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      企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略研究

      2023-07-05 04:54:59劉靜
      中國(guó)集體經(jīng)濟(jì) 2023年20期
      關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)企業(yè)管理財(cái)務(wù)管理

      劉靜

      摘要:對(duì)于企業(yè)管理者而言,在推進(jìn)企業(yè)發(fā)展建設(shè)和運(yùn)營(yíng)管理的過(guò)程中,如何有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)非常值得探究的話題。我們不可否認(rèn)的是,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)當(dāng)中的出現(xiàn)帶有一定的客觀性和必然性,但是作為企業(yè)的管理者和實(shí)際主導(dǎo)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的人員,其可以通過(guò)一定的手段和措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍內(nèi),進(jìn)而提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)和抗壓能力?;诖?,文章以“企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略”為研究對(duì)象,首先闡釋了財(cái)務(wù)管理過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的必要性,然后總結(jié)了財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)要素存在的現(xiàn)狀以及根本性原因,最后從多個(gè)角度探究了具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施,以期筆者在文章中研究的內(nèi)容,能夠?yàn)閺V大企業(yè)有效應(yīng)對(duì)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提供一定的建議和參考。

      關(guān)鍵詞:企業(yè)管理;財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

      通常情況下,企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)很大程度上是基于現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)條件以及在具體經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所產(chǎn)生的資金方面的風(fēng)險(xiǎn),而導(dǎo)致這些風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因往往是綜合性和多元化的。企業(yè)一旦面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并且無(wú)法采取有效的措施去減少風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的影響,自身的運(yùn)營(yíng)管理效率也必然會(huì)遭到影響,不僅企業(yè)本身的運(yùn)營(yíng)管理目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn),決策難以落地,甚至一系列的宏偉愿景都將淪為“空談”。

      一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)必要性

      在社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時(shí)代背景下,有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)舉措對(duì)于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置,保護(hù)內(nèi)部資產(chǎn)安全,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。

      (一)有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是管控成本的必經(jīng)之路

      在企業(yè)發(fā)展進(jìn)程所面臨各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)、數(shù)量日益加劇的今天,作為內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員必須高度重視預(yù)算管理以及成本控制等工作,這樣也能在一定程度上起到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的作用,并且在后續(xù)采取行之有效的辦法、措施將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制到最低水平,進(jìn)而為優(yōu)化和控制成本,減少不必要的投入提供參考和佐證。

      (二)有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是保障財(cái)務(wù)管理全面性的必然之舉

      因?yàn)樨?cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)帶有必然性和客觀性的特點(diǎn),所以企業(yè)在推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中,必須要采取一定的技術(shù)手段來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。除此之外,因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身還具有不確定性的特征,充分意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的必要性以及重要性,能夠?qū)ΨN種不確定因素提前預(yù)警,確保管理和控制的全面性。

      (三)有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是優(yōu)化內(nèi)部資源配置的必然選擇

      因?yàn)樨?cái)務(wù)管理過(guò)程中的預(yù)算管理、投融資管理以及成本管理控制可以直接反映企業(yè)對(duì)于自身資源的使用情況,便于企業(yè)根據(jù)結(jié)果對(duì)資源進(jìn)行管理和優(yōu)化配置。積極有效地應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)能夠影響和波及企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的各方面資產(chǎn)進(jìn)行全方位的監(jiān)督和控制,規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),也提高內(nèi)部資源的使用率。

      二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)要素及成因分析

      企業(yè)發(fā)展過(guò)程中很容易為各方面因素所影響,觸發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),而這些風(fēng)險(xiǎn)有些是顯而易見(jiàn)的,有的則是潛在性的,這意味著企業(yè)內(nèi)部實(shí)際負(fù)責(zé)此方面工作的管理人員必須具備足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理及控制意識(shí),確保能夠及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、快速發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并且有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。但實(shí)際情況是,很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員本身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并不高,最初放任風(fēng)險(xiǎn)的存在,不予規(guī)避和控制,久而久之對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生非常消極的影響。另一方面,為了切實(shí)提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、提高自身在市場(chǎng)當(dāng)中的份額,很多企業(yè)的應(yīng)收賬款會(huì)大幅度增加,這會(huì)在后期增加回收的難度,甚至促使企業(yè)內(nèi)部的流動(dòng)資產(chǎn)大幅度減少,久而久之給企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成一定的影響與沖擊。

      (一)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)要素的現(xiàn)狀

      對(duì)于處在快速發(fā)展進(jìn)程中的企業(yè)而言,財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn),主要是指因?yàn)闊o(wú)法預(yù)料和控制的因素,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不佳、存在不確定性,進(jìn)而讓財(cái)務(wù)管理工作遭受損失。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員而言,其主要的工作職責(zé)和任務(wù)使命,就是要精準(zhǔn)和全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的各類(lèi)隱患,采取有力的措施對(duì)其加強(qiáng)管理控制,減少損失,為后續(xù)發(fā)展提供必要的保障與支持。

      1. 負(fù)債過(guò)度的風(fēng)險(xiǎn)

      很多企業(yè)在面臨資金方面的壓力時(shí),往往會(huì)采取融資或者舉債的方式來(lái)化解眼前的問(wèn)題與壓力,但是企業(yè)如若過(guò)度舉債,必然會(huì)導(dǎo)致本身的負(fù)債占比過(guò)高,運(yùn)營(yíng)管理面臨著沉重的壓力和負(fù)擔(dān),后續(xù)償債能力也會(huì)受到影響。

      由此,后續(xù)企業(yè)也會(huì)因?yàn)樨?cái)務(wù)結(jié)構(gòu)存在風(fēng)險(xiǎn),面臨融資方面的運(yùn)作壓力,促使企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)效益有所下滑。

      2. 資金籌集的風(fēng)險(xiǎn)

      企業(yè)在進(jìn)行資金籌集的過(guò)程中,需要考慮短期資產(chǎn)和短期負(fù)債的匹配問(wèn)題、長(zhǎng)期資產(chǎn)和長(zhǎng)期負(fù)債的匹配問(wèn)題,否則很有可能導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和債務(wù)結(jié)構(gòu)配置不合理。而且一旦企業(yè)在資金籌集過(guò)程中忽略對(duì)這些問(wèn)題的考量,會(huì)導(dǎo)致后續(xù)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中不得不投入較高的財(cái)務(wù)費(fèi)用,增加償付的風(fēng)險(xiǎn)及隱患。

      除此之外,一些企業(yè)并沒(méi)有從自身的實(shí)際情況出發(fā),進(jìn)行籌資方式的選擇,導(dǎo)致籌資即便成功,也會(huì)帶來(lái)較為長(zhǎng)遠(yuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

      3. 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

      其主要是指企業(yè)因?yàn)橘Y產(chǎn)無(wú)法順利轉(zhuǎn)移成現(xiàn)金,或者債務(wù)、付現(xiàn)等經(jīng)濟(jì)行為無(wú)法順利履行的情況。從這個(gè)角度來(lái)說(shuō),企業(yè)可以將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)具體分解到資產(chǎn)變現(xiàn)能力以及償付能力——兩個(gè)角度進(jìn)行獨(dú)立分析與評(píng)價(jià),如果現(xiàn)金流動(dòng)性不足或者占用過(guò)多,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)不足以及時(shí)抵償債務(wù),出現(xiàn)變現(xiàn)壓力和負(fù)擔(dān)。

      4. 貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)

      對(duì)于處在快速發(fā)展進(jìn)程中的企業(yè)而言,貨幣資金的管理風(fēng)險(xiǎn)既體現(xiàn)在資金的短缺、被盜用、流失和無(wú)法及時(shí)回收等方面,也體現(xiàn)在因?yàn)橥顿Y決策不當(dāng)、資金籌集不合理、債務(wù)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不科學(xué)等所導(dǎo)致的內(nèi)部資金融通不當(dāng)、存儲(chǔ)失調(diào)。最終不僅會(huì)影響到企業(yè)資產(chǎn)的安全性,更會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的優(yōu)化配置工作受到影響和阻力。

      5. 投資決策風(fēng)險(xiǎn)

      投資決策是企業(yè)所有決策當(dāng)中最為重要、也最為關(guān)鍵的決策,一旦企業(yè)為錯(cuò)誤的信息所影響,做出不合理的決策,不僅會(huì)給企業(yè)造成直接的經(jīng)濟(jì)損失,還有可能影響到企業(yè)整體的戰(zhàn)略規(guī)劃與布局,對(duì)后續(xù)發(fā)展帶來(lái)頗為沉重的影響。為了減少其損失,企業(yè)需要明確所謂的“投資”本質(zhì)上是一種經(jīng)濟(jì)行為,需要克服“政治”以及“人際關(guān)系”等諸多因素的影響;除此之外,企業(yè)需要做好有關(guān)投資行為的基礎(chǔ)預(yù)算,確保投資決策的科學(xué)性與合理性,進(jìn)而保障企業(yè)收獲理想的經(jīng)濟(jì)效益。

      6. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

      企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),也被稱(chēng)為營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn),主要是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中,在生產(chǎn)加工、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)不確定因素所致的資金流動(dòng)延遲,進(jìn)而影響企業(yè)的價(jià)值變動(dòng)。通常情況下經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)制造風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容。

      (1)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。其主要是指企業(yè)在進(jìn)行采購(gòu)的過(guò)程中,面臨的一些較為意外的情況,如自然風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)等,促使采購(gòu)工作無(wú)法達(dá)到預(yù)期,進(jìn)而影響到后續(xù)的物資管理、材料使用。除此之外,因?yàn)椴少?gòu)預(yù)測(cè)不科學(xué)、不準(zhǔn)確,導(dǎo)致實(shí)際采購(gòu)的物料并不能滿足企業(yè)的真實(shí)所需,導(dǎo)致后續(xù)訂單無(wú)法完成、供應(yīng)不及時(shí)等,都會(huì)影響到采購(gòu)目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn),進(jìn)而觸發(fā)嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

      (2)生產(chǎn)制造風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)生產(chǎn)制造過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn),主要是指質(zhì)量層面的風(fēng)險(xiǎn),尤其是針對(duì)人、機(jī)、料、法、環(huán)等要素的使用,在信息傳遞、質(zhì)量體系管理以及加工制造、產(chǎn)品檢驗(yàn)的過(guò)程中,稍有不當(dāng),就會(huì)觸發(fā)質(zhì)量方面的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。質(zhì)量,可以簡(jiǎn)單理解為產(chǎn)品或服務(wù)固有特性能夠滿足需求的程度,質(zhì)量管理風(fēng)險(xiǎn)則是質(zhì)量管理過(guò)程中,作為管理者、作為企業(yè)本身所需要竭力突破之處。質(zhì)量管理伴隨企業(yè)一同前行,也會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)管理過(guò)程中的漏洞與瑕疵,而呈現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,只有高質(zhì)量的產(chǎn)品能夠支撐企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,只有強(qiáng)有力的質(zhì)量監(jiān)督與管理控制,才能將生產(chǎn)制造過(guò)程中潛藏的風(fēng)險(xiǎn)和隱患控制至最低水平。

      (3)存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。其主要是指因?yàn)槭袌?chǎng)變動(dòng)影響到產(chǎn)品銷(xiāo)售,當(dāng)企業(yè)的庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理時(shí),會(huì)直接影響存貨周轉(zhuǎn)率。在我國(guó)企業(yè)現(xiàn)階段的流動(dòng)資產(chǎn)當(dāng)中,存貨占比較高,一旦流動(dòng)性差,一方面會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部大量資金被占用,另一方面,則需要企業(yè)支付較高的維護(hù)成本和管理費(fèi)用,導(dǎo)致企業(yè)的獲利空間明顯下滑,進(jìn)而醞釀風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。

      (4)應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款回收過(guò)程中發(fā)生壞賬風(fēng)險(xiǎn),主要是指企業(yè)所持有的各種債權(quán)到期之后,無(wú)法回收,進(jìn)而引發(fā)一定的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。倘若企業(yè)的結(jié)算管理相對(duì)滯后,而且各種應(yīng)收款項(xiàng)的回收不及時(shí),很容易出現(xiàn)規(guī)模更大的壞賬、呆賬,給企業(yè)造成嚴(yán)重的危機(jī)和損失。長(zhǎng)此以往,企業(yè)大量的債務(wù)會(huì)被無(wú)償占用,最終影響到企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)的穩(wěn)定性、安全性。

      (二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)要素的成因剖析

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)要素剖析,可以從外部要素、內(nèi)部要素等兩個(gè)主要的方面展開(kāi)。

      1. 外部因素

      企業(yè)發(fā)展過(guò)程中,來(lái)自外部因素的影響是非常明顯的,尤其是在當(dāng)下市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變的氛圍中。整體來(lái)說(shuō),外部風(fēng)險(xiǎn)主要包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素、法律環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素、人文環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素、市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化風(fēng)險(xiǎn)因素以及世界政治風(fēng)險(xiǎn)因素等,當(dāng)然這些風(fēng)險(xiǎn)以及導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素往往不是單獨(dú)出現(xiàn)的,而且出現(xiàn)的過(guò)程中不僅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)壓力和隱患,也有可能帶來(lái)全新的發(fā)展機(jī)遇,只不過(guò)從管理者的角度來(lái)說(shuō),其如果不能從企業(yè)的實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整運(yùn)營(yíng)管理思路,很有可能導(dǎo)致各種矛盾和沖突集中爆發(fā),進(jìn)而影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展和建設(shè)。

      2. 內(nèi)部因素

      影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn),從內(nèi)部產(chǎn)生因素的角度來(lái)分析,主要包括人員因素、財(cái)務(wù)決策失誤方面的因素以及企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題等三個(gè)方面的因素。

      (1)人員因素?,F(xiàn)階段國(guó)內(nèi)相當(dāng)一部分?jǐn)?shù)量的企業(yè)本身的運(yùn)營(yíng)管理思路為時(shí)代所影響,或者說(shuō)受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的殘遺所致,管理人員在實(shí)際推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中因?yàn)槿狈︼L(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí),甚至認(rèn)為只要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理流程,就不會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

      但是從很多企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理情況來(lái)看,風(fēng)險(xiǎn)和安全隱患存在于財(cái)務(wù)管理的各個(gè)細(xì)節(jié)和層面,可以說(shuō)其帶有一定的客觀性和必然性。因?yàn)橄嚓P(guān)人員本身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足,企業(yè)當(dāng)中也缺少針對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有力措施,最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題頻發(fā),給企業(yè)造成重大影響和損失。

      (2)財(cái)務(wù)決策失誤。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理工作本身就具有強(qiáng)烈的系統(tǒng)性和復(fù)雜性,因此在推進(jìn)的過(guò)程中,必須嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)管理的流程要求、結(jié)合企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理實(shí)際,調(diào)整財(cái)務(wù)管理策略。

      在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理的過(guò)程中,財(cái)務(wù)決策對(duì)企業(yè)發(fā)展方向具有決定性的影響,但是結(jié)合實(shí)際情況來(lái)看,很多企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的過(guò)程中,很容易為主觀因素所影響,導(dǎo)致決策與企業(yè)實(shí)際情況相背離,財(cái)務(wù)決策的失誤最終會(huì)加大企業(yè)遭遇風(fēng)險(xiǎn)的概率。

      (3)企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題。從資本結(jié)構(gòu)的分類(lèi)來(lái)說(shuō),現(xiàn)代化的企業(yè)主要包括三種類(lèi)型,不同的結(jié)構(gòu)類(lèi)型帶給財(cái)務(wù)管理的影響是不同的,埋藏的風(fēng)險(xiǎn)隱患也存在很大的差別。

      企業(yè)不存在自由資本。這類(lèi)資本沒(méi)有辦法抵消企業(yè)所應(yīng)承擔(dān)的負(fù)債,最終會(huì)威脅和影響到企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

      較少的自由資本。這種資本結(jié)構(gòu)在賬面表現(xiàn)為負(fù)債累積結(jié)余出現(xiàn)赤字,在總資本配置過(guò)程中呈現(xiàn)出一定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。

      正常類(lèi)型的資本結(jié)構(gòu)。在這類(lèi)資本結(jié)構(gòu)當(dāng)中,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債主要表現(xiàn)為企業(yè)購(gòu)置流動(dòng)資產(chǎn)所需要支付的各類(lèi)資金,但是企業(yè)本身的固定資產(chǎn)則需要借助已有的資本進(jìn)行購(gòu)置。

      三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

      針對(duì)前文所提及的影響因素,筆者認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中,針對(duì)有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)以及安全隱患,需要從這樣幾個(gè)角度作出必要的應(yīng)對(duì),這也是有助于企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建長(zhǎng)期的、穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)策略的基本辦法。

      (一)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專(zhuān)業(yè)性,不斷強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)者主體意識(shí)

      企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作對(duì)現(xiàn)有的企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)性提出了更高的要求,這意味著企業(yè)必須從管理視角出發(fā),提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員在整個(gè)企業(yè)人員構(gòu)成當(dāng)中的占比。同時(shí)還要關(guān)注管理型人才的引入以及對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn),不斷提高其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的專(zhuān)業(yè)性以及危機(jī)意識(shí)。另外,就如今很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況來(lái)看,其很容易存在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄、風(fēng)險(xiǎn)管理措施不完善的情況,因此不斷強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)者的主體意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的基礎(chǔ)和前提。

      首先,企業(yè)必須自上而下強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、強(qiáng)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)行全員滲透,通過(guò)必要的宣傳、普及和培訓(xùn)工作,來(lái)強(qiáng)化工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)思維。

      其次,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的滲透必須涉及企業(yè)的各個(gè)層次、各個(gè)方面,尤其是不同層級(jí)的管理者必須生成嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管控觀念,確保對(duì)運(yùn)營(yíng)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)都做到強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),做到未雨綢繆、防患未然。

      (二)推進(jìn)和落實(shí)企業(yè)內(nèi)部的績(jī)效管理考核

      推進(jìn)和落實(shí)企業(yè)內(nèi)部的績(jī)效管理考核需要從兩個(gè)角度來(lái)展開(kāi),一是要構(gòu)建和持續(xù)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)系統(tǒng),二是要建立健全績(jī)效考核機(jī)制。

      1. 構(gòu)建和持續(xù)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)系統(tǒng)

      于企業(yè)而言,其只有構(gòu)建并且持續(xù)地優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)系統(tǒng),合理選擇指標(biāo),才能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精準(zhǔn)地識(shí)別和有效地應(yīng)對(duì)。但是現(xiàn)階段,很多企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)設(shè)置顯然不夠完善,主要圍繞利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表制定相關(guān)的指標(biāo),忽略了現(xiàn)金流量方面的指標(biāo),沒(méi)有考慮到企業(yè)發(fā)展能力、盈利能力等一系列現(xiàn)實(shí)因素。因此,在具體的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)的選擇方面,其具體選擇情況如表1所示。

      通常情況下,企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)的設(shè)置判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概況,但是如果單純依靠這些指標(biāo)判斷和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)顯然又是不全面的,所以后續(xù)企業(yè)還有必要導(dǎo)入非財(cái)務(wù)類(lèi)型的指標(biāo),盡可能多角度、多維度地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、判斷風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)采取措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

      2. 建立健全績(jī)效考核機(jī)制

      建立健全績(jī)效考核機(jī)制需要對(duì)已有的考核制度和方案進(jìn)行完善,具體包括以下兩個(gè)方面的內(nèi)容。

      首先,確定績(jī)效考核指標(biāo),保證指標(biāo)設(shè)置的合理性以及科學(xué)性,盡可能將所有牽扯企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的部門(mén)和崗位納入到考核系統(tǒng)當(dāng)中。同時(shí),要結(jié)合各個(gè)部門(mén)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況設(shè)置具體的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),無(wú)論其是否屬于財(cái)務(wù)指標(biāo)領(lǐng)域都要完全涵蓋其中。

      其次,企業(yè)需要提升績(jī)效考核的專(zhuān)業(yè)性,加強(qiáng)對(duì)績(jī)效考核結(jié)果的利用,基于考核結(jié)果對(duì)員工進(jìn)行必要的獎(jiǎng)懲,就過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行必要的指導(dǎo)和改進(jìn),以免出現(xiàn)更為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。

      (三)推動(dòng)業(yè)務(wù)主體進(jìn)行業(yè)務(wù)體系的規(guī)范化建設(shè),主動(dòng)降低風(fēng)險(xiǎn)和安全隱患

      推動(dòng)業(yè)務(wù)主體進(jìn)行業(yè)務(wù)體系的規(guī)范化建設(shè),主動(dòng)降低風(fēng)險(xiǎn)和安全隱患主要包括兩個(gè)方面的內(nèi)容,一是要提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的重視程度,強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)權(quán)限分層;二是要預(yù)控企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),加強(qiáng)對(duì)內(nèi)資金管理。

      1. 提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的重視程度,強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)權(quán)限分層

      從企業(yè)自身的角度來(lái)說(shuō),必須自上而下全面提升對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的關(guān)注和重視程度,通過(guò)嚴(yán)格貫徹和落實(shí),提高制度對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的約束效力。與此同時(shí),更需要強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)的權(quán)限分層,提高管理的嚴(yán)肅性。

      (1)提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的重視程度,嚴(yán)格構(gòu)建相應(yīng)的管理制度。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度有著非常廣泛的內(nèi)容和輻射領(lǐng)域,具體包括以下幾個(gè)方面。

      首先,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的落地,建立并在企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)格落實(shí)不相容職務(wù)分離制度、財(cái)務(wù)審批授權(quán)管理制度、存貨控制管理制度以及應(yīng)收賬款管理制度。

      其次,構(gòu)建嚴(yán)格的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度,在符合企業(yè)發(fā)展和建設(shè)的實(shí)際訴求的基礎(chǔ)上,確保制度的生成涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理控制辦法、預(yù)算結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)以及權(quán)限規(guī)范等多個(gè)領(lǐng)域。

      再次,建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和管理控制制度,針對(duì)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中涉及的各個(gè)細(xì)節(jié)內(nèi)容建立相應(yīng)的安全監(jiān)督管理辦法,完善諸如效能監(jiān)察實(shí)施方案、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指導(dǎo)等內(nèi)容。

      最后,企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,為了保障相關(guān)內(nèi)容的有序合理運(yùn)行,必須對(duì)各個(gè)部門(mén)以及相關(guān)人員權(quán)限進(jìn)行有效的約束和控制,特別是要對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的資金審批權(quán)限進(jìn)行必要的優(yōu)化和規(guī)范。

      (2)強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)權(quán)限分層。企業(yè)需要從費(fèi)用控制、合同管理以及權(quán)限審批等角度切入,結(jié)合部門(mén)權(quán)限、費(fèi)用類(lèi)型以及金額等一系列因素,啟動(dòng)財(cái)務(wù)權(quán)限分層的管理辦法。如此,可以形成完全和企業(yè)實(shí)際相契合的財(cái)務(wù)管理制度,后續(xù)借助一定的信息技術(shù)手段開(kāi)啟科學(xué)管理模式,將各項(xiàng)費(fèi)用以及資金使用控制在合理的范圍內(nèi),進(jìn)而從根本上確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)啟。

      2. 預(yù)控企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),加強(qiáng)對(duì)內(nèi)資金管理

      企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中必須確保資金管理的安全性,從構(gòu)建并強(qiáng)化組織機(jī)構(gòu)職能的角度設(shè)置經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)控監(jiān)督委員會(huì),具體設(shè)置如下所示。

      首先,經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)控監(jiān)督委員會(huì)下設(shè)營(yíng)銷(xiāo)信息管理、違約金管理、營(yíng)業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理、預(yù)收費(fèi)管理等多個(gè)項(xiàng)目小組。

      其次,經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)控監(jiān)督委員會(huì)在具體執(zhí)行的過(guò)程中所能發(fā)揮的作用也是多樣化的,其通過(guò)查找和構(gòu)建相應(yīng)的制度,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理尤其是資金管理過(guò)程中的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱點(diǎn)進(jìn)行管控,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和損失的出現(xiàn)。

      最后,在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,在非財(cái)務(wù)管理方面主要表現(xiàn)為對(duì)外擔(dān)保和關(guān)聯(lián)交易。前者推進(jìn)的過(guò)程中,企業(yè)需要分析風(fēng)險(xiǎn)防控體系當(dāng)中的對(duì)外擔(dān)保因素,確保經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)控監(jiān)督委員會(huì)能夠充分發(fā)揮作用;針對(duì)后者,因?yàn)槠鋷в幸欢ǖ奶厥庑裕员仨殞?duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行嚴(yán)格的分析和控制。

      (四)投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理與有效防范

      投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理與有效防范主要包括三個(gè)部分的內(nèi)容,分別是注重分析投資前景、重視資金測(cè)算工作以及做好投資項(xiàng)目決策分析。

      1. 注重分析投資前景

      當(dāng)下,很多企業(yè)都面臨著轉(zhuǎn)型升級(jí)——這一頗為現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題,而在這一過(guò)程中,部分企業(yè)由于本身就屬于夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè)、面臨著被市場(chǎng)淘汰的危機(jī),所以自身的競(jìng)爭(zhēng)力較之其他領(lǐng)域自然存在著不足,在長(zhǎng)期盈利方面也處于弱勢(shì)。如果針對(duì)這類(lèi)企業(yè)進(jìn)行投資,必須注重對(duì)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行分析,就其發(fā)展前景展開(kāi)必要的分析和研究;更要從市場(chǎng)基本的供求關(guān)系出發(fā),針對(duì)這類(lèi)投資對(duì)象的盈利情況展開(kāi)判斷,生成投資決策,規(guī)避盲目投資以致成本無(wú)法回收。

      2. 重視資金測(cè)算工作

      在企業(yè)所進(jìn)行的投資活動(dòng)中,投資成本對(duì)于投資收益的影響十分明顯,所以在具體進(jìn)行投資前有必要估算項(xiàng)目支出,具體包括現(xiàn)金流量支出以及市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用支出等。企業(yè)只有在明確項(xiàng)目投資需求的基礎(chǔ)上展開(kāi)決策,才能規(guī)避投資盲目的情況,減少其對(duì)企業(yè)資金穩(wěn)定性所帶來(lái)的消極影響,減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。

      3. 做好投資項(xiàng)目決策分析

      投資的根本目的是獲得收益,而在具體的投資實(shí)踐過(guò)程中,確實(shí)會(huì)有諸多的因素影響到投資收益?;诖?,企業(yè)在實(shí)際進(jìn)行投資之前,有必要做好投資項(xiàng)目的分析工作,無(wú)論投資項(xiàng)目的類(lèi)型如何,都需要從其特點(diǎn)出發(fā),綜合考慮其收益情況,以及能夠影響收益的各方面因素,保證投資項(xiàng)目決策分析的科學(xué)性以及全面性,降低投資風(fēng)險(xiǎn)、減少安全隱患。

      另外,對(duì)于一些本身規(guī)模就比較小的企業(yè)而言,因?yàn)槠浔旧淼馁Y金實(shí)力就比較有限,在實(shí)際進(jìn)行投資的過(guò)程中,需要針對(duì)投資項(xiàng)目的收益以及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,保證投資成本支出能夠被控制在合理的范疇之內(nèi),最終確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。

      總而言之,企業(yè)建設(shè)發(fā)展必然需要對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)情況的合理控制與分析,更需要隨時(shí)結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況及時(shí)更新財(cái)務(wù)管理觀念,通過(guò)不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理手段來(lái)確保內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的有效運(yùn)轉(zhuǎn),降低過(guò)程中發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。在具體應(yīng)用以及實(shí)施的過(guò)程中,作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行者和引導(dǎo)者必須注重人才的引進(jìn)和培養(yǎng),構(gòu)建嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系,采取行之有效的策略和手段,保障企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的有效性和正確性。

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      (作者單位:山東柳工叉車(chē)有限公司)

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