(chuàng)新發(fā)展路子。發(fā)揮民族地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，重點加大對節(jié)能環(huán)保、高新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)的支持，引導(dǎo)民營企業(yè)優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，促進轉(zhuǎn)型升級。積極配合政府相關(guān)部門制定民營資本投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄，明確民營資本投資方向。

（二）實施區(qū)域聯(lián)動發(fā)展，擴大民營投資范圍

一是立足區(qū)域優(yōu)勢，開展跨區(qū)域合作，加大民營企業(yè)的培育力度，打造更大范圍的區(qū)域合作。二是著力培育龍頭企業(yè)，帶動區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展。立足本地特色產(chǎn)業(yè)，加大龍頭企業(yè)培育力度。鼓勵企業(yè)積極向產(chǎn)業(yè)鏈上下游拓展，充分發(fā)揮龍頭骨干企業(yè)的拉動和引領(lǐng)作用。三是助力“走出去”企業(yè)發(fā)展。加大招商引資力度，提高招商引資水平，實現(xiàn)稅收效益最大化、環(huán)境成本最小化。

（三）拓展融資渠道，營造良好金融環(huán)境

一是切實解決企業(yè)融資難題。推動民營企業(yè)誠信建設(shè)，深化稅務(wù)、銀行信息互通，實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享。二是加大對民營經(jīng)濟的信貸支持力度，對符合產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向、成長性好、創(chuàng)新性強的企業(yè)，降低貸款門檻，鼓勵金融機構(gòu)在風險可控的前提下，對民營經(jīng)濟給予信貸傾斜。三是依托納稅信用創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，降低小微企業(yè)融資成本，對民營經(jīng)濟給予信貸傾斜。四是精準幫扶民企減壓力，放寬市場準入條件，嚴格落實公平競爭審查制度，營造公平競爭環(huán)境，拓寬民營經(jīng)濟發(fā)展空間。

（四）用足用好稅收優(yōu)惠政策，助力民營企業(yè)紓困解難

落實“一企一清單”“一企一對策”要求，千方百計為民營企業(yè)和個體工商戶解決實際困難和問題。加強部門綜合治理，推進減稅降費與其他宏觀政策協(xié)同發(fā)力，進一步改善企業(yè)發(fā)展預(yù)期，全力保主體、育稅源、促發(fā)展。

（五）進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，精準服務(wù)民營企業(yè)納稅人

納稅服務(wù)水平是評估稅收營商環(huán)境的關(guān)鍵，以問題為導(dǎo)向，抓住主要矛盾，調(diào)整關(guān)鍵環(huán)節(jié)，創(chuàng)新服務(wù)方式，充分利用互聯(lián)網(wǎng)媒體平臺，提高稅收優(yōu)惠政策知曉率，擴大享受企業(yè)受眾面，從根本上有效解決納稅人辦稅難題。結(jié)合優(yōu)化營商環(huán)境整改工作，協(xié)調(diào)全市民營經(jīng)濟發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，按照部門分工和職責，切實減輕納稅人負擔，促進民間投資穩(wěn)定增長，激發(fā)民營企業(yè)活力動力，助力民營企業(yè)健康發(fā)展。要利用大數(shù)據(jù)精準服務(wù)納稅人，一是密切稅企溝通渠道。主動走訪轄區(qū)民營企業(yè)，對接有關(guān)部門，著力破解難題。二是精簡辦稅繳費業(yè)務(wù)流程。全面推行新辦納稅人套餐，優(yōu)化稅務(wù)注銷程序。三是推廣“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”。融入“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”建設(shè)體系，積極推廣電子稅務(wù)局，通過“非接觸式”辦稅為納稅人繳費人提供便利。四是精準對接企業(yè)需求。落實首問責任、延時服務(wù)、預(yù)約服務(wù)和限時辦結(jié)等制度。五是開展對納稅人繳費人的稅收知識和稅收操作實務(wù)的宣傳輔導(dǎo)，加強對稅務(wù)干部的稅收業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，同時，積極開展支持民營經(jīng)濟發(fā)展大調(diào)研大走訪，切實傾聽民營企業(yè)心聲，為民營經(jīng)濟發(fā)展解決難題。

（作者單位：1.國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局 ;2.國家稅務(wù)總局赤峰市稅務(wù)局;3.國家稅務(wù)總局赤峰市元寶山區(qū)稅務(wù)局）

責任編輯：張莉莉