新常態(tài)下企業(yè)財務風險管控優(yōu)化路徑

文/郭桂蘭（深圳市繪王動漫科技有限公司）

經(jīng)濟新常態(tài)背景下的市場競爭十分激烈，也在一定程度上要求各大企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展期間必須要緊隨時代的發(fā)展腳步，勇于面對各種挑戰(zhàn)，在不斷的改革創(chuàng)新下獲取長足的發(fā)展。為了能夠順利實現(xiàn)這一目標，企業(yè)需要在開拓創(chuàng)新的同時，認真做好自身企業(yè)的財務管理工作。然而從現(xiàn)階段企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀而言，仍然存在極大的局限性。面臨著新形勢、新環(huán)境以及新挑戰(zhàn)，使得很多企業(yè)在發(fā)展過程中存在諸多困惑之處，而如何有效地解決經(jīng)營中潛在的各種風險，并在競爭激烈的市場環(huán)境中占據(jù)有利位置，儼然成了現(xiàn)代化企業(yè)亟須解決的重要問題。

一、新常態(tài)下企業(yè)財務風險形成的誘因

（一）內部因素

基于企業(yè)內部環(huán)境而言，能夠對企業(yè)財務風險造成影響的因素較多，一是企業(yè)的內部控制制度不夠完善，并且未能得到有效的執(zhí)行，不僅導致企業(yè)的財務經(jīng)濟數(shù)據(jù)缺乏應有的可靠性，還使得企業(yè)的經(jīng)營決策沒有充足的數(shù)據(jù)作為支撐，在無形當中加大了企業(yè)的經(jīng)營風險；二是企業(yè)財務人員團隊較為薄弱，現(xiàn)行的財務管理理念不科學，在進行費用核算以及風險控制時也存在不規(guī)范、意識不強等現(xiàn)象，甚至有些企業(yè)還因財務管理人員不具備職業(yè)道德和職業(yè)操守而產(chǎn)生了以權謀私的行為[1]。例如：巨人集團因缺乏風險管控意識，致使企業(yè)在資金嚴重不足的情況下仍然選擇投資巨人大廈，最終導致資金鏈斷裂。

（二）外部因素

實際上在我國經(jīng)濟進入新常態(tài)后，經(jīng)濟的發(fā)展方式逐漸從速度型、規(guī)模型以及粗放型轉變?yōu)樾市?、集約型和質量型增長方式。盡管如此，我國的市場消費需求以及社會投資需求仍然面臨著極大的不足，間接致使企業(yè)的運營成本攀升、中小企業(yè)的融資環(huán)境不斷縮緊，還有些行業(yè)因產(chǎn)能過剩而不得不面臨著巨大的風險。以科技類企業(yè)而言，當前以互聯(lián)網(wǎng)為載體的網(wǎng)絡經(jīng)濟得到了飛速發(fā)展，導致傳統(tǒng)的財務管理問題逐漸凸顯出來，制約了科技型企業(yè)的發(fā)展腳步[2]。而在這樣的經(jīng)濟環(huán)境下，仍然有部分企業(yè)并未意識到財務風險管理的重要性，最終使得因為資金投入有限，引發(fā)巨大的財務風險。

二、新常態(tài)下企業(yè)財務風險管控現(xiàn)狀

（一）財務風險管理制度不完善

對于中小型企業(yè)而言，往往會因管理疏忽而導致其在面臨管理變革及經(jīng)濟環(huán)境變化時存在一定的不適應。而基于風險管理視角來說，中小企業(yè)主要面臨的困境就是內外部風險控制及管理制度建設不足，或者尚未形成健全的控制制度，未結合實際情況的轉變對風險控制制度及政策展開有效調整等，這些問題都在不同程度上使得企業(yè)的財務風險管理存在漏洞。雖然說，目前很多企業(yè)在轉型升級過程中已經(jīng)初步有效地解決了制度缺失的問題，并且也建立了屬于自身企業(yè)的風險控制制度，但對于經(jīng)營期間的制度調整及優(yōu)化來說存在明顯的滯后現(xiàn)象。從整體角度上分析，就是中小企業(yè)當前現(xiàn)行的財務風險管理制度并不能很好地滿足當前企業(yè)的財務風險管理需求，所以財務風險管理制度的合理性以及科學性都有待進一步提升。

（二）財務風險管理執(zhí)行缺位

對于中小企業(yè)而言，財務風險是企業(yè)內部風險控制的重要環(huán)節(jié)，并且財務風險控制對于企業(yè)的內外部風險管控而言有著非常重要的促進作用。所以從企業(yè)經(jīng)營角度來說，風險管控應該以財務風險作為基本入手點，并將正確的財務管理思維滲透至風險管控當中。然而在實際調查中發(fā)現(xiàn)，目前仍然有很大一部分企業(yè)仍然將財務風險管理作為一項基本工作，并且在開展財務風險管理的過程中也僅僅停留在表面工作，只是針對一些簡單的指標進行計算與描述性分析，并將此作為企業(yè)識別及判斷風險的主要依據(jù)[3]。這樣過于淺顯、表面的財務風險管理工作很難實現(xiàn)預期的風險控制效果，甚至還會導致企業(yè)出現(xiàn)風險誤判或者漏判的現(xiàn)象，給企業(yè)帶來嚴重的后果。

（三）財務風險防控意識薄弱

在開展財務風險內部監(jiān)督的過程中，最重要的一個環(huán)節(jié)就是內部審計，因為內部審計工作不僅能夠幫助企業(yè)了解并掌控內部資金流向，還便于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題并對系統(tǒng)進行控制。但從實際角度來說，大部分中小企業(yè)都沒有意識到財務風險管控對于企業(yè)發(fā)展的重要性，甚至有些企業(yè)直接取消了財務部門審計，導致企業(yè)的內部資金流向不明，且資金的利用率也相對偏低。另外，企業(yè)在進行財務管理時，相關工作人員往往會忽略財務風險，原因是其并沒有熟練地掌握風險的識別與判斷防范，加上財務管理者的工作重點都集中于基礎財務工作當中，致使企業(yè)因財務風險預警體系不完善，加大了資金流失的可能性。

（四）人才不足，質量不高

由于財務管理工作是一項系統(tǒng)且復雜的工作，不僅要求管理者具備過硬的專業(yè)知識和技能，還能夠有豐富的風險控制經(jīng)驗作為支撐，只有兼具行業(yè)知識及經(jīng)驗的財務管理人員才能夠做好財務風險管控工作。但實際上這樣的復合型人才在中小企業(yè)當中可謂少之又少，因為高水平的風險管理人員基本上都集中于薪資待遇較好或者所處行業(yè)發(fā)展前景較好的大型企業(yè)或者國有企業(yè)當中，于中小企業(yè)而言，復合型人才數(shù)量本就有限的情況下還存在嚴重的分布不均衡現(xiàn)象。雖然造成此類現(xiàn)象的主要原因是市場對資源配置有著一定的影響，進而使得中小企業(yè)的發(fā)展遇到更大的阻礙。由此可知，人才競爭儼然成了當前各行各業(yè)提升財務風險管理水平以及市場競爭力的關鍵。

三、新常態(tài)下企業(yè)財務風險管控優(yōu)化路徑

（一）健全財務管理機制，加強財務內控制度建設

經(jīng)濟新常態(tài)發(fā)展形勢是中小企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的一道新命題，所以企業(yè)必須要認清發(fā)展形勢，并結合自身企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀明確戰(zhàn)略目標，通過加強企業(yè)財務內部控制建設以及財務風險管理的方式來更快、更好地適應新常態(tài)。在風險環(huán)境中企業(yè)內部控制活動需要對經(jīng)營中的各項風險點進行全面識別，并以此為基礎構建全面的風險控制體系。而企業(yè)的風險控制點需要由經(jīng)營風險和財務風險兩部分組成，其中財務風險控制點涵蓋了資產(chǎn)管理風險、投資風險以及資金流動風險等，所以企業(yè)在進行風險管理時需要從內外部共同尋找風險點，并對其進行嚴格的控制。

內部控制可以說是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要組成部分，更是保證企業(yè)的戰(zhàn)略目標順利實現(xiàn)的關鍵所在，所以企業(yè)在進行財務內部控制期間，需要嚴格地遵守不相容職務相分離的基本原則，實現(xiàn)錢、賬、物的分別管理，并促使彼此之間相互制衡、相互監(jiān)督。換而言之，只有將內部控制與財務風險管理進行有效結合，才能夠使得風險管理在企業(yè)內部控制中占據(jù)主導位置，推動企業(yè)管理制度的有序執(zhí)行。

（二）增強風險控制意識，提高財務人員專業(yè)水平

企業(yè)管理者清楚地認識并理解財務風險管理的客觀存在性，并以提高其風險防范意識的方式推動企業(yè)的財務風險管理工作的宣傳及培訓，將風險控制有效滲透至各個環(huán)節(jié)，激發(fā)企業(yè)全體員工的工作熱情，從而積極主動地參與到企業(yè)風險控制活動當中。除此之外，企業(yè)還需要重視財務人員專業(yè)水平的提升，制定科學的財務人員培養(yǎng)方案，將技術培訓、專業(yè)知識提升以及職業(yè)道德修養(yǎng)培訓等內容均納入培訓內容當中，促使財務管理人員可以正確地了解自身在企業(yè)風險管理中的重要性，在恪守職業(yè)道德的同時提升財務風險防范意識[4]。同時，為了能夠更好地規(guī)范財務人員的工作行為，降低財務風險的發(fā)生概率，需要在企業(yè)績效考核中增設崗位分析評價環(huán)節(jié)，并針對此建立科學的崗位評估體系，以計算指標權重的方式確定評估指標，對崗位展開全方位評估，進一步結合評估結果設置合理的獎懲措施。

（三）完善制度體系建設，提高財務管理水平

企業(yè)想要緊隨新常態(tài)經(jīng)濟發(fā)展潮流，不僅需要提高企業(yè)的財務管理水平，還需要不斷完善企業(yè)財務部門的財務管理制度，構建科學的財務管理體系，有效地加強現(xiàn)代企業(yè)的財務管理水平。目前，新常態(tài)已然成了社會發(fā)展的大勢所趨，所以企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展期間，構建完善的財務管理制度顯得格外重要。一方面，要加強企業(yè)財務人員的工作責任感，并在建立財務管理制度的同時促進各項制度的有序落實，并嚴格地按照相關要求有序進行。另一方面，還需要持續(xù)加強企業(yè)財務信息化的建設力度，充分借助現(xiàn)代化技術與系統(tǒng)妥善地解決各項財務管理問題。

（四）健全財務風險預警，加大內部控制實施力度

1.形成健全的財務風險預警體系

現(xiàn)代企業(yè)財務管理水平的提升需要以健全的財務風險預警體系作為基本前提，推動企業(yè)財務風險預警及監(jiān)督工作的有序開展。首先，企業(yè)管理者需要具備良好的風險意識，可以針對市場變化作出全面且有效的監(jiān)管，對企業(yè)的經(jīng)營決策進行合理調整，最大限度地規(guī)避財務風險；其次，在完善財務風險預警體系的同時要不斷加強對信息化軟件的應用，形成具體可行的財務管理計劃，為企業(yè)領導者的經(jīng)營決策提供可靠的依據(jù)；最后，重視財務管理模式的創(chuàng)新，明確企業(yè)未來的發(fā)展方向[5]。另外，還需要對財務監(jiān)管工作提高重視，編制科學有效的財務監(jiān)管體系，并按照管理要求進行有序監(jiān)管。

2.加大內部控制的實施力度

由于完善內部控制體系也是企業(yè)加強財務風險管控的必然要求，并且完善的內部控制體系是提高企業(yè)管理水平的關鍵。但需要注意的是，在開展內部控制過程中需要盡可能規(guī)避問題的發(fā)生，這樣才能夠更好地促進企業(yè)的健康穩(wěn)定運行。一方面，企業(yè)相關工作者需要根據(jù)企業(yè)實際現(xiàn)狀展開詳細分析，并構建完善的內部控制體系，以此來降低內在風險與外在風險的發(fā)生概率。另一方面，企業(yè)需要重視細節(jié)方面的處理，對于特殊環(huán)節(jié)要制定明確的制度進行規(guī)范。特別是在財務記錄以及檢查等方面要堅持透明化管理，這樣不僅能夠促進內部控制的全面落實，還能夠有效地提升企業(yè)的內部控制水平。

（五）強化信息溝通體系，完善財務信息反饋系統(tǒng)

信息化發(fā)展是企業(yè)財務風險內部控制體系的重要基礎，并且在信息化環(huán)境下，集中化軟件可以直接替代過去傳統(tǒng)復雜的手工工作，不僅在很大程度上節(jié)約了企業(yè)的經(jīng)營成本，還使得工作效率及工作質量得到了顯著的提升，并在增強業(yè)務流程聯(lián)系的同時促進了企業(yè)會計核算的自動、高效及準確性?；诖?，中小企業(yè)特別是科技型企業(yè)必須要重視互聯(lián)網(wǎng)思維，能夠將網(wǎng)絡信息技術引入到企業(yè)財務管理系統(tǒng)當中，形成健全的財務信息反饋系統(tǒng)，拓寬信息溝通渠道，為企業(yè)的財務風險管理提供充分的保障。同時，企業(yè)各部門需要提高對經(jīng)營信息的溝通及反饋，形成科學的財務預警體系和風險評估小組，并從目標確定、風險識別、風險分析以及風險評估等多個角度完善企業(yè)的風險評估機制，全面掌握企業(yè)在經(jīng)營中可能面臨的各種風險，充分利用風險分散法、風險轉移法等手段對企業(yè)的財務風險進行管控。

（六）發(fā)揮審計監(jiān)督功能，提高財務風險控制能力

提高企業(yè)的內部審計監(jiān)督，不僅能夠幫助企業(yè)更快地發(fā)現(xiàn)財務內部控制存在的漏洞，還能夠有效地降低內部控制風險，促使企業(yè)內部控制的順利開展。

首先，企業(yè)財務人員需要將自身的監(jiān)督作用充分發(fā)揮出來，并對企業(yè)經(jīng)營活動的合理性合法性以及會計資料的真實性、完整性等內容展開全面審查，實現(xiàn)對企業(yè)財務風險的嚴格管控。其次，企業(yè)本身需要對內部審計工作提高重視，并在完善內部審計機構建設的同時，加強對審計人員的專業(yè)能力培訓，提高審計人員的專業(yè)知識與技能，使其在工作中可以作出更加準確、專業(yè)的判斷，既能夠實現(xiàn)降低審計風險的目標，又能夠提高企業(yè)的審計效率。最后，企業(yè)需要保證審計部門的獨立性與權威性，完善企業(yè)的內部考評機制與監(jiān)管制度，確保監(jiān)督部門可以有序分工，深入了解企業(yè)的內部財務控制制度，通過加大檢查力度的方式實現(xiàn)審計監(jiān)管的常態(tài)化發(fā)展。

（七）引進高素質人才，提高財務人員素質能力

財務人員是企業(yè)財務管理工作的重要主體，其素質能力的高低可以直接決定企業(yè)的財務管理工作的效率及質量。所以，為了能夠妥善地解決新常態(tài)背景下財務管理人員素質能力較弱的問題，需要管理者加強在此方面的重視程度，可以為財務人員提供一定的培訓機會。

首先，提高對財務人員的專業(yè)知識培訓，保證其掌握豐富的專業(yè)知識，為后續(xù)的財務管理奠定扎實的理論基礎，并為財務管理工作提供正確的指導。其次，重視高素質人才的引進，以具有吸引力的薪資待遇和晉升機制吸引人才加入企業(yè)，成立一支高水平的財務管理團隊。最后，加強財務風險管理知識的宣講教育，讓財務管理人員可以清楚地認識到自身工作的重要性，并產(chǎn)生極強的責任心，以更好的心態(tài)去迎接新常態(tài)帶來的挑戰(zhàn)。

四、結束語

總而言之，經(jīng)濟新常態(tài)在很大程度上改變了企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，同時也為企業(yè)轉型發(fā)展帶來的較大的挑戰(zhàn)，而過去傳統(tǒng)的管理方式已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展需求，所以企業(yè)需要對財務風險管控形成正確的認識，并將建立風險控制體系工作上升至戰(zhàn)略高度，以行之有效的風險控制措施來不斷地優(yōu)化企業(yè)成本控制模式，并在提高財務風險管理水平的同時降低企業(yè)的運營成本。

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籌資風險（Financial Risk），又稱財務風險，它是指企業(yè)因借入資金而產(chǎn)生的喪失償債能力的可能性和企業(yè)利潤（股東收益）的可變性。企業(yè)在籌資、投資和生產(chǎn)經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)中無不承擔一定程度的風險。企業(yè)承擔風險程度因負債方式、期限及資金使用方式等不同，面臨的償債壓力也有所不同。因此，籌資決策除規(guī)劃資金需要數(shù)量，并以合適的方式籌措到所需資金以外，還必須正確權衡不同籌資方式下的風險程度，并提出規(guī)避和防范風險的措施。