文/宋猛（中國有色礦業(yè)集團有限公司）

大數(shù)據(jù)技術(shù)出現(xiàn)之后，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控面臨新的選擇，如何在大數(shù)據(jù)背景下提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控質(zhì)量，解決財務(wù)內(nèi)控問題，對于企業(yè)財務(wù)管理而言具有重要影響。當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理之所以要加強內(nèi)部控制，主要原因在于企業(yè)對于財務(wù)管理質(zhì)量要求高，企業(yè)在財務(wù)管理方面要想提高管控的時效性，就要落實管理目標(biāo)，推動財務(wù)管理工作有效開展，提高財務(wù)管理的針對性，確保財務(wù)管理工作在具體實施階段能夠達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。因此，應(yīng)立足企業(yè)財務(wù)管理實際，探討企業(yè)財務(wù)內(nèi)控存在的問題，制定有針對性的解決措施，保證企業(yè)財務(wù)管理工作在開展中降低難度。

一、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的重要性

（一）有利于提高財務(wù)管理質(zhì)量

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控工作面臨著新的形勢，大數(shù)據(jù)技術(shù)為財務(wù)內(nèi)控提供了新的管理手段，使企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控工作具體落實階段提高內(nèi)部控制的針對性和有效性，保證內(nèi)部控制工作在推進過程中提高工作效率。內(nèi)部控制的意義在于對企業(yè)財務(wù)管理工作實現(xiàn)有效的監(jiān)控，在具體管控階段能夠提高財務(wù)管理質(zhì)量，使財務(wù)管理工作在實施階段能夠具備更強的優(yōu)勢，并圍繞企業(yè)財務(wù)管理工作的目標(biāo)細(xì)化工作內(nèi)容，調(diào)整工作方案，推動企業(yè)財務(wù)管理工作有效落實。對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作而言，在工作過程中財務(wù)管理的質(zhì)量是影響企業(yè)經(jīng)營效果的重要因素，通過內(nèi)部控制工作的細(xì)化能夠掌握企業(yè)財務(wù)管理工作的脈絡(luò)，為企業(yè)財務(wù)管理工作奠定良好的基礎(chǔ)，保證企業(yè)財務(wù)管理工作在實施中取得實效。所以，做好企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的有效落實，對提高企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量具有直接的影響。

（二）有利于解決企業(yè)管理矛盾

企業(yè)財務(wù)管理工作在實施階段受到管理職能、管理人員以及管理工作本身等多種因素的影響，在財務(wù)管理流程和細(xì)節(jié)方面難免存在矛盾，影響財務(wù)管理工作效果。參考企業(yè)財務(wù)管理工作經(jīng)驗，企業(yè)在財務(wù)管理中內(nèi)部控制的實施既能實現(xiàn)對財務(wù)管理的有效監(jiān)督，同時也能解決企業(yè)管理矛盾，特別是財務(wù)管理方面的矛盾，使企業(yè)在財務(wù)管理過程中具備更強的針對性，并圍繞企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)要求做好落實?；趯ζ髽I(yè)財務(wù)管理工作的判斷以及企業(yè)財務(wù)管理工作在實施中的難點問題，內(nèi)部控制工作的推進不僅要求企業(yè)在管理流程方面達(dá)標(biāo)，同時還要在企業(yè)管理時效性方面達(dá)標(biāo)，確保企業(yè)在管理工作推進方面具備良好的優(yōu)勢。所以，在企業(yè)財務(wù)管理中推動內(nèi)部控制工作的有效實施,對決定企業(yè)管理方向和推動企業(yè)管理升級，特別是解決企業(yè)財務(wù)管理矛盾以及經(jīng)營管理矛盾具有重要影響。

（三）有利于優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)

企業(yè)在財務(wù)管理過程中管理結(jié)構(gòu)的設(shè)計影響了財務(wù)管理的效果，管理結(jié)構(gòu)設(shè)置越清晰，企業(yè)管理效率越高，財務(wù)管理的針對性越強。當(dāng)前企業(yè)在財務(wù)管理結(jié)構(gòu)的設(shè)計方面既要考慮到財務(wù)管理的特殊性和專業(yè)性，同時也要在財務(wù)管理過程中依托現(xiàn)有的管理結(jié)構(gòu)推動財務(wù)管理工作有效落實。當(dāng)前影響企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量的因素多，為了提高財務(wù)管理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化效果，不僅要通過企業(yè)管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化的方式推動管理結(jié)構(gòu)調(diào)整，同時也要利用內(nèi)部控制的方式找到財務(wù)管理結(jié)構(gòu)的漏洞以及財務(wù)管理結(jié)構(gòu)在實施中的缺陷，并針對財務(wù)管理結(jié)構(gòu)進行必要的調(diào)整和優(yōu)化，使企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)在有效性和針對性方面達(dá)標(biāo)，并且根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)內(nèi)容落實管理工作。所以，內(nèi)部控制工作作為重要的管理手段在具體推進中能夠根據(jù)企業(yè)管理的情況對財務(wù)管理工作提出具體的要求，保證財務(wù)管理工作在實施的有效性方面達(dá)標(biāo)。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的影響因素

（一）企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)

大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)內(nèi)控面臨著新的形勢，在財務(wù)內(nèi)控工作實施階段企業(yè)的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)對財務(wù)內(nèi)控的效果有直接的影響。財務(wù)管理結(jié)構(gòu)針對性越強，財務(wù)工作的實施效果越好，財務(wù)內(nèi)控工作在實施階段才能做到有的放矢，否則財務(wù)內(nèi)控在工作目標(biāo)以及針對性方面容易出現(xiàn)不聚焦的問題。基于對企業(yè)管理程序的了解，企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)的設(shè)置不僅與企業(yè)財務(wù)管理工作有直接的關(guān)系，與企業(yè)經(jīng)營管理工作的推進也有緊密的聯(lián)系。企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)不是憑空出現(xiàn)，也不是孤立存在的，而是與企業(yè)現(xiàn)有的管理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)。企業(yè)經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)優(yōu)勢越強，企業(yè)的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)越科學(xué)，在具體實施階段財務(wù)管理工作的優(yōu)勢越明顯。同時，企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)也決定了內(nèi)部控制工作是否有良好的工作切入點和側(cè)重點。因此，企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作有直接的影響，在企業(yè)財務(wù)管理階段需要了解企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的影響以及企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的相關(guān)要求，確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作在現(xiàn)有的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上得到有效開展。

（二）企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作在實施階段，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)決定了內(nèi)控工作的開展效果。財務(wù)人員是否具備財務(wù)管理相關(guān)知識，是否在財務(wù)管理工作推進方面了解財務(wù)管理的邊界以及內(nèi)部控制工作的要點和要求，決定了財務(wù)內(nèi)控工作是否得到有效開展。當(dāng)前企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)已經(jīng)反饋到了企業(yè)的內(nèi)控工作中，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)成為決定企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作是否達(dá)到工作要求的重要因素。如何提高企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，如何解決企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)提升問題，如何落實企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作目標(biāo)，都需要財務(wù)人員的全力配合及落實。所以，對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作而言，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)必須要在短時期之內(nèi)得到全面的提升，否則企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控工作中必然會出現(xiàn)問題，影響企業(yè)財務(wù)工作的效果，增加企業(yè)財務(wù)工作矛盾。所以，企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控工作落實階段存在目標(biāo)不清晰、手段針對性不強以及落實效果存在差異的問題。

（三）企業(yè)內(nèi)控制度的完善性

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的開展需要在企業(yè)內(nèi)控制度的框架內(nèi)進行，企業(yè)內(nèi)控制度越完善，財務(wù)內(nèi)控工作的針對性越強。如果企業(yè)內(nèi)控制度存在缺陷或者內(nèi)控制度在針對性方面存在問題，那么企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作在落實階段必然會存在難點，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)控出現(xiàn)問題。參考企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的經(jīng)驗以及企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作在具體落實階段的實際情況，企業(yè)內(nèi)控制度需要得到完善和調(diào)整，并在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上進行必要的優(yōu)化，提高企業(yè)內(nèi)控制度的有效性，降低企業(yè)內(nèi)控制度的落實難度，使企業(yè)內(nèi)控制度在指導(dǎo)性方面達(dá)標(biāo)。所以，對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作而言，內(nèi)控制度的完善性決定了財務(wù)內(nèi)控工作效果。通過對財務(wù)工作的了解，需要由此反推企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的實際需求，按照財務(wù)內(nèi)控工作的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)做好工作落實。立足企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的要求以及企業(yè)財務(wù)工作在實施階段的難點問題，建立完善的內(nèi)控制度是企業(yè)經(jīng)營管理的重要呼聲，也是推動企業(yè)財務(wù)內(nèi)部工作向前發(fā)展的重要基礎(chǔ)。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)內(nèi)控存在的問題

（一）內(nèi)部風(fēng)險管控結(jié)構(gòu)失衡

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作在開展中存在的問題較多，主要表現(xiàn)在內(nèi)部風(fēng)險的管控結(jié)構(gòu)失衡，對于內(nèi)部風(fēng)險的識別預(yù)防和控制存在缺陷。沒有根據(jù)內(nèi)部控制工作的實際要求對風(fēng)險進行有效識別，同時也沒有掌握內(nèi)部控制工作推進中遇到的風(fēng)險類型及其產(chǎn)生的原因，導(dǎo)致內(nèi)部風(fēng)險管控在風(fēng)險識別和結(jié)構(gòu)控制方面存在盲點，增加了內(nèi)部控制工作的難度，使內(nèi)部控制工作在具體實施階段無法按照財務(wù)管理的相關(guān)要求做好落實。如何解決內(nèi)部風(fēng)險管控結(jié)構(gòu)失衡的問題，如何做好風(fēng)險識別和優(yōu)化如何做好風(fēng)險的有效把控，對當(dāng)前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作而言具有重要的影響。在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作落實方面既要判斷內(nèi)控工作的特點和要求，同時也要根據(jù)內(nèi)控工作的實際情況，以及內(nèi)控工作的具體目標(biāo)做好調(diào)整，否則在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作落實方面必然會存在手段針對性不強以及手段落實缺乏實效性的問題。內(nèi)部風(fēng)險管控專業(yè)性越強，在工作落實階段對管理結(jié)構(gòu)的合理性要求越高。而目前內(nèi)部風(fēng)險管控在結(jié)構(gòu)設(shè)計方面存在瑕疵，影響了內(nèi)部風(fēng)險管控工作的開展。

（二）內(nèi)部財務(wù)管理數(shù)據(jù)質(zhì)量欠缺

財務(wù)內(nèi)部控制工作在實施中對數(shù)據(jù)的真實性和數(shù)據(jù)質(zhì)量要求較高，如果內(nèi)控財務(wù)管理數(shù)據(jù)質(zhì)量欠缺將會直接影響內(nèi)部控制的效果，同時還會對財務(wù)管理的落實產(chǎn)生影響，不利于財務(wù)管理工作的推進。而目前企業(yè)在財務(wù)管理方面內(nèi)部財務(wù)管理數(shù)據(jù)質(zhì)量欠缺的問題較為突出，既增加了財務(wù)管理的矛盾，同時也影響了財務(wù)管理工作的落實，導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)管理方面因數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或數(shù)據(jù)質(zhì)量存在問題出現(xiàn)管理誤差的傳導(dǎo)，給企業(yè)的經(jīng)營管理工作帶來了較大的影響?；谄髽I(yè)財務(wù)管理工作實際以及企業(yè)財務(wù)管理工作在落實中的特點，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理數(shù)據(jù)的質(zhì)量已經(jīng)成為決定企業(yè)內(nèi)部控制工作和財務(wù)管理工作質(zhì)量的關(guān)鍵。對于內(nèi)部財務(wù)管理而言，管理數(shù)據(jù)的獲取及準(zhǔn)確性至關(guān)重要。在數(shù)據(jù)獲取方面需要立足數(shù)據(jù)本身做好審核。但是現(xiàn)階段對于數(shù)據(jù)的審核存在缺失，沒有有力的手段解決數(shù)據(jù)審核問題，導(dǎo)致內(nèi)部財務(wù)管理工作在具體實施階段存在問題，不利于內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的管控。

（三）財務(wù)內(nèi)部管理體系不完善

目前企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部管理方面管理體系的完善性決定著內(nèi)部控制工作效果，但是現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理體系不完善的問題較為突出，企業(yè)內(nèi)部管理所依靠的制度體系存在問題，增加了內(nèi)部控制工作的矛盾，使企業(yè)的內(nèi)部控制工作難以根據(jù)工作的要求做好具體落實，增加了工作的矛盾?？紤]到企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的要求以及企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的實施要點缺乏有效的管理體系支撐，其結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，特別是內(nèi)部控制的針對性、有效性以及全面性受到影響，不利于企業(yè)內(nèi)部控制工作的實施?；趯ζ髽I(yè)內(nèi)部控制的了解和企業(yè)內(nèi)部管理體系的重要性，在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作落實階段如何提高內(nèi)部管理體系的完善性，如何增加管理手段，如何解決內(nèi)部管理體系存在的問題，如何落實內(nèi)部管理目標(biāo)，對當(dāng)前企業(yè)工作的實施和企業(yè)內(nèi)部控制工作的推進具有重要影響。

財務(wù)內(nèi)部管理在實施階段對管理體系的完善性有較高要求，既需要管理體系達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，同時也需要在管理細(xì)節(jié)方面達(dá)標(biāo)。但是現(xiàn)階段管理體系不完善的現(xiàn)象比較明顯，影響了財務(wù)管理工作的開展，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部管理工作在開展中受到影響。

四、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的對策

（一）優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險結(jié)構(gòu)

基于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的要求和財務(wù)內(nèi)控工作的重要性，在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控工作落實階段既要了解大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，同時也要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險進行有效的識別，并且進一步優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險結(jié)構(gòu)，使企業(yè)在內(nèi)控工作實施中能夠?qū)︼L(fēng)險進行識別分類和評價。既掌握內(nèi)控工作的風(fēng)險類型，同時也能提高內(nèi)控工作的風(fēng)險識別效果，保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作在具體實施階段能夠在風(fēng)險識別方面取得實效并解決風(fēng)險的防控問題，使企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控過程中具備更強的優(yōu)勢，并按照企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)要求落實內(nèi)控工作目標(biāo)。所以，在企業(yè)財務(wù)管理方面，既要掌握內(nèi)控工作的要點和要求，同時也按照企業(yè)內(nèi)部工作的實施情況對財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險結(jié)構(gòu)進行補充和完善，使財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險結(jié)構(gòu)在具體實施階段能夠達(dá)到工作目標(biāo)，提高財務(wù)內(nèi)部工作的實效性，確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險評估達(dá)標(biāo)，確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險在管控效果方面取得實效。

對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險的干預(yù)，應(yīng)從內(nèi)控風(fēng)險結(jié)構(gòu)的優(yōu)化入手，提高內(nèi)控風(fēng)險的管控效果，確保財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險在具體防控階段達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，解決企業(yè)財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險問題，為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險的處置提供有力支持。所以，內(nèi)控風(fēng)險結(jié)構(gòu)的優(yōu)化是重中之重。

（二）提高內(nèi)部財務(wù)管理數(shù)據(jù)質(zhì)量

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制在實施中應(yīng)針對財務(wù)管理的數(shù)據(jù)提出具體要求，既要解決數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性問題，同時也要加強對數(shù)據(jù)的審核，掌握數(shù)據(jù)的來源，減少數(shù)據(jù)傳遞過程中的誤差，加強數(shù)據(jù)的整理，使數(shù)據(jù)在獲取分析利用以及統(tǒng)計階段能夠最大限度地保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，避免數(shù)據(jù)質(zhì)量問題影響財務(wù)管理工作實施。根據(jù)財務(wù)內(nèi)控的要求，應(yīng)針對財務(wù)工作進行必要的監(jiān)督，既解決財務(wù)工作的問題，同時也能按照財務(wù)工作的實施要求和財務(wù)工作的具體情況做好落實，保證財務(wù)內(nèi)控在數(shù)據(jù)審計監(jiān)督方面取得實效。所以，提高內(nèi)部財務(wù)管理數(shù)據(jù)質(zhì)量，對于財務(wù)內(nèi)控工作的實施具有重要影響，在具體落實階段決定企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的效果。

對于企業(yè)財務(wù)管理數(shù)據(jù)而言，在數(shù)據(jù)處理環(huán)節(jié)應(yīng)對數(shù)據(jù)的來源和數(shù)據(jù)的質(zhì)量進行審核，掌握數(shù)據(jù)樣本的來源，針對數(shù)據(jù)的具體情況做好分析，掌握數(shù)據(jù)的類型和特點 為數(shù)據(jù)分析提供有力支持，保證內(nèi)控財務(wù)管理在數(shù)據(jù)處理方面達(dá)標(biāo)。

（三）健全財務(wù)內(nèi)控管理體系

對于財務(wù)內(nèi)控管理的實施，管理體系的完善性決定著內(nèi)控工作質(zhì)量。參考內(nèi)控工作經(jīng)驗以及內(nèi)部工作的實施中的具體情況，應(yīng)針對現(xiàn)有的內(nèi)控管理體系提出具體的修改意見，進一步完善內(nèi)控管理體系，使內(nèi)控工作在具體實施階段能夠在管理體系的完善性方面達(dá)標(biāo)，同時按照內(nèi)控工作的具體要求采取完善措施，使內(nèi)控工作在具體實施過程中能夠在管理體系的完善性、針對性和指導(dǎo)性方面達(dá)標(biāo)，并推動內(nèi)控工作的有效實施，使內(nèi)控工作在實施階段得到內(nèi)控管理體系的大力支持，實現(xiàn)管理水平的提升。

財務(wù)內(nèi)控管理體系的健全與優(yōu)化，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作而言具有重要意義。在具體落實階段，需要根據(jù)財務(wù)內(nèi)控管理工作的特點做好落實，同時也要在財務(wù)內(nèi)控管理體系的優(yōu)化方面采取有效措施，重點解決財務(wù)內(nèi)控管理問題，化解財務(wù)內(nèi)控管理風(fēng)險。

五、結(jié)論

通過對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的了解，內(nèi)控工作作為有效的監(jiān)督管理手段，對企業(yè)財務(wù)管理有直接的影響。在大數(shù)據(jù)背景下出臺具體的管理措施，并圍繞內(nèi)控工作的目標(biāo)制定細(xì)化的管理方案，對企業(yè)財務(wù)管理工作的推進和落實具有重要影響。本文分析并探討了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的要點及存在的問題，根據(jù)內(nèi)控工作的實際情況制定了有效的應(yīng)對措施，從多個方面為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作提供了有力支持，保證企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控工作中取得實效。