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      事業(yè)單位內(nèi)控管理制度的建立與完善

      2022-06-16 01:09:42李豪
      時(shí)代商家 2022年15期
      關(guān)鍵詞:建立事業(yè)單位

      李豪

      摘要:隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,事業(yè)單位改革不斷深入,為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制,做好管理工作,需重視內(nèi)部控制管理制度的建立與完善,提升單位的管理能力,強(qiáng)化辦事的質(zhì)量和效率。當(dāng)前雖然一些事業(yè)單位看到了內(nèi)部控制的重要性,采取了一些措施,但在具體實(shí)踐中還沒(méi)有建立完善的內(nèi)部控制制度,這容易讓公職人員產(chǎn)生舞弊、腐敗等問(wèn)題。由此,事業(yè)單位應(yīng)重視建立和完善內(nèi)部控制制度,將其作為企業(yè)發(fā)展的重要任務(wù)之一,以此促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展。本文首先分析事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制管理制度的必要性,其次分析事業(yè)單位內(nèi)部管理制度存在的問(wèn)題,如內(nèi)控管理意識(shí)薄弱、內(nèi)控管理制度不完善、崗位設(shè)置不合理、缺少有效的監(jiān)督和考核機(jī)制、內(nèi)部管理制度執(zhí)行度差、財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)不高。最后分析事業(yè)單位完善內(nèi)部控制制度的建議,如增強(qiáng)建立內(nèi)部控制制度的意識(shí)、完善內(nèi)部管理制度、落實(shí)崗位責(zé)任制、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和考核、加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度、提升財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng),以便為以后研究提供一些參考。

      關(guān)鍵詞:事業(yè)單位;內(nèi)部管理制度;建立

      事業(yè)單位在發(fā)展中需要做好內(nèi)部控制管理、監(jiān)督工作,能夠在業(yè)務(wù)發(fā)生的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)立控制點(diǎn),在源頭預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)企業(yè)運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行有效監(jiān)督,以免人員出現(xiàn)違規(guī)的現(xiàn)象。事業(yè)單位健全內(nèi)部控制管理制度可梳理辦事流程,規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為,幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者作出科學(xué)的決策,保障事業(yè)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

      一、事業(yè)單位建立和完善內(nèi)控管理制度的必要性

      第一,有助于事業(yè)單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。隨著財(cái)政改革的深入,事業(yè)單位更加注重財(cái)務(wù)管理工作,在此方面的管理水平也有所提升,但在建設(shè)內(nèi)部控制制度上,與一般企業(yè)相比,存在一定的滯后性[1]。在財(cái)政改革的大環(huán)境下,事業(yè)單位為順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需求,會(huì)有效防控重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),讓自身得以可持續(xù)發(fā)展,要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),就需要建立和完善內(nèi)部控制管理制度。

      第二,有助于落實(shí)反腐倡廉工作。事業(yè)單位具有公益性,掌握著大多數(shù)的社會(huì)公共資源,如果監(jiān)督不到位,分配的公共資源便會(huì)不均,這很容易讓單位的員工產(chǎn)生腐敗的行為,也會(huì)造成財(cái)政資金的浪費(fèi),會(huì)損害社會(huì)的公共利益[2]。事業(yè)單位建立和完善內(nèi)部控制管理制度能夠有效分離監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)、決策權(quán),在分配社會(huì)公共資源時(shí)會(huì)更加公開(kāi)、透明,能夠做好事前、事中、事后的全過(guò)程監(jiān)督,有效預(yù)防腐敗。

      第三,有助于提升公共資金使用率。事業(yè)單位的資金來(lái)源主要是政府撥款,使用的效率較低,容易引發(fā)資金安全問(wèn)題,還會(huì)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)不利的影響。建立和完善內(nèi)部控制管理制度,可有效管理事業(yè)單位的各項(xiàng)工作,規(guī)范單位的審批權(quán)限和業(yè)務(wù)流程,能有效保障財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性,減少公共資金浪費(fèi)情況的發(fā)生。

      二、事業(yè)單位建立和完善內(nèi)控管理制度存在的問(wèn)題

      (一)建立和完善內(nèi)控管理制度意識(shí)薄弱

      建立和完善內(nèi)部控制管理制度,要有良好的內(nèi)部控制意識(shí)作為先導(dǎo),但當(dāng)前大多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的意識(shí)薄弱,不重視內(nèi)控管理工作,認(rèn)為內(nèi)控管理主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),是財(cái)務(wù)人員的工作,與其他部門和人員無(wú)關(guān)[3]。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因便是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者缺少內(nèi)部控制管理方面的知識(shí),沒(méi)有看到其對(duì)于企業(yè)發(fā)展起到的作用,有著只注重管理業(yè)務(wù)活動(dòng),輕視內(nèi)部管理的思想。還有一些領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部控制管理制度的理解存在偏差,沒(méi)有看到其對(duì)于單位業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的積極影響,使用財(cái)政資金上較為隨意,認(rèn)為只要不違法違紀(jì)就可以。還有企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱,不能及時(shí)識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn),開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)存在較強(qiáng)的主觀性,在工作中會(huì)更多依靠自身意愿或不成文的口頭規(guī)定,經(jīng)常出現(xiàn)朝令夕改的情況。

      (二)內(nèi)控管理制度體系不完善

      當(dāng)前,一些事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度缺少規(guī)范化、系統(tǒng)化,這會(huì)影響單位的正常運(yùn)營(yíng),會(huì)影響監(jiān)督管理的效果。在這種背景下,企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者很容易出現(xiàn)“一言堂”的情況,會(huì)作出盲目的決策,他們不能充分規(guī)劃、討論重大的事項(xiàng),這會(huì)大大增加內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)[4]。例如,一些事業(yè)單位雖然有看似健全的各項(xiàng)管理制度,但這些管理制度大多相同,沒(méi)有對(duì)問(wèn)題進(jìn)行深入剖析,也沒(méi)有充分展現(xiàn)監(jiān)督力度。我國(guó)有大量的事業(yè)單位,近些年事業(yè)單位改革不斷深化,對(duì)于重復(fù)的機(jī)構(gòu)會(huì)采取合并、撤銷等方式,但即使這樣,當(dāng)前我國(guó)當(dāng)前事業(yè)單位也較多,這些單位在職能、領(lǐng)域方面存在較大差異,但大多事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理制度缺少清晰、明確的指導(dǎo),沒(méi)有制定專門的內(nèi)部控制管理制度,只是以一般的財(cái)務(wù)規(guī)章制度來(lái)代替,設(shè)置簡(jiǎn)單的標(biāo)準(zhǔn)和收支范圍,不能將單位的整體運(yùn)行與內(nèi)部控制管理制度有效結(jié)合起來(lái),缺少明確的業(yè)務(wù)流程。事業(yè)單位也缺少專門的內(nèi)部控制管理人員和部門,在開(kāi)展這項(xiàng)工作時(shí),大多數(shù)是由財(cái)務(wù)人員代替,還是為了應(yīng)付上級(jí)單位的檢查,這會(huì)對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制的效果產(chǎn)生不利影響。

      (三)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范

      當(dāng)前在事業(yè)單位中許多內(nèi)部控制崗位的設(shè)置缺少細(xì)致性、方式較為粗放,與規(guī)定的內(nèi)控管理制度要求不符。這主要體現(xiàn)在以下的方面:第一,大多數(shù)在崗員工受專業(yè)能力的影響,在履行內(nèi)部控制崗位職責(zé)上存在不足,出現(xiàn)一人兼職多個(gè)工作崗位的現(xiàn)象。例如,一些事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員會(huì)保管財(cái)務(wù)的檔案,這種行為與內(nèi)部控制管理制度相背離,也是違反法律規(guī)定的,很容易出現(xiàn)貪污等問(wèn)題,這不利于監(jiān)督管理上;第二,財(cái)務(wù)密碼鎖簽章在管理上存在不足,一些事業(yè)單位不重視內(nèi)部控制管理,審核人和申報(bào)人的密碼鎖簽章都交由一個(gè)人保管,或者是將它長(zhǎng)期插在電腦的主機(jī)上,沒(méi)有設(shè)置專門的密碼,任何人員都可隨意操作,業(yè)務(wù)流程、申報(bào)支付經(jīng)費(fèi)也是由一個(gè)人完成,缺少?gòu)?fù)核,這會(huì)讓財(cái)務(wù)工作面臨很大的安全隱患;第三,事業(yè)單位因自身的特點(diǎn),受編制的影響,行政人員會(huì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作,但他們只能完成會(huì)計(jì)核算工作,對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制的特點(diǎn)、變化沒(méi)有深入了解、運(yùn)用;第四,事業(yè)單位沒(méi)有按照相關(guān)制度使用會(huì)計(jì)科目,這會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)失真、不準(zhǔn)確等問(wèn)題;第五,事業(yè)單位在管理實(shí)物資產(chǎn)上缺少規(guī)范性,對(duì)固定資產(chǎn)沒(méi)有定期盤點(diǎn),容易出現(xiàn)資產(chǎn)處置不合規(guī)、資產(chǎn)賬實(shí)不符等情況。

      (四)缺少有效的監(jiān)督機(jī)制

      在內(nèi)部控制管理制度下,事業(yè)單位要建立內(nèi)部監(jiān)督制度,對(duì)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理,但當(dāng)前一些單位在條件的限制下,在內(nèi)部并沒(méi)有設(shè)立專門的內(nèi)審機(jī)構(gòu),雖然一些單位會(huì)設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu),這一部門的員工并不是專業(yè)的,而是業(yè)務(wù)部門或其他部門的人員兼任的,他們不具備內(nèi)審人員的權(quán)威性、獨(dú)立性,在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理監(jiān)督檢查、單位內(nèi)控執(zhí)行等方面存在許多不足,如不會(huì)公開(kāi)重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)信息,檢查監(jiān)督工作流于形式,工作運(yùn)行缺少透明性。對(duì)于大多數(shù)事業(yè)單位來(lái)說(shuō),他們的監(jiān)督檢查工作主要依賴于紀(jì)檢部門、審計(jì)部門,會(huì)存在應(yīng)付這些部門的思想,沒(méi)有從根本上看到內(nèi)部控制管理制度的有效性,在此方面沒(méi)有加強(qiáng)重視。

      (五)內(nèi)控管理制度執(zhí)行度差

      事業(yè)單位建立和完善內(nèi)部控制管理制度目的是引導(dǎo)單位人員規(guī)范使用這一制度,能夠?qū)挝坏臉I(yè)務(wù)流程進(jìn)行約束、把控,以便讓它具有合法性、合理性。但當(dāng)前一些事業(yè)單位在執(zhí)行內(nèi)部控制管理制度上的力度較弱,沒(méi)有將它與日常業(yè)務(wù)流程融合起來(lái)。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因有兩個(gè)方面:一方面,事業(yè)單位的管理者或員工不愿意接受這一制度的約束,會(huì)在工作中有意避開(kāi)這一制度,使得內(nèi)控管理制度無(wú)法發(fā)揮真正的效果,成為了應(yīng)付檢查的工具,這也與相關(guān)的法律法規(guī)相違背;另一方面,事業(yè)單位制定的內(nèi)控管理制度不符合本單位的實(shí)際情況,相關(guān)人員很難將其融入實(shí)際工作中。

      (六)缺少風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和激勵(lì)機(jī)制

      當(dāng)前事業(yè)單位缺少風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制,管理者和員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng),沒(méi)有全面認(rèn)知資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這會(huì)導(dǎo)致單位因風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)產(chǎn)生許多經(jīng)濟(jì)問(wèn)題,也說(shuō)明了當(dāng)前事業(yè)單位在此方面缺少可行的制度。事業(yè)單位在許多人的眼里是“鐵飯碗”,穩(wěn)定收入,一些員工會(huì)存在混日子的思想,他們不受問(wèn)責(zé)制度、考核制度的影響,因?yàn)闊o(wú)論工作多少,收入都相差不多,單位也缺少透明的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,這些都會(huì)對(duì)單位員工工作的主動(dòng)性積極性產(chǎn)生影響,他們沒(méi)有積極建立和完善這一制度的動(dòng)力,會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制管理制度成為一紙空文,實(shí)施效果自然不佳。

      三、事業(yè)單位建立和完善內(nèi)控管理制度的建議

      (一)增強(qiáng)建立和完善內(nèi)部控制管理制度的意識(shí)

      事業(yè)單位要增強(qiáng)建立和完善內(nèi)部控制管理制度的意識(shí),管理者要看到內(nèi)部控制管理制度對(duì)單位發(fā)展起到的積極意義,能夠主動(dòng)了解、掌握內(nèi)部控制管理制度方面的知識(shí),對(duì)內(nèi)部控制的各項(xiàng)工作進(jìn)行清晰部署,有效落實(shí)這一制度[5]。企業(yè)的管理者還要加大宣傳力度,引導(dǎo)全體員工重視內(nèi)部控制管理制度的建立和完善,主動(dòng)學(xué)習(xí)與此相關(guān)的知識(shí),以便全體員工都能遵循內(nèi)控管理制度,將其融入自身工作中。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者還可根據(jù)單位實(shí)際情況,在日常管理工作中融入內(nèi)控制度,讓其成為系統(tǒng)化的知識(shí)體系,以便讓內(nèi)部控制管理呈現(xiàn)常態(tài)化、全過(guò)程化。事業(yè)單位要注重提升內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),能建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度,減少業(yè)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)的浪費(fèi)、低效等情況,能對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)分析,按時(shí)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),對(duì)重要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和崗位有清晰把握,能以此制定不同風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法。

      (二)完善內(nèi)控管理制度體系

      事業(yè)單位要根據(jù)自身實(shí)際情況制定和完善內(nèi)控管理制度,可從以下的方面入手:第一,成立專業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu),以便監(jiān)督、執(zhí)行、決策三者之間相互制約,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效制約,在明確員工重要崗位職責(zé)上,可制定定期輪崗制度,以免人員出現(xiàn)腐敗的現(xiàn)象[6];第二,要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)建立科學(xué)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)框架,內(nèi)部控制管理的主要負(fù)責(zé)人可由單位法人擔(dān)當(dāng),還要設(shè)立內(nèi)部控制管理職能部門,以便對(duì)內(nèi)部控制管理工作進(jìn)行協(xié)調(diào);第三,要對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)流程進(jìn)行有效梳理,明確各個(gè)環(huán)節(jié)工作人員的職責(zé),做好資源管理、預(yù)算管理、政府采購(gòu)、固定資產(chǎn)管理等工作,每一環(huán)節(jié)要有明確的制度、流程,以便有序開(kāi)展這項(xiàng)工作;第四,要對(duì)企業(yè)的成本效益進(jìn)行考慮,能夠根據(jù)投入成本、產(chǎn)生效益制定相應(yīng)的內(nèi)部控制管理制度,也可根據(jù)業(yè)務(wù)流程中影響范圍廣、發(fā)揮作用大的關(guān)鍵點(diǎn)是制定內(nèi)部控制制度,以免因業(yè)務(wù)流程手續(xù)復(fù)雜、控制點(diǎn)設(shè)立多等因素影響單位運(yùn)行的效率,導(dǎo)致工作人員出現(xiàn)相互推卸責(zé)任的情況。

      (三)規(guī)范財(cái)務(wù)管理

      內(nèi)部控制需要事業(yè)單位的全體員工參與到其中,各級(jí)管理部門和員工都是執(zhí)行的主體,針對(duì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題,可從以下的方面入手:第一,事業(yè)單位可展開(kāi)內(nèi)部控制培訓(xùn)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作,建立獎(jiǎng)懲機(jī)制、考核機(jī)制,提升員工的綜合素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平,督促他們高效地完成自身的工作;第二,事業(yè)單位要注重提升關(guān)鍵崗位員工的綜合素質(zhì)、職業(yè)道德水平、專業(yè)能力,這對(duì)構(gòu)建內(nèi)部控制管理制度起到重要的作用,單位在聘用、選拔人才時(shí)要注重考核應(yīng)聘人員是否具備與所招聘的工作崗位相一致的能力、資格,要對(duì)他們進(jìn)行有效培訓(xùn),提升他們的專業(yè)能力和素養(yǎng),也要引導(dǎo)他們準(zhǔn)確、及時(shí)對(duì)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行了解,引導(dǎo)他們了解最新的動(dòng)態(tài),提升他們職業(yè)道德能力,以免產(chǎn)生腐敗等問(wèn)題,以此提升工作效率;第三,事業(yè)單位要重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,對(duì)會(huì)計(jì)科目、財(cái)務(wù)管理要設(shè)置規(guī)范的流程,財(cái)務(wù)人員要將財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷相分離,這兩項(xiàng)工作要按照統(tǒng)一模板進(jìn)行填寫,要根據(jù)會(huì)計(jì)制度解決經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)中出現(xiàn)的問(wèn)題,保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性;第四,事業(yè)單位的崗位設(shè)置要合理清晰,要對(duì)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)進(jìn)行明確,設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門,配備專業(yè)的財(cái)務(wù)審批、出納、會(huì)計(jì)人員,各部門要做好相互制約、監(jiān)督的工作,也要配備專門的固定資產(chǎn)管理人員,能夠?qū)Y產(chǎn)進(jìn)行定期清理,讓單位資產(chǎn)的安全得以有效保障。

      (四)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督

      事業(yè)單位可從以下的方面做好監(jiān)督工作:第一,可設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審部門,其部門人員要掌握專業(yè)的內(nèi)審知識(shí)和能力,要具有獨(dú)立性、權(quán)威性,能夠真實(shí)、合理的審查單位所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。事業(yè)單位要實(shí)時(shí)監(jiān)督各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的易錯(cuò)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),并采取有效措施解決;第二,事業(yè)單位要完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制,在年末要有效評(píng)價(jià)內(nèi)部控制管理制度的有效性,也可通過(guò)外聘專家或指定的內(nèi)審部門評(píng)價(jià)內(nèi)部控制管理制度的有效性,在評(píng)價(jià)后可形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,不斷完善、改進(jìn)內(nèi)部控制管理制度;第三,事業(yè)單位要主動(dòng)接受外部的監(jiān)督,如地方的審計(jì)部門、財(cái)政部門,讓這些部門監(jiān)督、檢查本單位內(nèi)控管理制度的有效性、健全性,發(fā)現(xiàn)單位在此方面存在的缺陷,便對(duì)此更好地進(jìn)行整改和完善。

      (五)加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度

      針對(duì)內(nèi)控管理制度執(zhí)行力度差的問(wèn)題,事業(yè)單位可從以下的方面解決:第一,內(nèi)控管理制度的建立要充分參考員工的意見(jiàn),可引導(dǎo)員工充分發(fā)表自身的想法,說(shuō)一說(shuō)自身在推進(jìn)內(nèi)控管理制度中存在的問(wèn)題,全體員工可討論分析這一問(wèn)題,提出解決問(wèn)題的辦法。如果制度在執(zhí)行中出現(xiàn)矛盾或者制度本身有著先天不足的情況,這會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)的整體效率產(chǎn)生影響,事業(yè)單位需要對(duì)業(yè)務(wù)流程重新梳理,對(duì)內(nèi)控管理制度重新捋順,讓其具有可行性、切實(shí)性,如果是因?yàn)閱T工不愿意執(zhí)行這一制度,事業(yè)單位可開(kāi)展相關(guān)人員的培訓(xùn)工作,加強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)部管理制度的認(rèn)識(shí),了解它對(duì)單位發(fā)展起到的作用,讓他們意識(shí)到制度在財(cái)務(wù)改革中占有的重要地位,意識(shí)到它是不可阻擋的;第二,事業(yè)單位可引導(dǎo)人員分析執(zhí)行力度差的原因,到底是制度本身存在缺陷,還是與單位的實(shí)際業(yè)務(wù)不符,以此采取針對(duì)性的措施解決內(nèi)控管理制度執(zhí)行力差的問(wèn)題。

      (六)完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和激勵(lì)機(jī)制

      事業(yè)單位實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要實(shí)時(shí)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的每個(gè)環(huán)節(jié),增強(qiáng)監(jiān)督工作的合理性,不能流程過(guò)于精簡(jiǎn),這不利于進(jìn)行實(shí)際監(jiān)督管理,流程也不能過(guò)于復(fù)雜,以免增加運(yùn)營(yíng)的成本,加大制度實(shí)施的難度,要讓內(nèi)部控制管理制度真正落到實(shí)處。針對(duì)事業(yè)單位存在嚴(yán)重官僚主義,有著分明的等級(jí)問(wèn)題,單位要建立明確、完善的激勵(lì)機(jī)制,引導(dǎo)上下級(jí)之間充分溝通、交流,管理者要堅(jiān)持以人為本的思想,能采取多種措施激勵(lì)員工,如物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)、精神獎(jiǎng)勵(lì),表?yè)P(yáng)在內(nèi)部管理中表現(xiàn)好的員工,提升他們內(nèi)部控制管理的主動(dòng)性和積極性。

      四、結(jié)束語(yǔ)

      綜上所述,事業(yè)單位要看到內(nèi)控管理制度對(duì)自身發(fā)展的意義,意識(shí)到它是一項(xiàng)長(zhǎng)期性、系統(tǒng)性的工作,需要單位領(lǐng)導(dǎo)者和全體員工加以重視,財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門要通力合作,做好檢查監(jiān)督工作,為建設(shè)和完善內(nèi)控管理制度營(yíng)造一個(gè)良好的環(huán)境,以此實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo),提升事業(yè)單位的管理能力和社會(huì)信譽(yù),讓事業(yè)單位得以穩(wěn)定、健康發(fā)展。

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